Міністерство фінансів України

Харківський інститут фінансів

Українського державного університету фінансів

та міжнародної торгівлі

Кафедра фінансів і кредиту

Методичні Вказівки і завдання щодо виконання Індивідуальних навчально-дослідних завдань

з навчальної дисципліни

«Управління фінансовою санацією підприємства»

для студентів денноЇ форми навчання

освітньо-кваліфікаційний рівень – магістр

НАПРЯМ ПІДГОТОВКИ – 0501 «Економіка І підприємництво»

СПЕЦІАЛЬНІСТЬ – 8.050104 «ФІНАНСИ»

Укладач Майборода О.В., к.е.н., доцент кафедри

Розглянуто та ухвалено на

засіданні кафедри

Протокол від 31.08.2010 №1

Харків

2010

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Метою індивідуального навчально-дослідного завдання є надання на основі теоретичних знань практичних навичок студентам щодо визначення однозначних підходів при оцінці фінансового-господарського стану підприємств на предмет наявності ознак приховуваного, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства; своєчасного виявлення формування незадовільної структури балансу для здійснення випереджувальних заходів щодо запобіганню банкрутству; здійснення аналізу для виявлення резервів підвищення ефективності виробництва та відновлення платоспроможності підприємств шляхом їх санації.

Індивідуальне завдання як важлива форма навчального процесу має навчити студентів самостійно систематизувати і аналізувати статистичні і практичні матеріали, що характеризують фінансові процеси на різних рівнях господарювання, статистичні та інші матеріали, взяті з виробничої практики роботи господарських суб’єктів.

Індивідуальне завдання визначає, наскільки глибоко студент засвоїв курс і вміє самостійно робити аналітичні висновки в рамках змісту дисципліни «Управління фінансовою санацією підприємства».

У індивідуальному навчально-дослідному завданні студент повинен здійснити:

– оцінку фінансово-господарської діяльності підприємства, структури його балансу (задовільно чи незадовільно) та обґрунтувати віднесення його до складу неплатоспроможних підприємств;

– аналіз динаміки основних показників ефективності діяльності підприємства;

– оцінити можливість використання санаційних процедур для поліпшення фінансово-господарського стану підприємства та виведення його з неплатоспроможного стану.

Робота завершується формуванням звіту щодо поглибленого аналізу фінансово-господарського стану підприємства за наступними розділами:

– загальна характеристика діяльності підприємства (назва, статус та інші інформаційні дані, структура власників, основні узагальнюючі показники діяльності підприємства за останні два роки тощо);

– оцінка фінансово-господарського стану (фінансова, виробнича та інвестиційна діяльність);

– оцінка резервів підвищення ефективності функціонування підприємства та відновлення його платоспроможності;

– загальні висновки та рекомендації, в тому числі про наявність ознак приховуваного, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства.

Об’єктом індивідуального навчально-дослідного дослідження є фінансово-господарська діяльність підприємств, які були базою виробничої практики або статистично-аналітична інформація Internet-ресурсів (http://corporation.com.ua або http://www.smida.gov.ua).

Основними джерелами інформації для проведення аналізу є:

• баланс підприємства (форма № 1);

• звіт про фінансові результати (форма № 2);

• звіт про рух грошових коштів (форма № 3);

• звіт про власний капітал (форма № 4);

• примітки до річної фінансової звітності (форма № 5);

• інша інформація, необхідна для якісного здійснення аналізу та виявлення резервів виробництва.

У процесі виконання індивідуального завдання необхідно використати статистичні та фінансові джерела. Цифровий матеріал повинен обов’язково узагальнюватися висновками щодо існуючої тенденції та факторів, що вплинули на її динаміку. Можливо також використати практичний матеріал, зібраний за місцем виробничої практики. Ілюстрації за обраною темою повинні бути представлені у вигляді графіків (діаграм) цифрового масиву не менше ніж 1 до кожного розділу.

Індивідуальне завдання виконується самостійно. Воно повинна мати чітку й логічну структуру. Особливу увагу слід приділяти правильній побудові і наочності таблиць, графіків і діаграм. Вони мають бути логічним продовженням викладених аналітичних висновків. Заголовки таблиць, схем, графіків і діаграм повинні відображати основний зміст ілюстрованого матеріалу. У таблицях мають бути вказані одиниці виміру, назва об'єкта і часовий простір дослідження, а в графіках та діаграмах – масштаб. Таблицям та іншим видам графічного матеріалу рекомендується давати окрему нумерацію.

До завдання в додатках додаються:

• баланс підприємства (форма № 1);

• звіт про фінансові результати (форма № 2);

• звіт про рух грошових коштів (форма № 3);

• звіт про власний капітал (форма № 4);

• примітки до річної фінансової звітності (форма № 5);

Структура індивідуального навчально-дослідного завдання

Титульний аркуш

Зміст

1. Загальні інформаційні дані про підприємство

2. Аналіз основних засобів та інших необоротних активів

3. Оцінка структури оборотних засобів

4. Аналіз власних оборотних засобів

5. Поглиблений аналіз стану дебіторської заборгованості

6. Аналіз кредиторської заборгованості

7. Аналіз прибутковості підприємства

8. Аналіз витрат на виробництво

9. Аналіз наявності (відсутності) ознак фіктивного, приховуваного банкрутства або доведення до банкрутства підприємства

10. Висновки.

1. Загальні інформаційні дані про підприємство

Цей розділ повинен містити інформацію про найменування підприємства, дату його створення, підпорядкованість, вид економічної діяльності, форму власності (частку державної власності), організаційно-правову форму господарювання, статус, а також про керівництво підприємства. Форма подання цієї інформації надається в таблиці 1 “Загальні відомості про підприємство”.

Таблиця 1 – Загальні відомості про підприємство

Повне найменування
Скорочене найменування
Дата створення (реорганізації тощо)
Код ЄДРПОУ
Підпорядкованість
Код території (КОАТУУ)
Вид діяльності
Код виду економічної діяльності (КВЕД)
Форма власності
Код форми власності (КФВ)
Територія
Код організаційно-правової форми господарювання (КОПФГ)
Код міністерства, іншого центрального органу, якому підпорядкована організація (КОДУ)
Адреса підприємства
Статус підприємства (монополіст, який працює на загальнодержавному рівні, монополіст, який працює на реґіональному ринку, стратегічно важливе підприємство )
Керівник підприємства (прізвище, ім`я, по батькові)
Головний бухгалтер (прізвище, ім`я, по батькові)

2. Аналіз основних засобів та інших необоротних активів

Аналізуючи необоротні активи підприємства, необхідно перш за все з’ясувати, чи відповідає сума статті балансу “Необоротні активи” підприємства галузевим особливостям та тій стадії розвитку, на якій знаходиться підприємство.

Першим етапом аналізу необоротних активів підприємства є проведення горизонтального та вертикального аналізу цього розділу активів балансу.

За результатами аналізу заповнюється таблиця 2 “Вертикальний та горизонтальний аналіз необоротних активів підприємства”.

Таблиця 2 – Вертикальний та горизонтальний аналіз необоротних активів підприємства

Назва статті	Станом на 01.01.___		Станом на 01.01.___		Станом на 01.01.___		Зміни (4-2)
	тис.грн.	У %	тис.грн.	У %	тис.грн.	У %	тис.грн.	У %
1	2		3		4		5
Необоротні активи, усього		100		100
1. Нематеріальні активи
1.1. Залишкова вартість
1.2. Первісна вартість
2. Незавершене будівництво
3. Основні засоби
3.1. Залишкова вартість
3.2. Первісна вартість
4. Довгострокові фінансові інвестиції
4.1. Інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
4.2. Інші фінансові інвестиції
5. Довгострокова дебіторська заборгованість
6. Відстрочені податкові активи
7. Інші необоротні активи

Для фінансового аналізу стану та показників відтворення основних засобів заповнюється таблиця 3 “Аналіз стану основних засобів неплатоспроможного підприємства”.

На підставі результатів заповнення цих таблиць можна зробити висновок про розмір та стан необоротних активів підприємства.