2. Идентификация риска

На этапе идентификации риска исходным пунктом является разработка сценариев изменения внешней и внутренней среды, в которой будет реализовано решение. Эти сценарии содержат наиболее вероятные прогнозы по следующим направлениям:

• прогнозы роста рынка по каждому виду предпринимательской деятельности на плановый период;

• прогнозы доли рынка по каждому продукту и плановому периоду;

• прогнозы реализации в натуральном и стоимостном выражениях по каждому продукту и плановому периоду;

• прогнозы прямых затрат для каждого продукта по плановым периодам;

• прогнозы фиксированных затрат по плановым периодам и т.д.

При оценке решения предусматривается, что в рамках количественного анализа рассчитываются прогнозные состояния отдельных агрегированных статей баланса и финансовых результатов по плановым периодам.

Непосредственный просмотр событий, на фоне которых происходит предпринимательская деятельность, позволяет выделить набор ситуаций, возникновение которых приведет к отклонениям от намеченных прогнозов и потому – к изменению оценок прибыльности и экономической безопасности предприятия. Это так называемые внешние источники риска.

К ним относятся:

• усиление деятельности основных конкурентов на данном сегменте рынка;

• появление на рынке зарубежных производителей;

• появление эффективных (непредвиденных) товаров- заменителей;

• существенное снижение цен конкурентами;

• кризисное состояние основных поставщиков комплектующих материалов;

• неплатежеспособность оптовых покупателей производимой продукции;

• непредвиденные ограничения для экспорта;

• изменения на финансовом рынке;

• изменения цен и/или условий поставки потребляемых ресурсов;

• увеличение процентной ставки за кредит;

• непредвиденная смена внешнего руководства и последующее изменение целей предпринимательской деятельности;

• изменения в налоговом законодательстве;

• изменения в технологии изменения производства продукции;

• появление неожиданных исков и претензий, грозящих существенными финансовыми потерями и т.д.

В качестве внутренних источников риска выделяют:

• возможные потери в материальной сфере, в том числе – потери машин, оборудования, зданий, сооружений, готовой продукции, сырья и материалов, энергии;

• возможные потери финансовых поступлений от предпринимательской деятельности (невозврат долгов партнерами и покупателями, появление новых налогов, задержки с оплатой произведенной продукции и др.;

• возможные потери рабочего времени вследствие забастовок, простоев, обусловленных задержками в поставке материальных ресурсов, потери и убытки от промышленного шпионажа, уход ведущих специалистов т.д.

Заключительным этапом идентификации факторов риска является отнесение их к одной из трех основных категорий: часто встречающиеся или известные риски, предвидимые риски, непредвиденные риски.

К известным рискам относятся те, которые часто встречаются и могут быть реализованы с высокой степенью вероятности. Типичные известные риски – невыполнение работ к намеченному сроку, риски получения штрафов, потери части материальных ресурсов вследствие хищений и т.д. Эти риски могут быть идентифицированы в процессе анализа статистической и бухгалтерской отчетности.

К предвидимым рискам относятся те, возможность появления которых диктует опыт. К этой категории относят риски заключенных договоров на поставку сырья, материалов и комплектующих до завершения переговоров и заключения контрактов с потребителями, риск снижения трудового потенциала вследствие увольнений сотрудников, риск задержки поставок комплектующих и другие аналогичные риски. Эти риски могут быть идентифицированы на основе опроса экспертов.

Наконец, к непредвиденным рискам относятся те потенциальные угрозы нанесения ущерба, относительно которых нельзя спрогнозировать ни время наступления (появления), ни вероятные масштабы последствий, связанных с их возможной реализацией. Как правило, непредвиденные риски связаны с такими событиями, как изменения в политической обстановке, изменение позиций партнеров, вкладчиков-акционеров, изменение в банковской политике (условий кредитования, сроков, процентных ставок и т.д.).