- •Налоги. Основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •Экономическая сущность ндс. Плательщики. Объекты обложения.
- •Функции и принципы налогообложения
- •Методика определения налоговой базы по ндс
- •Элементы налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы по ндс
- •Налоговая система России и ее структура
- •Акцизы. Порядок исчисления акцизов
- •Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
- •Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
- •Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
- •Налоговые правонарушения и ответственность за них
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
- •Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •Методика исчисления налоговой базы по ндфл
- •Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
- •1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
- •2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
- •Понятие единых социальных платежей
- •Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса
- •Плательщики, объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчетности
- •Порядок исчисления енвд
- •Порядок исчисления налога на имущество предприятия
- •Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
- •Порядок исчисления есв
- •Налог на имущество физических лиц
- •Транспортный налог
- •Льготы по есв. Ставки есв
- •Расчет суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты, льготы
- •Специальные налоговые режимы. Краткая характеристика
- •Условия и порядок перехода на усн. Плательщики, объекты обложения и ставки
- •Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает под енвд. Порядок определения енвд
- •Земельный налог
- •Краткая характеристика региональных налогов
- •Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам
- •Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный Налог
- •Государственная пошлина
Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
База для начисления страховых взносов:
Для организаций и ИП: Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм не подлежащих обложению страховыми взносами.
Для ФЛ не приз ИП: Сумма выплат и иных вознаграждений за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм не подлежащих обложению.
База определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.
База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. (сумма ежегодно индексируется, в 2011 году = 463 000 рублей) нарастающим итогом с начала года. С сумм, превышающих указанную величину, страховые взносы не взимаются.
При расчете базы выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме учитываются как стоимость товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора, а при государственном регулировании цен - исходя из государственных регулируемых розничных цен. При этом в стоимость включается соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров и соответствующая сумма акцизов.
Для ИП не произв выплат: Стоимость страхового года = МРОТ на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы * тариф страховых взносов в соответствующий фонд * 12.
Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам, кроме льготных категорий: 34%, из них ФСС - 2,9%, ПФР - 26,0%, ФФОМС - 5,1%(в 2011 – 3,1%), ТФОМС – 0%(в 2011- 2%)
Для ИП не произв выпл – 31,1%,( ПФР - 26,0%, ФФОМС - 3,1%, ТФОМС – 2%.)
Порядок исчисления есв
В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление ежемесячных обязательных платежей с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, за вычетом сумм платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
Взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый внебюджетный фонд.
Сумма взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению на сумму произведенных плательщиками расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по данному виду обязательного социального страхования.
Для ИП не произв выплат ФЛ - Расчет сумм, подлежащих уплате за расчетный период (год) производится плательщиками самостоятельно. Сумма исчисляется отдельно в отношении ПФР, ФФОМС, ТФОМС. В ФСС взносы не начисляются и не уплачиваются.
Налог на имущество физических лиц
Налогоплательщики - физлица обладающие правами собственности на имущество.
Объектом налогообложения являются объекты имущества - жилые дома квартиры дачи гаражи другие строения и сооружения. Если имущество находится в собственности нескольких физ. лиц то они несут бремя по уплате налога соответственно доле которой они обладают. что признается долей?
Льготы по налогу на имущество - Герои Советского Союза, России, орден славы трех степеней, инвалиды первой и второй инвалиды с детс., участники ВОВ, ликвидаторы и пенсионеры.
Налоговая база это стоимость имущества объекта недвижимости (инвентаризационная на текущий момент) налоговый период календарный год. ставки неизвестны, посмотреть.
Исчисление налога производится налоговыми органами.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налог на имущество физических лиц уплачивается физическими лицами один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.