- •Содержание
- •1. Рабочая учебная программа дисциплины
- •I. Целевая установка и организационно-методические указания.
- •1.1.Цели и задачи обучения по дисциплине
- •1.2. Организационно-методические указания
- •II. Содержание разделов и тем дисциплины
- •Раздел 1. Основные положения теории налога.
- •Тема 1. Основные положения теории налога
- •Тема 2. Общая характеристика налоговой системы рф
- •Раздел 2. Система косвенных налогов.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 2. Акцизы
- •Раздел 3. Налогообложение прибыли и доходов.
- •Тема 1. Налог на прибыль организаций
- •Тема 2. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 3. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 4. Имущественное налогообложение.
- •Раздел 5. Система социальных платежей рф.
- •Тема 1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •III. Распределение учебного времени по темам и видам учебных занятий
- •IV. Перечень семинарских занятий
- •V. Перечень тем контрольных работ Контрольная работа № 1
- •Контрольная работа № 2
- •Контрольная работа № 3
- •Контрольная работа № 4
- •Контрольная работа № 5
- •Контрольная работа № 6
- •Контрольная работа № 7
- •Контрольная работа № 9
- •Контрольная работа № 10
- •Контрольная работа № 11
- •Контрольная работа № 12
- •Контрольная работа № 13
- •Контрольная работа № 14
- •Контрольная работа № 15
- •Контрольная работа № 16
- •VI. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •6.1. Основная литература:
- •6.2. Дополнительная литература:
- •Общие методические рекомендации по изучению дисциплины
- •2.1.Общие положения
- •2.2.Методические указания по изучению тем дисциплины
- •Тема 1. Основные положения теории налога
- •1.1. Основные положения теории налога
- •1.2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Тема 2. Система косвенного налогообложения рф
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.2. Акцизы
- •Раздел 3. Налогообложение прибыли (доходов)
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •Налогооблагаемая Прибыль
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.3. Специальные налоговые режимы
- •3.3.1. Понятие и виды специальных налоговых режимов рф
- •3.3.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •3.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •3.3.4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •3.3.5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Тема 4. Имущественное налогообложение
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.2. Налог на имущество физических лиц
- •Тема 4.3. Транспортный налог
- •Тема 5. Система социальных платежей рф
- •5.1. Состав и назначение социальных платежей
- •5.1.1. Структура и общая характеристика социальных платежей Российской Федерации
- •5.1.2. Назначение единого социального налога и его роль в формировании федерального бюджета и внебюджетных фондов рф.
- •Тема 6. Платежи за природные ресурсы
- •6.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.2. Водный налог
- •6.3. Земельный налог
- •6.4.1. Плательщики сборов и объект обложения
- •6.4.2. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Тема 7. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц
- •7.1. Налог на игорный бизнес
- •7.2.1. Плательщики, порядок и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •8.1. Налоговые правонарушения
- •8.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •3. Методические рекомендации к семинарским занятиям
- •3.1.Общие положения
- •2. Формы семинара
- •3. Подготовка к семинарскому занятию
- •Тема 1. «Общая характеристика налоговой системы » Методические указания
- •Практические ситуации
- •Тема 2 «Система косвенных налогов»
- •2.1. Налог на добавленную стоимость Методические указания
- •2.1.3. Практические ситуации
- •I. Определите, кто признается плательщиком ндс, в следующих ситуациях:
- •II. Определите, облагаются ли налогом на добавленную стоимость следующие операции:
- •Тема 2.2. Акцизы Методические указания
- •2.2.3. Практические ситуации
- •Тема 3 «Налогообложение прибыли и доходов»
- •3.1. Налог на прибыль организаций Методические указания
- •Тема 3.2. Налог на доходы физических лиц Методические указания
- •Тема 4. «Имущественное налогообложение»
- •4.1. Налог на имущество организаций Методические указания
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц Методические указания
- •Тема 4.3. Транспортный налог Методические указания
- •Тема 5. «Система социальных платежей в рф» Единый социальный налог Методические указания
- •II. Определите, какие выплаты подлежат включению в налоговую базу по единому социальному налогу:
- •Тема 6. «Платежи за природные ресурсы» Земельный налог Методические указания
- •Тема 7 «Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц»
- •7.1. Налог на игорный бизнес
- •7.2. Государственная пошлина
- •Тема 8 «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение» Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •8.1. Методические указания
- •8.3. Практические ситуации
- •4. Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •4.1.Общие положения
- •4.2. Требования к выполнению контрольной работы
- •Контрольная работа № 1
- •Контрольная работа № 2
- •Контрольная работа № 3
- •Контрольная работа № 4
- •Контрольная работа № 5
- •Контрольная работа № 6
- •Контрольная работа № 7
- •Контрольная работа № 8
- •Контрольная работа № 9
- •Контрольная работа № 10
- •Контрольная работа № 11
- •Контрольная работа № 12
- •Контрольная работа № 13
- •Контрольная работа № 14
- •Контрольная работа № 15
- •Контрольная работа № 16
- •5. Порядок проведения контроля качества подготовки студентов по дисциплине, содержание контролирующих материалов
- •5.1. Общие положения
- •5.2. Организация и порядок осуществления контроля качества подготовки студентов
- •5.3. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» Вопросы к экзамену по курсу «Налоги и налогообложение»
- •5.4.Контроль остаточных знаний студентов
- •Тест №1
- •I. Экономическая сущность налогов, основы налогообложения и налоговая система
- •1. Имеется ли различие между налогом и сбором согласно н к рф?
- •II. Управление налогообложением и налоговый контроль
- •III. Налоги с юридических лиц. Ндс и акцизы.
- •IV. Налог на прибыль, налог на имущество
- •13. Какие из приведенных ниже внереализационных доходов не включаются в облагаемую налогом на прибыль по основной ставке базу?
- •14. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянные представительства в рф?
- •15. Какие налоговые ставки установлены на доходы иностранных организаций, не связанных с деятельностью в рф через постоянное представительство и получающих доходы от источников в рф?
- •17. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов, полученных российской организацией от другой российской организации?
- •18. Кто и по какой ставке уплачивает налог с доходов в виде дивидендов,
- •V. Налоги с физических лиц
- •Тест № 2
- •Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
- •II. Налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты.
- •8. Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:
- •III. Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •2. Работой для целей налогообложения признается деятельность:
- •IV. Налоговая декларация и налоговый контроль
- •V. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
V. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
1. Признание в деянии налогоплательщика состава налогового правонарушения для привлечения этого лица к ответственности за такое налоговое правонарушение:
а) достаточно;
б) недостаточно.
2. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с шестнадцатилетнего возраста;
б) с восемнадцатилетнего возраста;
в) с момента получения дохода.
3. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:
а) может быть привлечен к ответственности;
б) не может быть привлечен к ответственности;
в) может быть привлечен к ответственности в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией.
4. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:
а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;
б) отсутствие облагаемой налогом базы;
в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.
5. Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:
а) совершено умышленно;
б) совершено по необходимости;
в) совершено неосознанно.
6. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:
а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в налоговый срок декларации;
б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
в) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.
7. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:
а) вследствие стихийных бедствий;
б) под влиянием угрозы;
в) под влиянием личных отношений.
8. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении этой санкции в течение:
а) одного года;
б) шести месяцев;
в) трех месяцев.
9. Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскиваются с банка:
а) на основании решения суда;
б) в бесспорном порядке на основании уведомления налогового органа по решению руководителя;
в) в бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направляемого по решению руководителя налогового органа.
10. Банк может отказать налоговому органу в представлении сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика — клиента, если:
а) представленная информация является коммерческой тайной;
б) предоставление информации противоречит законодательству Российской Федерации о банках и банковской деятельности;
в) запрос налогового органа не является мотивированным.
11. Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в банке находится инкассовое поручение налогового органа, влечет взыскание:
а) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ от не поступившей суммы;
б) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ от не поступившей суммы, но не более 0,2% за каждый день просрочки;
в) штрафа в размере 30% не поступившей суммы.
12. Нарушение банком режима приостановления операций по счетам налогоплательщика влечет:
а) взыскание штрафа в размере 20% перечисленной суммы, но не более суммы задолженности;
б) взыскание штрафа в размере 30% перечисленной суммы, но не более суммы задолженности;
в) взыскание штрафа в размере 20% перечисленной суммы и пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более суммы задолженности.
13. Нарушение срока исполнения банком поручения о пере числении налога или сбора влечет взыскание:
а) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки;
б) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более суммы налога или сбора;
в) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки и не более суммы налога или сбора.
14. Переводчики, специалисты и эксперты получают за выполненную ими работу по поручению налогового органа:
а) заработную плату, сохраняемую по основному месту работы;
б) суточные, плату за проезд и наем жилого помещения;
в) вознаграждение.
15. Для экспертов, специалистов и переводчиков, привлекаемых налоговыми органами для участия в налоговой проверке, предусматривается состав налоговых правонарушений:
а) отказ от участия в проведении налоговой проверки;
б) дача заведомо ложного заключения или перевода;
в) отказ от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или перевода.