- •Содержание
- •1. Рабочая учебная программа дисциплины
- •I. Целевая установка и организационно-методические указания.
- •1.1.Цели и задачи обучения по дисциплине
- •1.2. Организационно-методические указания
- •II. Содержание разделов и тем дисциплины
- •Раздел 1. Основные положения теории налога.
- •Тема 1. Основные положения теории налога
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы рф
- •Раздел 2. Система косвенных налогов.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 2. Акцизы
- •Раздел 3. Налогообложение прибыли и доходов.
- •Тема 1. Налог на прибыль организаций
- •Тема 2. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 3. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 4. Имущественное налогообложение.
- •Раздел 5. Система социальных платежей рф.
- •Тема 1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •III. Распределение учебного времени по темам и видам учебных занятий
- •IV. Перечень семинарских занятий
- •V. Перечень тем контрольных работ Контрольная работа № 1
- •Контрольная работа № 2
- •Контрольная работа № 3
- •Контрольная работа № 4
- •Контрольная работа № 5
- •Контрольная работа № 6
- •Контрольная работа № 7
- •Контрольная работа № 9
- •Контрольная работа № 10
- •Контрольная работа № 11
- •Контрольная работа № 12
- •Контрольная работа № 13
- •Контрольная работа № 14
- •Контрольная работа № 15
- •Контрольная работа № 16
- •VI. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •6.1. Основная литература:
- •6.2. Дополнительная литература:
- •Общие методические рекомендации по изучению дисциплины
- •2.1.Общие положения
- •2.2.Методические указания по изучению тем дисциплины
- •Тема 1. Основные положения теории налога
- •1.1. Основные положения теории налога
- •1.2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Тема 2. Система косвенного налогообложения рф
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •Раздел 3. Налогообложение прибыли (доходов)
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •Налогооблагаемая Прибыль
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.3. Специальные налоговые режимы
- •3.3.1. Понятие и виды специальных налоговых режимов рф
- •3.3.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •3.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •3.3.4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •3.3.5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Тема 4. Имущественное налогообложение
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 4.3. Транспортный налог
- •Тема 5. Система социальных платежей рф
- •5.1. Состав и назначение социальных платежей
- •5.1.1. Структура и общая характеристика социальных платежей Российской Федерации
- •5.1.2. Назначение единого социального налога и его роль в формировании федерального бюджета и внебюджетных фондов рф.
- •Тема 6. Платежи за природные ресурсы
- •6.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.2. Водный налог
- •6.3. Земельный налог
- •6.4.1. Плательщики сборов и объект обложения
- •6.4.2. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 7. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц
- •7.1. Налог на игорный бизнес
- •7.2.1. Плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •8.1. Налоговые правонарушения
- •8.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •3. Методические рекомендации к семинарским занятиям
- •3.1.Общие положения
- •2. Формы семинара
- •3. Подготовка к семинарскому занятию
- •Тема 1. «Общая характеристика налоговой системы » Методические указания
- •Практические ситуации
- •Тема 2 «Система косвенных налогов»
- •2.1. Налог на добавленную стоимость Методические указания
- •2.1.3. Практические ситуации
- •I. Определите, кто признается плательщиком ндс, в следующих ситуациях:
- •II. Определите, облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции:
- •Тема 2.2. Акцизы Методические указания
- •2.2.3. Практические ситуации
- •Тема 3 «Налогообложение прибыли и доходов»
- •3.1. Налог на прибыль организаций Методические указания
- •Тема 3.2. Налог на доходы физических лиц Методические указания
- •Тема 4. «Имущественное налогообложение»
- •4.1. Налог на имущество организаций Методические указания
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц Методические указания
- •Тема 4.3. Транспортный налог Методические указания
- •Тема 5. «Система социальных платежей в рф» Единый социальный налог Методические указания
- •II. Определите, какие выплаты подлежат включению в налоговую базу по единому социальному налогу:
- •Тема 6. «Платежи за природные ресурсы» Земельный налог Методические указания
- •Тема 7 «Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц»
- •7.1. Налог на игорный бизнес
- •7.2. Государственная пошлина
- •Тема 8 «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение» Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •8.1. Методические указания
- •8.3. Практические ситуации
- •4. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •4.1.Общие положения
- •4.2. Требования к выполнению контрольной работы
- •Контрольная работа № 1
- •Контрольная работа № 2
- •Контрольная работа № 3
- •Контрольная работа № 4
- •Контрольная работа № 5
- •Контрольная работа № 6
- •Контрольная работа № 7
- •Контрольная работа № 8
- •Контрольная работа № 9
- •Контрольная работа № 10
- •Контрольная работа № 11
- •Контрольная работа № 12
- •Контрольная работа № 13
- •Контрольная работа № 14
- •Контрольная работа № 15
- •Контрольная работа № 16
- •5. Порядок проведения контроля качества подготовки студентов по дисциплине, содержание контролирующих материалов
- •5.1. Общие положения
- •5.2. Организация и порядок осуществления контроля качества подготовки студентов
- •5.3. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •5.4.Контроль остаточных знаний студентов
- •Тест №1
- •I. Экономическая сущность налогов, основы налогообложения и налоговая система
- •1. Имеется ли различие между налогом и сбором согласно н к рф?
- •II. Управление налогообложением и налоговый контроль
- •III. Налоги с юридических лиц. Ндс и акцизы.
- •IV. Налог на прибыль, налог на имущество
- •13. Какие из приведенных ниже внереализационных доходов не включаются в облагаемую налогом на прибыль по основной ставке базу?
- •14. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянные представительства в рф?
- •15. Какие налоговые ставки установлены на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в рф через постоянное представительство и получающих доходы от источников в рф?
- •17. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от другой российской организации?
- •18. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов,
- •V. Налоги с физических лиц
- •Тест № 2
- •Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •II. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты.
- •8. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:
- •III. Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •2. Работой для целей налогообложения признается деятельность:
- •IV. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •V. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Тест №1
I. Экономическая сущность налогов, основы налогообложения и налоговая система
1. Имеется ли различие между налогом и сбором согласно н к рф?
а) налог и сбор – идентичные понятия;
б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели;
в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.
2. Что выступает материальным источником налогов?
а) доходы населения;
б) доходы предприятий;
в) имущество предприятий;
г) имущество населения;
д) национальный доход.
3. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?
а) субъектом налога;
б) объектом налога;
в) носителем налога;
г) источником налога;
д) налоговым окладом.
4. Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):
а) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;
б) твёрдые, пропорциональные и прогрессивные;
в) твёрдые, адвалорные и комбинированные.
5. Кто устанавливает ставки налогов в РФ?
а) Правительств о РФ;
б) Федеральное собрание РФ;
в) ФНС РФ;
г) Министерство финансов РФ.
6. Кто устанавливает ставки таможенных пошлин в РФ?
а) Правительств о РФ;
б) Федеральное собрание РФ;
в) ФНС РФ;
г) Министерство финансов РФ;
д) Федеральная таможенная служба РФ.
7. Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций?
а) твердые;
б) адвалорные пропорциональные;
в) адвалорные прогрессивные;
г) адвалорные регрессивные;
д) комбинированные.
8. Какие налоги называю т прямыми?
а) налоги, взимаемые при совершении определенных действий ;
б) налоги на потребление;
в) налоги на отдельные товары и услуги;
г) налоги на доходы и имущество;
д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база.
9. Какие налоги называют косвенными?
а) налоги на переход собственности от одного лица к другому;
б) налоги на доходы и имущество;
в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного
элемента в цену товаров или тариф за услугу;
г) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия.
10. Что является важнейшим показателем роста налогового бремени?
а) рост налоговых поступлений в бюджет;
б) рост налогов на душу населения;
в) рост доли налогов в национальном доходе;
г) рост доли налогов в доход ах населения;
д) рост доли налогов в стоимости имущества предприятия.
11. В каких налогах совпадаю т объект налогообложения и источник платежа?
а) НДС;
б) акцизы;
в) налог на имуществ о организаций ;
г) налог на доходы физических лиц;
д) единый социальный налог.
12. Назовите принципы налогообложения?
а) политические, экономические и юридические;
б) экономические, юридические и организационные;
в) политические, юридические и организационные.
13. Какие функции выполняю т налоги?
а) фискальная и экономическая;
б) фискальная и социальная;
в) фискальная и политическая;
г) экономическая и политическая.
14. Назовите способы обложения налогом (дать более полный ответ):
а) административный и декларационный;
б) декларационный и кадастровый;
в) административный и кадастровый;
г) административный, декларационный и кадастровый;
д) административный, заявительный, реестровый.
15. Дайте определение налогов ой системы:
а) налоговую систему РФ образуют Федеральная налоговая служба и её территориальные подразделения;
б) налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему;
в) совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых
форм, методов и принципов их взимания образую т налоговую систему.
16. Назовите элементы налогового механизма:
а) налоговая стратегия и налоговая тактика;
б) планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль;
в) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права;
г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы;
д) налоговая база, налоговый период , единица обложения.
17. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в федеральный бюджет?
а) акцизы;
б) таможенные пошлины;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на имущество организаций;
д) НДС.
18. Какие из перечисленных налогов полностью поступаю т в местные бюджеты?
а) земельный налог;
б) налог на доходы физических лиц;
в) налог на прибыль организаций ;
г) налог на имущество организаций ;
д) налог с наследования или дарения;
е) налог на рекламу.
19. Какова роль налоговых платежей в доходах федерального бюджета РФ?
а) на их долю приходится менее половины от общей суммы доходов;
б) они составляю т 50-60 % от общей суммы доходов;
в) за счёт налоговых платежей формируется более 80 % общей суммы
доходов.
20. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя?
а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) все налоги.
21. Назовите прямые налоги:
а) налог на добычу полезных ископаемых ;
б) таможенные пошлины;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на имущество организаций;
д) налог на доходы физических лиц;
е) налог на имущество физических лиц.
22. Назовите косвенные налоги:
а) плата за пользование водными объектами;
б) земельный налог;
в) НДС;
г) акцизы;
д) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
23. Укажите элементы налогообложения, отнесенные Налоговым кодексом РФ к основным:
а) объект налогообложения;
б) субъект налогообложения;
в) налоговая база;
г) единица обложения;
д) источник налога;
е) налоговый период;
ж) налоговая ставка;
з) порядок исчисления и сроки уплаты налога;
и) получатель налога.
24. Как исчисляется налоговая база юридическими лицами?
а) на основе данных учета доходов и расходов;
б) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов;
в) на основе данных бухгалтерского учёта и других документов, подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода;
г) на основе данных бухгалтерской отчетности.
25. Могут ли налоговые законы иметь обратную силу?
а) нет;
б) да, если в них это прямо указано;
в) да, если они устраняют или смягчают ответственность налогоплательщиков, улучшают их положение;
г) да, если в них устанавливаются новые налоги и новые обязанности налогоплательщиков.