2.2.3 Расчет потребности в оборотных средствах

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, комплектующих и полуфабрикатов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов; образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах участка. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом.

Производственные запасы

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

, (2.2.36)

где З_т– величина текущего запаса, т;

Ц – стоимость одной тонны материалов с учетом НДС;

З_стр – величина страхового запаса, т.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

. (2.2.37)

Величина страхового запаса определяется по формуле:

, (2.2.38)

где Р_с – среднесуточное потребление материалов, т;

Т_н – норма текущего запаса в днях, Т_н = 20 дней;

Т_о – количество суток, на которые создается страховой запас, Т_о = 7 дней.

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:

, (2.2.39)

где G – потребление материала в планируемом периоде, в год;

Т_п – продолжительность планируемого периода (год – 360 дней).

Для базового варианта:

Аналогичным образом рассчитываются потребности в основных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах, в малоценных и быстроизнашивающихся предметах (МБП).

Незавершенное производство

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства определяется по следующей формуле:

, (2.2.40)

где – себестоимость единицы продукции с учетом НДС, тыс. руб.;

Т_ц – длительность производственного цикла, дней;

N/Т_п – среднесуточный выпуск продукции;

К_н – коэффициент нарастания затрат.

, (2.2.41)

где – материальные затраты (с учетом НДС) на единицу продукции, тыс.  руб.

Для базового варианта:

Для проектного варианта:

Готовая продукция на складе предприятия

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле:

, (2.2.42)

где Р_д – время на формирование партии отгрузки, Р_д = 7 дней.

Для базового варианта:

Для проектного варианта:

Полная потребность в оборотном капитале определяется по формуле:

. (2.2.43)

Для базового варианта: ОС=2,824+0,03305+4,102=6,959млн.руб.

Для проектного варианта: ОС=2,824+0,0286+3,848=6,7 млн.руб.

Результаты расчетов потребности в оборотном капитале приведены в таблице Г15.

Результаты расчета общей величины инвестиций, необходимых для реализации вариантов проекта, сведены в таблицу Е16.

2.2.4 Расчет основных технико-экономических показателей сравниваемых вариантов Определение отпускной цены

Если деталь, изготавливаемая на участке, рассматривается как конечная продукция, реализуемая потребителям, то к цене прибавляется величина косвенных налогов.

, (2.2.44)

где С_{ед. пр}.– полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П_пл. – планируемая прибыль предприятия на единицу продукции, руб.;

∑Н_косв – сумма косвенных налогов и отчислений в цене товара.

Планируемая прибыль на единицу продукции рассчитывается исходя из норматива рентабельности прибыли на вложенный капитал (Rе);

, (2.2.45)

где Rе ‑ норматив рентабельности единицы продукции, %.

Ставки налоговых выплат по проекту и исходные данные для дальнейшего расчета сведены в таблицу Е17.

Расчет отпускной цены продукции проводится по базовому варианту технологического процесса. Порядок расчета цены сведён в таблицу Е18.