- •Вопрос 6. Совокупный спрос, его структура, график, уравнение совокупного спроса.
- •Вопрос 7. Совокупное предложение. График, факторы, определяющие совокупное предложенное. Уравнение линии as
- •Вопрос 9. Равновесие в модели ad-as(краткосрочное и долгосрочное) Шоки спроса и предложения .Эффект «храповика.»
- •Вопрос 12. Совокупное потребление: график, ф-ция. Средняя и предельная склонность к потреблению. Факторы, определяющие уровень потребления в экономике
- •Вопрос 13. Совокупное сбережение в экономике: график, ф-ция. Средняя и предельная склонность и к сбережение . Факторы, определяющие уровень сбережения в экономике
- •Вопрос 14
- •Вопрос 19. Теория экономических циклов. Виды и фазы экономических циклов, динамика конъюктуры.
- •Вопрос 20. Занятость и ее виды. Формы безработицы и ее уровень. Основные причины существования устойчивого естественного уровня безработицы.
- •Вопрос 21. Закон Оукена и регулирование уровня безработицы.
- •Вопрос 22. Инфляции: сущность, типы, формы инфляции. Взаимосвязь инфляции и безработицы Кривая Филлипса.
- •Вопрос 23. Инфляция, ее измерение. Инфляционные ожидания в экономике
- •Вопрос 24. Социальная политики г-ва: цели, инструменты. Проблема неравенства доходов: количественное определение, решение.
- •Вопрос 26. Налоговая система, ее принципы. Ф-ции и элементы налога. Виды налогов.
- •8.3.2 Функции налогов. Кривая а. Лаффера
- •Вопрос 27. Налоговая ставка, ее значение. Обоснование величины минимальной налоговой ставки.
- •Вопрос 28. Государственный бюджет: ф-ции, принципы построения. Бюджетные классификации. Расходы и доходы бюджета.
- •Вопрос 29. Циклический и структурный дефицит бюджет.
- •Вопрос 33. Гос. Долг: основные определения, показатели и проблемы количественной оценки. Основные причины устойчивого бюджетного дефицита и увеличения государственного долга.
- •Вопрос 34. Денежно-кредитная система, ф-ции ее элементов. Балансовые отчеты.
- •Вопрос 36. Классические концепции спроса на деньги
- •Вопрос 37.Кейнсианская теория спроса на деньги
- •Вопрос 38. Современная теория спроса на деньги Баумоля—Тобина
- •Вопрос 39. Денежно-кредитная политика цели и инструменты
- •Вопрос 40. Модель предложения денег.Денежный мультипликатор.
- •Отношение предложения денег к денежной базе образует денежный мультипликатор, т. Е.
- •Вопрос 41 Типы денежно-кредитной политики, эффективность их применения
- •Вопрос 42. Передаточный механизм денежно-кредитной политики. Эффективность дкп.
- •Вопрос 43. Сложность в осуществлении дкп. Связь с бюджетно- налоговой и валютной политикой.
- •Вопрос 44.Модель is-lm. Основные переменные и уравнения модели.
- •Вопрос 45. Платежный баланс. Взаимосвязь счетов платежного баланса. Макроэкономическая политика в модели «малой» открытой экономики и платежный баланс
- •Вопрос 46. Система валютных курсов. Деятельность Центрального банка по поддержанию обменного курса и политика стерилизации.
- •Вопрос 47. Номинальный и реальный валютный курс. Факторы, определяющие уровень номинального валютного курса.
- •Вопрос 48. Макроэкономическая политика и реальный валютный курс в малой открытой экономике.
- •Вопрос 51.Модель is-lm-bp для открытой экономики: кривая вр
- •Вопрос 52. Макроэкономическая бюджетно-налоговая политика при фиксированном валютном курсе: случай высокой и низкой мобильности капитала
- •Вопрос 55. Макроэкономическая бюджетно-налоговая политика при плавающем валютном курсе: случаи высокой и низкой мобильности капитала
- •Вопрос 56. Макроэкономическая денежно-кредитная политика при плавающем валютном курсе: случаи высокой и низкой мобильности капитала
- •При плавающем валютном курсе она совершенно неэффективна не только при низкой, но и при высокой мобильности капитала (рис. 13.14).
- •Вопрос 58. Экономический рост: показатели, типы и факторы экономического роста. Неокейнсианские модели экономического роста.
- •Вопрос 59. Экономический рост: показатели, типы и факторы экономического роста. Неоклассические модели экономического роста
Вопрос 26. Налоговая система, ее принципы. Ф-ции и элементы налога. Виды налогов.
Налоги служат как источником пополнения государственных доходов, так и рычагом воздействия государства на рыночную экономику. Поэтому создание эффективной системы налогообложения является одной из важнейших задач любой страны.
Основным элементом налоговой системы являются налоги.
Налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц с целью удовлетворения общественных потребностей.
Налоговая система — законодательно закрепленная совокупность налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания.
В основе построения налоговой системы лежат следующие принципы:
– всеобщность — охват налогами всех юридических и физических лиц, располагающих доходами, имуществом;
– обязательность. Юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго указанное сроки, нарушение сроков или отклонение от уплаты карается законом;
– равнонапряженность, т. е. взимание налогов по единым ставкам, независимо от субъектов налогообложения;
– однократность — недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза;
– стабильность. Ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться;
– простота и доступность для восприятия;
– гибкость. Налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики;
– справедливость.
В теории налогообложения различают принципы горизонтальной и вертикальной справедливости. Первый предполагает, что налогоплательщики, находящиеся в равном экономическом положении, должны уплачивать одинаковые налоги. Второй — то, что налогоплательщики, находящиеся в неравном положении, должны уплачивать неравные налоги.
Налоговая система содержит следующие элементы:
а) субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложено обязательство платить налоги;
б) носитель налога — лицо, из дохода которого выплачивается налог;
в) источник налога — средства, из которых выплачивается налог (прибыль, заработная плата и т. д.);
г) единица обложения — единица измерения объекта налогообложения (рубль, гектар и т. д.);
д) налоговая ставка — величина налога с единицы обложения.
е) налоговые льготы — уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, амортизационных отчислений), освобождение от налогов и т. д. Они устанавливаются, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами;
ж) налоговые платежи — виды и группы налогов;
и) налоговая база — сумма, с которой взимается налог;
к) налоговое бремя — отношение налоговой суммы к доходу.
К настоящему времени сформировались две основные концепции налогообложения:
– концепция полученных благ (принцип выгоды) утверждает, что тот, кто получает больше выгод от государства, должен уплачивать и более высокие налоги;
– концепция платежеспособности утверждает, что размер налогов должен зависеть от получаемого дохода.
Вопросами налогообложения и сбора налогов ведает специальный налоговый аппарат в составе Министерства финансов.
Для регулирования налоговых отношений государство разрабатывает налоговое право, т. е. совокупность юридических норм, правил, законов, определяющих виды налогов в данной стране, порядок их исчисления, взимания, отмены и т. д.
Виды налогов. Один из критериев классификации налогов — налоговая ставка. Анализ соответствующих налогов основан на понятиях средней и предельной налоговой ставки. Зависимость между средней и предельной ставками прямая: рост предельной ставки приводит к увеличению средней, и наоборот.
Средняя налоговая ставка — это отношение суммы налогов к величине доходов, т. е. она равна
,
где Т — налоговая сумма;
У — доход.
Предельная налоговая ставка — это изменение величины налоговой суммы, при изменении величины дохода на единицу. Предельная налоговая ставка равна
.
В зависимости от ставки различают налоги:
– с твердой ставкой. Они определяются в абсолютных величинах на единицу обложения и не зависят от размеров дохода. Такие налоги являются автономными. Это налог на землю и др.;
– пропорциональные налоги — налоги, у которых средняя и предельная налоговая ставки остаются постоянными при любом изменении дохода;
– прогрессивные налоги — когда при возрастании дохода увеличиваются средние и предельные ставки налогов. При прогрессивном налогообложении, как правило, устанавливается необлагаемый минимум дохода. Это доход, с которого налоги не взимаются. По мере превышения доходами этого уровня средняя и предельная ставки возрастают.
– регрессивные налоги — налоги, средняя предельная ставки которых уменьшаются по мере роста облагаемой суммы.
Прогрессивное налогообложение позволяет сделать распределение доходов между разными слоями населения более равномерным, регрессивное — наоборот, усиливает дифференциацию населения.
Полная налоговая функция имеет вид: , где Ta — автономные налоги, независящие от величины текущего дохода Y т. е. налоги на недвижимость, наследство и т. д.
По объекту обложения налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые — это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными объектами прямых налогов являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные налоги.
Косвенные налоги — это те налоги, которые включаются в цены товара или услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины.
В зависимости от цели использования налоги делятся на общие и специальные (целевые). Общие поступают в казну государства и используются для общественных нужд. Специальные налоги имеют строго целевое назначение.
По формированию дохода бюджета различают налоги государственные и местные. Государственные формируют доходы центрального бюджета. Местные налоги поступают в региональные, муниципальные бюджеты.
Серьезной проблемой является установление оптимального соотношения между государственными и местными налогами, рациональной пропорции деления налогов между бюджетами разных уровней.
По объектам обложения выделяют группы: налог на имущество, ресурсные налоги, налоги на доход или прибыль, налог на действия и т. д.
По виду плательщика налоги делятся на: налоги с физических лиц и налоги с юридических лиц.
Налоговые системы разных государств имеют различную структуру. В странах с рыночной экономикой высока доля прямых налогов в доходах государственного бюджета. В развивающихся странах, государствах с переходной экономикой значителен удельный вес косвенных налогов. Чем беднее страна, тем больше она полагается на косвенные налоги, особенно на налоги от внешней торговли.