22. Годовая отчетность кредитных организаций: состав и порядок представления.

Годовая банковская отчетность кредитной организации включает:

1). Бух. Баланс

2). Отчет о прибылях и убытках

3). Приложение и расшифровки к формам отчетности

4). Аудиторское заключение к годовой отчетности

Бух. Отчетность подписывается руководителем КО и гл. бухгалтером.

Отчетным годом для всех организаций является календарный год с 1 янв. по 31 дек. включительно.

Сроки предоставления бух. отчетности:

Ст. 15 ФЗ «О бух. учете» № 129 ФЗ

Квартальная бух. отчетность предоставляется в налоговый орган в течение 30 дней по окончании квартала, а годовая – в течение 90 дней по окончании года (до 1 апреля)

Ст. 16 ФЗ «О бух. учете» № 129 ФЗ

Банки и кредитные организации обязаны публиковать годовую бух. отчетность не позднее 1 июля года, следующим за отчетным.

Предоставлять годовую отчетность в ТУ ЦБ РФ не позднее 3 рабочих дней после опубликования.

К лицам, подписывающим формы отчетности относят:

1). Руководство КО

2). Гл. бухгалтера, либо другое должностное лицо, его заменяющее, в случае если подпись гл. бухгалтера предусмотрена в форме отчетности

3). Др. лица, подписи которых предусмотрены в форме отчетности в соответствии с н-п актами Банка России.

Лица, подписывающие и завизивировавшие формы отчетности несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность предоставления в Банк России.

23. Принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях

1). Непрерывности деятельности КО

2). Постоянство методов учета

3). Незыблемость входящего баланса- стабильность оценки его активов и пассивов по цене приобретения

4). Приоритет содержания над формой- отражение в учете фактов хоз. деят. должно осуществляться исходя, прежде всего, из экономического содержания фактов и условий хозяйствования

5). Осторожность при совершении банковских операций

6) раздельное отражение остатков по пассивно- активным счетам

7) открытость учета.

24. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации: основные разделы и порядок составления и представления.

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (0409101) в ней содержится самая полная информация о финансовом состоянии КО. Форма отчетности состоит из 5 часией:

А- балансовые счета

Б- счета доверительного управления

В – внебалансовые счета

Г- срочные операции

Д- счета ДЕПО

В отчете отражаются входящие остатки, обороты за отчетный период и исходящие остатки. По разделам А,Б,В,Г- представлены в целых тыс. руб., по разделу Д – в штуках.

Сумма в ин. валюте указывается в рублях эквивалентных.

Оборотная ведомость по балансовым счетам (А) составляется на ежедневной основе и отражает состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции, а также результат этого размещения прибыль или убыток.

Доверительное управление- услуга, когда средствами клиента управляет профессиональный управляющий, инвестируя их на фондовом рынке в целом, получение дохода в интересах клиента.

Внебалансовые операции – операции, не отражаемые в балансе банка, но вытекающие из договоров, заключенных банком

Срочные сделки- соглашения участников срочных сделок, определяющие права и обязанности базового актива, в т.ч. фьючерсные, форвардные контракты.

Срочные сделки учитываются на забалансовых счетах с даты их заключения до даты проведения расчетов.

На счетах ДЕПО учитываются операции, проводимые с ценными бумагами в депозитарии банка.