21. Банковская отчетность КО: основные формы и порядок представления в ЦБ. Назначение и признаки банковской отчетности. Банковская отчетность- это предусмотренная действующим законодательством РФ и норм. актами ЦБ форма получения информации в виде установленных отчетных документов, утвержденных ЦБ, подписанных элект. цифровой подписи или собственноручно лицами, ответственными за достоверность предоставляемых сведений. Основными признаками отчетности является:- обязательность- каждая КО обязана представлять отчетность по установленным показателям, формам, адресам и срокам

- докум. обоснованность- все данные отчетности формируются на основе первичных учетных документов

- юр. сила – формы отчетности являются офиц. документами КО, которая в соответствии с действующим зак-вом несет ответственность за их достоверность, правильность, своевременность предоставления.

Банк. отчетность включ. в себя 73 формы отчетности, в том числе составляемой:1) на ежедневной основе- 5 форм отчетности

2). На 5-и дневной основе – 1 форма отчетности

3). На декадной основе – 2 формы отчетности

4). На месячной основе – 31 форма отчетности

5). На квартальной основе- 12 форм отчетности

6) на годовой – 9 форм отчетности 7) на нерегулярной - 13 форм отчетности.

Бух. Отчетность подписывается руководителем КО и гл. бухгалтером.

Отчет. годом для всех орг-ий явл. кален. год с 1 янв. по 31 дек. включительно. Квартальная бух. отчетность предоставляется в налог. орган в течение 30 дней по окончании квартала, а годовая – в течение 90 дней по окончании года (до 1 апреля) Банки и кредитные организации обязаны публиковать годовую бух. отчетность не позднее 1 июля года, следующим за отчетным. Предоставлять годовую отчетность в ТУ ЦБ РФ не позднее 3 рабочих дней после опубликования. Основное назначение банковской отчетности – быть источником достоверной, полной и оперативной экономической информации о деят. ком. банка. Банковская отчетность должна быть:- понятна существующим и потенциальным инвесторам и кредиторам - давать им представления о суммах , времени т рисках, связанных с ожидаемыми доходами - предоставлять информацию о составе и видах привлекаемых ресурсах, их размещение, наличие резервов на возможные потери по ссудам.

21. Годовая отчетность кредитных организаций: состав и порядок представления. Годовая банковская отчетность кредитной организации включает: 1). Бух. Баланс 2). Отчет о прибылях и убытках

3). Приложение и расшифровки к формам отчетности

4). Аудиторское заключение к годовой отчетности

Бух. Отчетность подписывается руководителем КО и гл. бухгалтером.

Отчетным годом для всех организаций является календарный год с 1 янв. по 31 дек. включительно.

Сроки предоставления бух. отчетности:

Квартальная бух. отчетность предоставляется в налоговый орган в течение 30 дней по окончании квартала, а годовая – в течение 90 дней по окончании года (до 1 апреля)

Банки и кредитные организации обязаны публиковать годовую бух. отчетность не позднее 1 июля года, следующим за отчетным.

Предоставлять годовую отчетность в ТУ ЦБ РФ не позднее 3 рабочих дней после опубликования.

К лицам, подписывающим формы отчетности относят:

1). Руководство КО

2). Гл. бухгалтера, либо другое должностное лицо, его заменяющее, в случае если подпись гл. бухгалтера предусмотрена в форме отчетности

3). Др. лица, подписи которых предусмотрены в форме отчетности в соответствии с н-п актами Банка России.

Лица, подписывающие и завизивировавшие формы отчетности несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность предоставления в Банк России.

21. Принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях. 1). Непрерывности деятельности КО

2). Постоянство методов учета

3). Незыблемость входящего баланса- стабильность оценки его активов и пассивов по цене приобретения

4). Приоритет содержания над формой- отражение в учете фактов хоз. деят. должно осуществляться исходя, прежде всего, из экономического содержания фактов и условий хозяйствования

5). Осторожность при совершении банковских операций

6) раздельное отражение остатков по пассивно- активным счетам

7) открытость учета.

21. Оборот. ведомость по счетам бухг. учета КО. Отчет о прибылях и убытках КО: осн. разделы и порядок составления и представления. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (0409101) в ней содержится самая полная информация о финансовом состоянии КО. Форма отчетности состоит из 5 часией:

А- балансовые счета Б- счета доверительного управления

В – внебалансовые счета Г- срочные операции Д- счета ДЕПО

В отчете отражаются входящие остатки, обороты за отчетный период и исходящие остатки. По разделам А,Б,В,Г- представлены в целых тыс. руб., по разделу Д – в штуках.

Сумма в ин. валюте указывается в рублях эквивалентных.

Оборотная ведомость по балансовым счетам (А) составляется на ежедневной основе и отражает состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции, а также результат этого размещения прибыль или убыток.

Доверительное управление- услуга, когда средствами клиента управляет профессиональный управляющий, инвестируя их на фондовом рынке в целом, получение дохода в интересах клиента.

Внебалансовые операции – операции, не отражаемые в балансе банка, но вытекающие из договоров, заключенных банком

Срочные сделки- соглашения участников срочных сделок, определяющие права и обязанности базового актива, в т.ч. фьючерсные, форвардные контракты.

Срочные сделки учитываются на забалансовых счетах с даты их заключения до даты проведения расчетов.

На счетах ДЕПО учитываются операции, проводимые с ценными бумагами в депозитарии банка. Отчетность по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - Отчет) составляется в целом по кредитной организации

2. Отчет составляется в целых тысячах рублей.

5. Отчет представляется кредитными организациями по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, в территориальное учреждение Банка России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

Небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объем обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, представляют Отчет по состоянию на 1 июля и 1 января в территориальное учреждение Банка России не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Глава I. Доходы а. От банковских операций и других сделок, Раздел 1. Процентные доходы, Раздел 2. Другие доходы от банковских операций и других сделок

Б. Операционные доходы, Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки, Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций, Раздел 5. Положительная переоценка, Раздел 6. Другие операционные доходы

В. Прочие доходы, Раздел 7. Прочие доходы

Глава II. Расходы. А. По банковским операциям и другим сделкам, Раздел 1. Процентные расходы, Раздел

результат после налогообложения и его использование 2. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам

Б. Операционные расходы, Раздел 3. Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки, Раздел 4. Отрицательная переоценка, Раздел 5. Другие операционные расходы, Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации

В. Прочие расходы, Раздел 7. Прочие расходы

Налог на прибыль

Глава III. Финансовый результат после налогообложения и его исп-е

21. Организация деятельности коммерческого банка на рынке ценных бумаг: законодательные основы, виды банковских операций с ценными бумагами, виды профессиональной деятельности банка. Законодательные основы проведения эмиссии:

• ГК РФ

• ФЗ «Об акционерных обществах»

• ФЗ «О РЦБ»

• ФЗ «О ЦБ РФ»

• ФЗ «О банках и банковской деятельности»

• ФЗ «Об ипотечных ц.б.»

• Инструкция Банка России № 128-И

• Инструкция Банка России № 135-И

• Инструкция Банка России № 110-И

• Инструкция Банка России № 112-И

Виды банковских операций с ценными бумагами:

1). Эмиссионные операции

2).Вторичные операции

2.1. Инвестиционные операции

2.2. Посреднические операции

Банк осуществляет следующие виды профессиональной деятельности на основании лицензий на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

• дилерская деятельность;

• брокерская деятельность;

• деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;

• депозитарная деятельность,

• клиринговая деятельность.

21. Организация деятельности коммерческого банка на валютном рынке: законодательные основы, участники и роль деятельности банка на валютном рынке как агента валютного контроля. Законодательные основы регулирования деятельности банка на валютном рынке: ФЗ РФ от 10.07.02 г. № 86-ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)»

ФЗ РФ от 02.12.90 г. № 395-1 «О банках и банк. Деят-ти»

ФЗ РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О вал. регулир. и вал. контроле»

ФЗ РФ от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, получ. преступным путем, и фин-нию терроризма»

Полож Банка России от 18.04.2006 г. № 286-П «Об установлении и опубликовании ЦБ РФ офиц. курсов ин. валют по отношению к рублю»

Полож Банка России от 16.06.1999 г. № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов ин. валютой за росс. рубли на единой торговой сессии межбанк. валютных бирж»

Полож Банка России от 20.07.2007 г. № 308‑П «О порядке передачи уполном. банками информации о нарушениях лицами, осущ-ими валют. операции, актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования»

Полож Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»

Инстр Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»

Указ Банка России от 02.04.2010 г. № 2423-У «О переводе обменных пунктов в статус иных видов внутренних структурных подразделений кредитных организаций (филиалов кредитных организаций), о закрытии обменных пунктов и об упорядочении деятельности внутренних структурных подразделений»

Участники валютного рынка

Органы валютного контроля –

ЦБ РФ; Правительство РФ (ФНС, ФТС, ФСФР)

Агенты валютного контроля -

1) уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ;

2) гос корпорация «(Внешэкономбанк)»;

3) не являющиеся уполном банками профессиональные участники рынка ц.б., межбанковские валютные биржи;

4) таможенные органы и налоговые органы

Роль банка на валютном рынке определяется:

размером и величиной СК банка;

репутацией банка;

степенью развития корреспондентских отношений и сети зарубежных отделений банка;

объемом совершаемых банком международных расчетов;

развитием IT – инфраструктурой банка

Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки

ЦБ РФ устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

ЦБ РФ организует контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами (ФЗ «О ВР и ВК»)

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются (ФЗ «О ЦБ РФ»): валютные интервенции

к банковским операциям относятся (ФЗ «О банках и банковской деятельности»): купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах

21. Мероприятия Банка России по предупреждению банкротства кредитных организаций. В соответствии ФЗ от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) КО» до дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций реализуются следующие меры по предупреждению банкротства кредитных организаций:

1) фин. оздоровление КО (оказание фин.помощи КО ее учредителями и иными лицами (санация); изменение структуры активов и структуры пассивов банка; изменение орг структуры банка);

2) назначение временной администрации по управлению КО, за исключением случая назначения временной администрации в связи с отзывом лицензии на осущ-е банк. операций (назначается, если:

• нарушается Н1;

• снижение собственных средств на 30% меньше, чем величина СС с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 мес.;

• норматив текущей ликвидности нарушается более чем на 20% в течение последнего месяца;

• КО не выполняет требование Банка России о замене руководства КО;

Назначается Комитетом банковского надзора ЦБ РФ, оформляется приказом ЦБ.

Временная администрация действует не более 6 мес., предельный срок действия временной администрации – 18 мес.;

3) реорганизация КО (слияние, поглощение, присоединение) .

2. Меры по предупреждению банкротства КО осуществляются при возникновении оснований:

• не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних 6 месяцев требования кредиторов (кредитора) по ден. обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обяз. платежей в срок до 3 дней со дня наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью ден. средств на корреспондентских счетах КО;

• не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по ден. обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обяз. платежей в сроки, превышающие 3 дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

• допускает абсолютное снижение величины собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

• нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России;

• нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10 процентов;

• допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. В случае возникновения указанного основания в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций к кредитной организации не применяются меры по предупреждению банкротства.

Кредитная организация, ее учредители (участники), члены совета директоров (наблюдательного совета), ее единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган в случае возникновения указанных оснований обязаны принимать необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации кредитной организации.

Банк России в соответствии с порядком, установленным нормативными актами Банка России, в случае возникновения оснований, предусмотренных статьей 4 настоящего Федерального закона, вправе потребовать от кредитной организации осуществления мер по ее финансовому оздоровлению, реорганизации, а также назначить временную администрацию.

21. Финансовое оздоровление кредитных организаций: основные виды финансовой помощи и возможность применения. В целях финансового оздоровления кредитной организации могут осуществляться следующие меры:

- оказание фин. помощи КО ее учредителями (уч-ми) и иными лицами

- размещения ден. средств на депозите в кред. орг-ии со сроком возврата не менее 6 месяцев и с начислением % по ставке, не превышающей % ставки рефинансирования (уч. ставки) Банка России;

- предоставления поручительств (банк. гарантий) по кредитам для КО;

- предоставления отсрочки и (или) рассрочки платежа;

- перевода долга кредитной организации с согласия ее кредиторов;

- отказа от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление мер по фин. оздоровлению данной КО;

- дополнительного взноса в УК данной кредитной организации;

- прощения долга кредитной организации;

- изменение структуры активов и структуры пассивов КО.

Изменение структуры активов КО может предусматривать:

- улучшение качества ее кред. портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;

- приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

- сокращение расходов КО, в том числе на обслуживание долга КО, и расходов на ее управление;

- продажу активов, не приносящих дохода

- иные меры по изменению структуры ее активов.

Изменение структуры пассивов КО может предусматривать:

- увеличение собственных средств (капитала);

- снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

- увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных об-в в общей структуре пассивов;

- иные меры по изменению структуры ее пассивов.

Изменение орг. структуры КО может осуществляться:

- изменением состава и числ-ти сотрудников КО;

- изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений КО, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по фин. оздоровлению КО.

- приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала);

В случае, если величина собственных средств (капитала) кредитной организации по итогам отчетного месяца оказывается меньше размера ее УК, КО обязана привести в соответствие размер УК и величину собст. средств (капитала).

КО обязана принять решение о ликвидации, если величина собственных средств (капитала) КО по окончании второго и каждого последующего фин. года становится меньше мин. размера УК, установленного ФЗ "Об АО" или ФЗ "Об ООО".

- иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

21. Баланс коммерческого банка: основные разделы и статьи бухгалтерского баланса. Бухг. баланс КБ – это бухг. баланс, кот. отражает состояние собст. и привл. средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.

Бух. баланс КБ в полной мере должны отражать операции, проводимые банком, служить базой для принятия управленческих решений, отражает реально полученную прибыль.

Балансы банков строятся по унифицированной схеме, в соответствии с Планом Счетов бухгалтерского учета в банках, которые утв. ЦБ

Баланс КО отвечает требованиям:

оперативности – ежедневное составление, которое в значительной степени гарантирует правильность и достоверность бухгалтерского учета в банках;

конкретности;

солидности (достоверности).

Основные разделы:

I. АКТИВЫ

-Денежные средства

-Средства кредитных организаций в ЦБ РФ

-Обязательные резервы

-Средства в кредитных организациях

-Чистые влож. в ц.б., оцениваемые по справед. ст-ти через прибыль или убыток

-Чистая ссудная задолженность

-Чистые влож. в ц.б. и другие фин. активы, имеющ. в наличии для продажи

-Инвестиции в дочерние и зависимые организации

-Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

-Основные средства нематериальные активы и материальные запасы

-Прочие активы

-Всего активов II. ПАССИВЫ

-Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка РФ

-Средства кредитных организаций

-Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

-Вклады физических лиц

-Фин. Об-ва, оцениваемые по справ. Ст-ти через прибыль или убыток

-Выпущенные долговые обязательства

-Прочие обязательства

Р-езервы на возможные потерн по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

-Всего обязательств

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

-Средства акционеров (участников)

-Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров(участников)

-Эмиссионный доход

-Резервный фонд

-Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

-Переоценка основных средств

-Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

-Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период

-Всего источников собственных средств

IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

-Безотзывные обязательства кредитной организации

21. Основные направления Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года. В среднесрочной перспективе предлагается сократить участие государства в капиталах (при сохранении контроля за деятельностью) Сбербанка, ВТБ и Россельхозбанка. Будут закреплены порядок и сроки выхода ЦБР из числа акционеров ЗАО "ММВБ".

Планируется законодательно определить условия функционирования национальной платежной системы. Возможно, будет расширен круг субъектов, на которых распространяется защита, предоставляемая системой страхования вкладов, за счет ИП.

Предполагается установить минимальный размер уставного капитала вновь создаваемых банков с 1 января 2012 года и минимальную величину собственных средств действующих с 1 января 2015 года в размере 300 млн руб.

Планируется прекратить выпускать и постепенно вывести из обращения 1- и 5-копеечные монеты при сохранении их в качестве инструмента расчета.

Предусматривается совершенствование системы допуска капитала на рынок банковских услуг и контроля ЦБР за крупными приобретениями акций (долей) кредитных организаций. Будут повышены требования к руководителям кредитных организаций.

Предполагается, что к началу 2016 года банковским сектором будут достигнуты следующие показатели: активы к ВВП - более 90% против 76% на 1 января 2011 года, капитал к ВВП - 14-15% против 10,6% на 1 января 2011 года, кредиты нефинансовым организациям и физлицам к ВВП - 55-60% против 40,8% на начало 2011 года.

21. Кред. политика банка. Организация кред. процесса в КБ. Управление кредит. процессом в КБ. Кредитная политика – это система мер, направленных на установление приоритета развития кред.отношений, рациональную орг-цию и управление процессом кредитования различных категорий заемщиков с целью обеспечения высокой рентабельности и минимизации кред.риска.

Необходимые разработки для кред.орг-ций обусловлены обстоятельствами:

1. определение основных приоритетов, установление и развитие кред.отношений с различ. категориями заемщиков, рационально организовать взаимоотнош. с ними на долгосрочной и взаимовыг. основе.

2. определяются основные эк.июр.рамки в осуществлении хозяйствующими субъектами кред.операций.

3. устанавливает общие подходы, стандарты и процедуры кредитования конкретных категорий заемщиков, является основой процесса управления кредитом.

Кред. процесс в коммерч.банке - сложный, состоящий из ряда выполняемых в опред. порядке обязат. процедур, это эк.процесс, устойчивое функц-ние которого достигается согласованием усилий всех участвующих в нем лиц. Организация кред.процесса - деятельность по упорядочению всех процессов, связанных с движением кредита во времени и в пространстве, в соотв. с принципами кредитования + предполагает решение 2х задач: 1-формирование кред.политики, 2-Организация кред.процесса и упр-ие им.

Этапы кредитного процесса: 1. Рассмотрение заявки на получение кредита; 2. Изучение кредитоспособности клиента и оценки риска по ссуде; 3. Подготовка кредитного заключения, кредитного договора 4. Переговоры с клиентами по заключению кредитного договора; 5. Подписание кред.договора; 6. Мониторинг финансового состояния заемщика; 7. Контроль за погашением кредита и обеспечения начисления % 8. Погашение кредита и его возврат.

Управление кред.процессом – это организация кредитования на основе принятой кред.политики фирмы/кред.орг-ции предполагает его финансирование, как регулярного, непрерывно возобновляемого процесса движения кредита, необходимость не только поддержания стабильности, но и достижение устойчивого расширения, его ориентация снижения риска, достижение увеличения рентабельности.

УКП включает:

1. принятие решения о целесообразности выдачи кредита и его условиях

2. оформление кред.договора или кред.обязательства

3. выдачу кредита

4. контроль за выполнением условий договоров и погашением кредита (дебиторской задолженности)

5. окончательное погашение кредита (полное погашение деб. зад-ти).

Оформление кред.сделки происходит путем заключения кред.договора (контракта на условии продажи или договор о купле-продаже м/у кредитором и заемщиком).

21. Кредитные риски и кредитоспособность заемщика: определение, причины возникновения кредитного риска, факторы. Кред. риск представляет собой вероятность несвоеврем. или неполной уплаты суммы долга и/или %, кот.выражается в возможности возникновения потерь или убытков у кредиторов. Кредитосп-сть заемщика — это его спос-ть полностью и своеврем. рассчитаться за своими долговыми обяз-ми.

Оценка кредитного риска по каждому выданному кредиту должна проводиться кредит.орг. на постоянной основе.

К причинам возникн. кред. риска на уровне отдельной ссуды относятся:

-неспособность заемщика к созданию денежного потока, необходимого для возврата и обслуживания долга; -риск ликвидности залога;

-риск невыполнения обязательств третьими лицами, ответственными по ссуде; - моральные и этические характеристики заемщика.

К причинам возникновения кредитного риска на уровне кредитного портфеля Банка относятся:

- чрезмерная концентрация кредитов в одном из секторов экономики;

- чрезмерная диверсификация по многим отраслям экономики при отсутствии у банка специалистов, знающих их особенности;

изменение курсов валют - для кредитов, выданных в иностранной валюте;

- несовершенная структура кредитного портфеля, сформированного с учетом потребностей клиентов, а не самого Банка;

- уровень квалификации персонала.

Основные причины возникновения кредитного риска:

- неблагоприятные изменения в экономике страны; кризисные ситуации в отдельных отраслях экономики в целом, ведущие к снижению деловой активности заемщика;

- неспособность заемщика достичь запланированного финансового результата в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловой, экономической и политических сферах;

- изменение в рыночной стоимости;

- возможность злоупотреблений в использовании кредита заемщиком или его персоналом, в том числе ухудшение деловой репутации заемщика.

Кредитный риск зависит от следующих факторов:

Внешние факторы — состояния экономической среды, кредитоспособности клиента, рыночной стоимости обеспечения;

Внутренние факторы — качества кредитной политики и уровня организации кредитования.

21. Структура системы кредитования в коммерческом банке. Этапы процесса кредитования. Кредитование условно можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи и погашения:

- рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;

-изучение кредитоспособности клиента;

-подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;

-формирование резерва на возможные потери по ссудам;

-контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита (сопровождение кредита);

-работа банка с проблемными ссудами.

21. Колебания среднерыночной ставки процента в зависимости от стадии промышленного цикла. Колебание среднерыночной ставки процента зависит от стадии промышленного цикла. На разных его фазах средняя норма ставки процента изменяется различным образом.

В начале промышленного подъема норма ставки процента остается низкой, несмотря на значительное повышение нормы прибыли, так как на этой стадии товаропроизводители используют преимущественно собственный, а не заемный капитал, спрос на последний очень невысок, а предложение возрастает.

На высшей стадии промышленного цикла норма ставки процента значительно возрастает, так как увеличивается спрос на заемный капитал, кредит используется не только для расширения производства, но и в спекулятивных операциях на валютном, фондовом и товарном рынках (товаропроизводителям выгодно брать деньги в долг).

В период кризиса норма ставки процента резко достигает максимальных размеров. Растет спрос на ссудный капитал и падает его предложение, происходит «погоня» за деньгами и как платежным средством, и как средством для создания сокровищ. Все стараются изъять деньги из банков. Товары не реализуются, деньги нужны для платежей по ранее выданным долговым обязательствам.

В фазе депрессии норма ставка процента минимальная. В этот период резко возрастает предложение ссудного капитала, а спрос на него падает. Предложение увеличивается в результате упадка и застоя производства: часть капитала, функционирующего ранее (в период подъема) в промышленности и торговле, высвобождается в денежной форме и притекает в банки в виде вкладов. Таким образом, накопление ссудного капитала в период депрессии приводит к уменьшению действительного капитала.

Таким образом, движение ссудного капитала в целом происходит в направлении, обратном движению промышленного капитала, В рыночной экономике существует развитая система ставок процента. Особое место в ней занимает официальная ставка, по которой центральный банк предоставляет кредиты коммерческим банкам. Изменяя ее размер, он регулирует, спрос последних на кредиты рефинансирования, повышая или понижая на этой основе кредитные возможности коммерческих банков.

21. Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам: классификация ссуд и размер отчислений в РВПС. порядок создания резервов по ссудам регулируется Полож. Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования КО резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" Это Положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

21. Порядок составления и представления отчетности по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации». Порядок составления и представления отчетности:

Отчет составляется в целом по кредитной организации:

- кредитными организациями (включая расчетные небанковские кредитные организации, за исключением небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции) - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным;

- небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России:

кредитными организациями (включая расчетные небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений и небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции) - не позднее 7-го рабочего дня месяца,следующего за отчетным;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 17-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

13. Территориальное учреждение Банка России вправе потребовать от кредитной организации представления Отчета на внутримесячные даты в установленный им срок.

21. Основные документы, необходимые для рассмотрения вопроса о предоставлении банковского кредита физическому и юридическому лицам. 1.Документы, оформленные на бланках Банка

- Заявление на получение кредита;

- Анкета индивидуального Заемщика;

- Анкета клиента - физического лица;

- Сведения о выгодоприобретателях клиента

- Анкета выгодоприобретателя (юридического или физического лица, индивидуального предпринимателя)

2. Документы, удостоверяющие личность Заемщика

3. Документы по обеспечению В обеспечение исполнения заемщиками обязательств по кредитному договору Банк принимает в залог любое имущество, принадлежащее залогодателю (заемщику, третьему лицу) на праве собственности, а также поручительства и гарантии третьих лиц

4. Документы, характеризующие финансовое положение физического лица

- Справка с места работы Заемщика с указанием занимаемой должности и периода работы в данной организации и подписанная руководителем;

- Копия срочного трудового договора с работодателем

- Справка с места работы Заемщика по форме 2-НДФЛ за предыдущий год

- Копия (-и) налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документа(-ов), подтверждающих уплату налога на доходы физических лиц

- Копии документов, подтверждающие право собственности на личное имущество Заемщика – движимое, недвижимое и ценные бумаги Документы, необходимые для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита юридическому лицу