- •Налоги. Основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •Экономическая сущность ндс. Плательщики. Объекты обложения.
- •Функции и принципы налогообложения
- •Методика определения налоговой базы по ндс
- •Элементы налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы по ндс
- •Налоговая система России и ее структура
- •Акцизы. Порядок исчисления акцизов
- •Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
- •Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
- •Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
- •Налоговые правонарушения и ответственность за них
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
- •Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •Методика исчисления налоговой базы по ндфл
- •Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
- •1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
- •2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
- •Понятие единых социальных платежей
- •Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса
- •Плательщики, объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчетности
- •Порядок исчисления енвд
- •Порядок исчисления налога на имущество предприятия
- •Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
- •Порядок исчисления есв
- •Налог на имущество физических лиц
- •Транспортный налог
- •Льготы по есв. Ставки есв
- •Расчет суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты, льготы
- •Специальные налоговые режимы. Краткая характеристика
- •Условия и порядок перехода на усн. Плательщики, объекты обложения и ставки
- •Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает под енвд. Порядок определения енвд
- •Земельный налог
- •Краткая характеристика региональных налогов
- •Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам
- •Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный Налог
- •Государственная пошлина
Порядок исчисления налога на прибыль
Прибылью для цели исчисления налога признается: (по сути статья 250 НКРФ)
1. для российских организаций и иностранных организаций осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства полученный доход уменьшенный на величину произведенных расходов.
2. для других иностранных организаций - доход полученный от источников в РФ
Налог на прибыль складывается из налогов получаемой от текущей и прочей деятельности (внереализационной и операционной)
Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом.
Прибыль определяется как разность между доходами и расходами предприятия. перечень доходов и расходов установлен главой 25 налогового кодекса.
формируется налогооблагаемая прибыль по текущей деятельности. получается путем вычитания из выручки расходов которые относятся на себестоимость( материальные затраты, оплата труда, социальные взносы с фонда оплаты труда производственных рабочих и прочие расходы от основной деятельности а также амортизационные отчисления)
Вычитание издержек на реализацию и производство продукции. (коммерческие управленческие расходы) получается прибыль от продаж или прибыль от основной деятельности.
потом формируется прибыль несвязанная с основной деятельностью. - прибыль от реализации имущества, сальдо операционных доходов и расходы и сальдо внереализационных доходов и расходов. операционные и внереализационные доходы и расходы организуют группу прочих доходов и расходов. Прибыль до налогообложения прибыль от продаж+прибыль от имущетсва+прибыль от прочей деятельности.
Права, обязанности и ответственность налоговых органов
Права налоговых органов:
Требовать от налогоплательщика документы и пояснения, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов.
Проводить налоговые проверки.
Производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.
Приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков.
Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Определять суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет (внебюджетные фонды)
Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных и инкассовых поручений налогоплательщиков.
Создавать налоговые посты.
Взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам и другие
Обязанности налоговых органов
Соблюдать законодательство о налогах и сборах.
Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц.
Проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах и разъяснять порядок заполнения налоговой отчетности.
Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов.
Соблюдать налоговую тайну
Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки.
Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в 10-ти дневный срок со дня их выявления направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
и другие.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, и их должностных лиц
1. Налоговые и таможенные органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников указанных органов при исполнении ими служебных обязанностей.
Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники органов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.