- •Налоги. Основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •Экономическая сущность ндс. Плательщики. Объекты обложения.
- •Функции и принципы налогообложения
- •Методика определения налоговой базы по ндс
- •Элементы налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы по ндс
- •Налоговая система России и ее структура
- •Акцизы. Порядок исчисления акцизов
- •Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
- •Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
- •Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
- •Налоговые правонарушения и ответственность за них
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
- •Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •Методика исчисления налоговой базы по ндфл
- •Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
- •1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
- •2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
- •Понятие единых социальных платежей
- •Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса
- •Плательщики, объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчетности
- •Порядок исчисления енвд
- •Порядок исчисления налога на имущество предприятия
- •Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
- •Порядок исчисления есв
- •Налог на имущество физических лиц
- •Транспортный налог
- •Льготы по есв. Ставки есв
- •Расчет суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты, льготы
- •Специальные налоговые режимы. Краткая характеристика
- •Условия и порядок перехода на усн. Плательщики, объекты обложения и ставки
- •Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает под енвд. Порядок определения енвд
- •Земельный налог
- •Краткая характеристика региональных налогов
- •Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам
- •Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный Налог
- •Государственная пошлина
Налог на добычу полезных ископаемых
Налогоплательщики: Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.
Объект налогообложения:
Полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ;
Полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию;
Полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).
Налоговая база: Определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому.
Налоговый период - Календарный месяц.
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность представления налоговой декларации возникает начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых. Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Водный Налог
Налогоплательщики: Организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров или решений, заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса.
Объекты налогообложения: Виды пользования водными объектами:
забор воды из водных объектов;
использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
Налоговая база Определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта:
При заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
При использовании акватории водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства.
При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.
При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
Налоговый период – Квартал.
Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.
Сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.