2. Общие методические рекомендации по изучению дисциплины

2.1.Общие положения

Общие методические указания по изучению дисциплины «Налоги и налогообложение» подготовлены для ознакомления студентов с действующей в Российской Федерации налоговой системой и практикой налогообложения с учетом последних изменений законодательства. В результате изучения методические указаний студенты смогут подготовиться к изучению основных терминов, связанных с налогами и их исчислением (налог, объекты налогообложения, ставки, льготы, плательщики и порядок взимания налогов), методических основ налогообложения, классификации налогов, а также законодательством по основным налогам, взимаемым с юридических и физических лиц в Российской Федерации.

На основании полученных знаний студент должен уметь ориентироваться в системе федеральных, региональных и местных налогов, пользоваться методикой исчисления налогов, использовать свои знания по налогообложению при анализе и изучении различных экономических проблем. Естественно, в методических указаниях нет ответов на все многообразие вопросов, тем более касающихся тонкостей налогообложения, отдельных конкретных хозяйственных ситуаций. Отказ от рассмотрения материалов по конкретным налоговым формам, на наш взгляд, вполне правомерен в силу необычной подвижности налогового законодательства. Реальное налогообложение можно освоить лишь путем тщательного изучения непосредственно всех положений действующих нормативных документов. Надеемся, что данные методические указания позволят студентам получить определенные навыки для дальнейшего знакомства и самостоятельного изучения вопросов налогообложения.

Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также развитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в Российской Федерации, порядка формирования налоговых платежей, их распределение между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации, порядка формирования государственных внебюджетных фондов и использование их средств в реализации социальных программ.

Предметом изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» являются процессы использование механизма налогообложения для распределения стоимости валового продукта по уровням государственной власти и местного самоуправления для целей его дальнейшего перераспределения в интересах общества и государства.

Задачи обучения по дисциплине «Налоги и налогообложение» состоят в ознакомлении студентов с основными положениями теории налогов, структурой налоговой системы Российской Федерации, важнейшими видами налогов, элементами их исчисления и уплаты, правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов, органов государственной и исполнительной власти.

2.2.Методические указания по изучению тем дисциплины

Дисциплина «Налоги и налогообложение» входит в цикл специальных дисциплин. Преподавание дисциплины базируется на знаниях, полученных при изучении курсов микро- и макроэкономика, Финансы, кредит и денежное обращение. Студенты должны оперировать такими экономическими категориями как: бюджет, бюджетное планирование на всех уровнях управления, рассчитывать показатели: стоимость произведенной и реализованной продукции, себестоимость продукции, цена производства, рыночная цена, валовой доход и др. Знания, полученные по дисциплине «Налоги и налогообложение» будут востребованы при изучении курсов Бюджетная система, Финансы предприятий, Управление затратами, Ценообразование.

В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение», студенты должны получить представление об экономической сущности налогов и их роли в обществе, элементах налогов, порядке исчисления и сроках уплаты налогов, научиться исчислять суммы налогов, заполнять налоговые декларации, выполнять соответствующие расчеты, обладать навыками контроля над правильностью уплаты налогов.

Данный курс предусматривает чтение лекций, проведение семинарских занятий, подготовку рефератов и выступление с докладами. В процессе самостоятельной работы предусмотрено выполнение контрольных работ. Практические занятия по отдельным темам проводятся в компьютерном классе. Дисциплина изучается в соответствии с учебным планом.