- •Содержание
- •1. Рабочая учебная программа дисциплины
- •I. Целевая установка и организационно-методические указания.
- •1.1.Цели и задачи обучения по дисциплине
- •1.2. Организационно-методические указания
- •II. Содержание разделов и тем дисциплины
- •Раздел 1. Основные положения теории налога.
- •Тема 1. Основные положения теории налога
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы рф
- •Раздел 2. Система косвенных налогов.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 2. Акцизы
- •Раздел 3. Налогообложение прибыли и доходов.
- •Тема 1. Налог на прибыль организаций
- •Тема 2. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 3. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 4. Имущественное налогообложение.
- •Раздел 5. Система социальных платежей рф.
- •Тема 1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •III. Распределение учебного времени по темам и видам учебных занятий
- •IV. Перечень семинарских занятий
- •V. Перечень тем контрольных работ Контрольная работа № 1
- •Контрольная работа № 2
- •Контрольная работа № 3
- •Контрольная работа № 4
- •Контрольная работа № 5
- •Контрольная работа № 6
- •Контрольная работа № 7
- •Контрольная работа № 9
- •Контрольная работа № 10
- •Контрольная работа № 11
- •Контрольная работа № 12
- •Контрольная работа № 13
- •Контрольная работа № 14
- •Контрольная работа № 15
- •Контрольная работа № 16
- •VI. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •6.1. Основная литература:
- •6.2. Дополнительная литература:
- •Общие методические рекомендации по изучению дисциплины
- •2.1.Общие положения
- •2.2.Методические указания по изучению тем дисциплины
- •Тема 1. Основные положения теории налога
- •1.1. Основные положения теории налога
- •1.2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Тема 2. Система косвенного налогообложения рф
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •Раздел 3. Налогообложение прибыли (доходов)
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •Налогооблагаемая Прибыль
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.3. Специальные налоговые режимы
- •3.3.1. Понятие и виды специальных налоговых режимов рф
- •3.3.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •3.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •3.3.4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •3.3.5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Тема 4. Имущественное налогообложение
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 4.3. Транспортный налог
- •Тема 5. Система социальных платежей рф
- •5.1. Состав и назначение социальных платежей
- •5.1.1. Структура и общая характеристика социальных платежей Российской Федерации
- •5.1.2. Назначение единого социального налога и его роль в формировании федерального бюджета и внебюджетных фондов рф.
- •Тема 6. Платежи за природные ресурсы
- •6.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.2. Водный налог
- •6.3. Земельный налог
- •6.4.1. Плательщики сборов и объект обложения
- •6.4.2. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 7. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц
- •7.1. Налог на игорный бизнес
- •7.2.1. Плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •8.1. Налоговые правонарушения
- •8.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •3. Методические рекомендации к семинарским занятиям
- •3.1.Общие положения
- •2. Формы семинара
- •3. Подготовка к семинарскому занятию
- •Тема 1. «Общая характеристика налоговой системы » Методические указания
- •Практические ситуации
- •Тема 2 «Система косвенных налогов»
- •2.1. Налог на добавленную стоимость Методические указания
- •2.1.3. Практические ситуации
- •I. Определите, кто признается плательщиком ндс, в следующих ситуациях:
- •II. Определите, облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции:
- •Тема 2.2. Акцизы Методические указания
- •2.2.3. Практические ситуации
- •Тема 3 «Налогообложение прибыли и доходов»
- •3.1. Налог на прибыль организаций Методические указания
- •Тема 3.2. Налог на доходы физических лиц Методические указания
- •Тема 4. «Имущественное налогообложение»
- •4.1. Налог на имущество организаций Методические указания
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц Методические указания
- •Тема 4.3. Транспортный налог Методические указания
- •Тема 5. «Система социальных платежей в рф» Единый социальный налог Методические указания
- •II. Определите, какие выплаты подлежат включению в налоговую базу по единому социальному налогу:
- •Тема 6. «Платежи за природные ресурсы» Земельный налог Методические указания
- •Тема 7 «Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц»
- •7.1. Налог на игорный бизнес
- •7.2. Государственная пошлина
- •Тема 8 «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение» Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •8.1. Методические указания
- •8.3. Практические ситуации
- •4. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •4.1.Общие положения
- •4.2. Требования к выполнению контрольной работы
- •Контрольная работа № 1
- •Контрольная работа № 2
- •Контрольная работа № 3
- •Контрольная работа № 4
- •Контрольная работа № 5
- •Контрольная работа № 6
- •Контрольная работа № 7
- •Контрольная работа № 8
- •Контрольная работа № 9
- •Контрольная работа № 10
- •Контрольная работа № 11
- •Контрольная работа № 12
- •Контрольная работа № 13
- •Контрольная работа № 14
- •Контрольная работа № 15
- •Контрольная работа № 16
- •5. Порядок проведения контроля качества подготовки студентов по дисциплине, содержание контролирующих материалов
- •5.1. Общие положения
- •5.2. Организация и порядок осуществления контроля качества подготовки студентов
- •5.3. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •5.4.Контроль остаточных знаний студентов
- •Тест №1
- •I. Экономическая сущность налогов, основы налогообложения и налоговая система
- •1. Имеется ли различие между налогом и сбором согласно н к рф?
- •II. Управление налогообложением и налоговый контроль
- •III. Налоги с юридических лиц. Ндс и акцизы.
- •IV. Налог на прибыль, налог на имущество
- •13. Какие из приведенных ниже внереализационных доходов не включаются в облагаемую налогом на прибыль по основной ставке базу?
- •14. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянные представительства в рф?
- •15. Какие налоговые ставки установлены на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в рф через постоянное представительство и получающих доходы от источников в рф?
- •17. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от другой российской организации?
- •18. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов,
- •V. Налоги с физических лиц
- •Тест № 2
- •Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •II. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты.
- •8. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:
- •III. Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •2. Работой для целей налогообложения признается деятельность:
- •IV. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •V. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
IV. Налоговая декларация и налоговый контроль
1. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:
а) обязан;
б) обязан по просьбе налогоплательщика;
в) обязан в случае ее отправления налогоплательщиком по почте.
2. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
а) по почте;
б) лично налогоплательщиком;
в) по почте или лично налогоплательщиком.
3. Налоговая декларация считается поданной в день подачи заявления о ее дополнении и изменении, если:
а) налогоплательщик произвел доплаты на основании заявления;
б) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации;
в) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации и произведена доплата по заявлению.
4. Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы.
5. Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган:
а) по месту нахождения;
б) по месту нахождения принадлежащего имущества;
в) по месту нахождения структурных подразделений.
6. Заявление о постановке на учет организации в налоговый орган подается:
а) в течение 5 дней после государственной регистрации;
б) в течение 10 дней после государственной регистрации;
в) в течение 1 месяца после государственной регистрации.
7. Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего налогообложению недвижимого имущества подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества:
а) в течение 10 дней со дня его регистрации;
б) в течение 30 дней со дня его приобретения;
в) в течение 30 дней со дня его регистрации.
8. Местом нахождения морских транспортных средств, подлежащих налогообложению, признается:
а) место нахождения собственника имущества;
б) место фактического нахождения имущества;
в) место государственной регистрации собственника имущества.
9. Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет:
а) в течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;
б) в течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;
в) в течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком документов.
10. Налогоплательщик обязан заявить в налоговый орган об изменении места своего нахождения или места жительства:
а) в пятидневный срок с момента изменения;
б) в десятидневный срок с момента изменения;
в) в течение 14 дней.
11. Форма заявления о постановке на учет в органах государственных внебюджетных фондов разрабатывается:
а) Министерством финансов Российской Федерации;
б) Министерством Российской Федерации по налогам и сборам;
в) органами государственных внебюджетных фондов по согласованию с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
12. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить информацию в налоговые органы в течение:
а) 30 дней после регистрации имущества;
б) 15 дней после регистрации имущества;
в) 10 дней после регистрации имущества.
13. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа:
а) не позднее 10 дней;
б) в течение 5 дней;
в) в течение 3 дней.
14. К имуществу, расходы на приобретение которого контролируют налоговые органы, относятся:
а) многолетние насаждения;
б) государственные ценные бумаги;
в) ювелирные изделия, стоимостью свыше 1000 минимальных размеров оплаты труда.
15. Налоговая проверка может проводиться:
а) за три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
б) за три календарных года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;
в) за три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки.
16. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:
а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б) организаций и индивидуальных предпринимателей;
в) всех налогоплательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.
17. Таможенные органы могут проводить в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации:
а) камеральные и выездные проверки;
б) камеральные проверки;
в) выездные проверки.
18. Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов:
а) в срок не позднее двух месяцев;
б) в течение трех месяцев;
в) в течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.
19. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами:
а) на основании решения руководителя налогового органа;
б) без специального решения руководителя налогового органа;
в) на основании уведомления налогоплательщика.
20. Выездная налоговая проверка проводится на основании:
а) уведомления налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента);
б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа;
в) результатов камеральной проверки с уведомлением налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
21. Выездная налоговая проверка не может продолжаться:
а) более трех месяцев;
б) более двух месяцев, если иное не установлено Налоговым кодексом;
в) более срока, указанного в решении руководителя налогового органа.
22. Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, осуществляется на основании:
а) предъявления должностными лицами удостоверения;
б) предъявления должностными лицами решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки;
в) предъявления должностными лицами удостоверения и решения руководителя (его заместителя) налогового органа о проведении выездной проверки.
23. Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки:
а) не допускается;
б) допускается при согласии с владельцем предметов на проведение их осмотра;
в) допускается без ограничений.
24. Лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу:
а) в пятидневный срок;
б) в десятидневный срок;
в) в тридцатидневный срок.
25. Выемка документов и предметов осуществляется на основании:
а) постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;
б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;
в) мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.
26. Экспертиза назначается:
а) постановлением руководителя (его заместителя) налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную налоговую проверку;
б) постановлением должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную налоговую проверку;
в) постановлением должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.
27. Под предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается:
а) вручение ему акта выездной налоговой проверки;
б) направление ему решения по акту выездной налоговой проверки;
в) направление ему требования налогового органа об их уплате.
28. Убытки, причиненные налогоплательщику правомерными действиями должностных лиц налоговых органов:
а) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом;
б) возмещаются в полном объеме, включая упущенную выгоду;
в) возмещению не подлежат, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
29. К налоговой тайне относятся сведения:
а) разглашенные с разрешения налогоплательщика;
б) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
в) об уставном капитале (фонде) организации.
30. Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен:
а) не позднее двух месяцев после начала проверки;
б) не позднее двух месяцев со дня окончания проверки;
в) не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке.