Тема №1 Мета, зміст і методи фінансового аналізу.

1. Фінансовий аналіз як основа прийняття управлінських рішень.

2. Мета і завдання фінансового аналізу. Користувачі.

3. Система формувань фінансових показників і використання їх для фінансового стану.

4. Методи і прийоми фінансового аналізу.

1. Фінансовий аналіз як основа прийняття управлінських рішень.

Фінансова діяльність підприємства включає сукупність операцій щодо надходження і витрачання коштів у вартісній оцінці і їх використання у виробництві і реалізації продукції.

Основою фінансового аналізу є аналіз фінансового стану підприємства з метою покращення організації фінансів і підвищення ефективності їх використання.

Зміст фінансового аналізу полягає у вивченні розміщення і використання засобів підприємства, формуванні джерел їх формування, забезпеченості власними оборотними коштами, запасами, а також при необхідності забезпечення основними засобами.

Основні об’єкти фінансового аналізу – це фінансовий стан, платоспроможність, ліквідність, кредитоспроможність, фінансові результати.

Фінансовий аналіз являє собою методику, за допомогою якої дають оцінку поточного та перспективного фінансового стану на основі глибокого обґрунтованого дослідження фінансових ресурсів.

Методика фінансового аналізу дає можливість точно визначити прибутковість, збитки підприємства, його фінансову стійкість, зміну у структурі активу та пасиву балансу, зміну у розрахунках з кредиторами і дебіторами, зміни ліквідності тощо.

Крім того, за допомогою методики фінансового аналізу можна надати прогноз на найближчу та віддалену перспективу, а також можливість банкрутства та фінансових ризиків.

Для того, щоб на основі фінансового аналізу приймати управлінські рішення, фінансисту необхідно володіти методикою проведення фінансового аналізу для оцінки фінансового стану, яка полягає:

• аналіз майна і джерел його утворення;

• аналіз ліквідності, платоспроможності і кредитоспроможності;

• аналіз фінансової стійкості або стабільності;

• аналіз ділової і ринкової активності підприємства;

• аналіз фінансових результатів діяльності підприємства;

• аналіз банкрутства і фінансових ризиків.

2. Мета і завдання фінансового аналізу. Користувачі.

Розрізняють зовнішній і внутрішній фінансовий аналіз.

Завдання зовнішнього фінансового аналізу - це оцінка фінансових результатів, фінансового стану, ділової активності і фінансового прогнозування зовнішніх користувачів, таких як банки, аудиторські фірми, дебітори.

Зовнішній аналіз спирається переважно на фінансову звітність, яку складають за єдиними формами, незалежно від типу власності, а також на підставі звітності, яку підприємства подають в інші органи.

Внутрішній фінансовий аналіз досліджує причини даного фінансового стану на певну дату, ефективність використання основних і оборотних коштів, дає можливість розробляти шляхи та заходи для покращення фінансового стану підприємства, відновлення платоспроможності, уникнення банкрутства та інше.

Джерелами для проведення фінансового аналізу є форми звітності і примітки до них:

• форма №1 – баланс;

• форма №2 – звіт про фінансові результати діяльності підприємства;

• форма №3 – звіт про рух грошових коштів;

• форма №4 – звіт про власний капітал та інше.

Крім цих форм використовують дані синтетичного та аналітичного обліку, статистичну інформацію та інше.

Розрізняють зовнішніх і внутрішніх користувачів фінансового аналізу.

Внутрішні: керівники, власники, робітники, виробничі профспілки.

Зовнішні: аудитори, банки, преса та інші.

Зацікавлені: власники, банки, керівництво, держава.

Незацікавлені в діяльності підприємства: фондові біржі, аудиторські фірми, юридичні, страхові компанії, преса.