- •Налоги. Основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •Экономическая сущность ндс. Плательщики. Объекты обложения.
- •Функции и принципы налогообложения
- •Методика определения налоговой базы по ндс
- •Элементы налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы по ндс
- •Налоговая система России и ее структура
- •Акцизы. Порядок исчисления акцизов
- •Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
- •Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
- •Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
- •Налоговые правонарушения и ответственность за них
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
- •Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •Методика исчисления налоговой базы по ндфл
- •Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
- •1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
- •2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
- •Понятие единых социальных платежей
- •Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса
- •Плательщики, объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчетности
- •Порядок исчисления енвд
- •Порядок исчисления налога на имущество предприятия
- •Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
- •Порядок исчисления есв
- •Налог на имущество физических лиц
- •Транспортный налог
- •Льготы по есв. Ставки есв
- •Расчет суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты, льготы
- •Специальные налоговые режимы. Краткая характеристика
- •Условия и порядок перехода на усн. Плательщики, объекты обложения и ставки
- •Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает под енвд. Порядок определения енвд
- •Земельный налог
- •Краткая характеристика региональных налогов
- •Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам
- •Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный Налог
- •Государственная пошлина
Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
Налоговые ставки: твердые (специфические ) адвалорные и смешанные.
(Адвалорный - Рассчитанный в форме зафиксированного процента от стоимости груза, сделки (налог, таможенная пошлина)
Твердые ставки устанавливаются в определенной величине на единицу физической величины.
Адвалорная устанавливается в процентом отношении на стоимость подакцизного товара.
Смешанные (комбинированные) применяют как твердые так и адвалорные. Сначала измеряются в твердых, потом берут в процентах. Например: на 1000 сигарет 100 рублей акциз + на реализацию 5 %
Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые или адвалорные ставки, определяется по формуле:
А=НБ*Cm,
А — сумма акциза;
НБ — налоговая база (в рублях либо в натуральном выражении);
Cm — ставка налога (в процентах или в рублях за единицу продукции).
Общая сумма акциза исчисляется сложением всех сумм акциза по каждому виду подакцизного товара, облагаемому по разным акцизным ставкам, по итогам каждого налогового периода и применительно ко всем подакцизным операциям.
Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
Плательщики налог на прибыль юрлица. все коммерческие организации. страховые банки кредитные учреждения филиалы иностранных организаций и их представительства. ЦБ в части не связанной с регулированием денежного обращения.
Не являются налогоплательщиками налога а прибыль: организации перешедшие на упрощенную систему налогообложения. организации применяющие единый налог на вмененный доход. единый сельхоз налог применяют те которые. благотворительные фонды товарищества и общества работающие за счет взносов.
Объектом налогообложения является полученная прибыль. Прибыль определяется как разность между доходами и расходами предприятия. перечень доходов и расходов установлен главой 25 налогового кодекса. перечень доходов и расходов положением по БУ определяется также. существует различие в признании доходов и расходов между налоговым законодательством и пбу)(положения бухучета)
Налоговая ставка устанавливается в размере 20%, за исключением некоторых случаев, когда применяются иные ставки налога на прибыль.
Кроме основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки
- Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15%
-Размер налоговой ставки ннп по доходам, полученным в виде дивидендов - 0%, 9%, 15%
-Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства - 10%, 20%
- Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%
Налоговый период по налогу на прибыль - календарный год.
Отчетные периоды 3 6 9 месяцев. В каждом отчетном периоде сдается налоговая декларация по прибыли и уплачиваются авансовые платежи. не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным.
Существует два варианта оплаты авансовых платежей: раз в квартал и ежемесячно.
Выручка за квартал у предприятий если составляет боле 6кк уплачивает авансовые платежи ежемесячно.
Налог по итогам года уплачивается не позднее не позднее 28 марта следующего года. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают их не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого начисляется налог.