- •Налоги. Основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •Экономическая сущность ндс. Плательщики. Объекты обложения.
- •Функции и принципы налогообложения
- •Методика определения налоговой базы по ндс
- •Элементы налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы по ндс
- •Налоговая система России и ее структура
- •Акцизы. Порядок исчисления акцизов
- •Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
- •Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
- •Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
- •Налоговые правонарушения и ответственность за них
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
- •Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •Методика исчисления налоговой базы по ндфл
- •Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
- •1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
- •2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
- •Понятие единых социальных платежей
- •Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса
- •Плательщики, объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчетности
- •Порядок исчисления енвд
- •Порядок исчисления налога на имущество предприятия
- •Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
- •Порядок исчисления есв
- •Налог на имущество физических лиц
- •Транспортный налог
- •Льготы по есв. Ставки есв
- •Расчет суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты, льготы
- •Специальные налоговые режимы. Краткая характеристика
- •Условия и порядок перехода на усн. Плательщики, объекты обложения и ставки
- •Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает под енвд. Порядок определения енвд
- •Земельный налог
- •Краткая характеристика региональных налогов
- •Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам
- •Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный Налог
- •Государственная пошлина
Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
Налоговое право - это система финансово правовых норм которые регулируют общественные отношения по установлению налогов, ведение их в действие, по взиманию налогов, по налоговому контролю, по привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений. А вот распределение и контроль за использование средств в бюджетах лежит ЗА рамками налогового права.
Система налогового законодательства - совокупность нормативных актов, которые содержат налоговые нормы. Нормы для всех налогов характеризуют основные положения налогообложения. (порядок взимания сроки ставки и т.д.)
Налоговый кодекс - единый законодательный акт, который систематизирует сферу налогового права и закрепляет основополагающие принципы налогообложения в России. Законодательная база для налогообложения в порядке приоритета. Конституция - кодексы - постановления и указы и методические указы правительства и министерств - письма и разъяснения налоговых органов - региональные - местные - положения и инструкции.
Налоговый кодекс состоит из двух частей.
Первая часть рассматривает следующие нпа: (по логике дальше должен следовать перечень законов, но идут, почему, то какие-то подпункты)
1. Общие принципы налогообложения. 2. определяет налоговые органы участников налогоотношений.3. права и. обязанности налогоплательщиков. 4 основания возникновения и уплаты налога а также основание прекращения обязанности по уплате налога . 5 Порядок и процедура налогового производства и налогового контроля. 6. порядок обжалования актов налоговых органов.
Вторая часть налогового кодекса содержит федеральные, региональные и местные налоги. Устанавливает порядок исчисления налоговой базы, различные льготы, порядок и сроки уплаты и ставки по каждому виду налогов.
Налоговые правонарушения и ответственность за них
Под налоговым правонарушением понимается противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и других иных лиц. К ним относят:
несвоевременное представление налоговых деклараций.
уклонение и. несвоевременная постановка на учет.
нарушение правил учета доходов и расходов а также объектов налогообложения в организации.
Неполная или невнесенная сумма уплаты налогов.
Неправомерная подача сведений в налоговые органы.
невыполнение налоговым агентом обязанностей по уплате налога.
Налоговые преступления:
Сокрытие доходов - не отражение выручки в бухгалтерском учете, не оприходование денежных средств и заведомое искажение прибыли).
Сокрытие или неучет объекта налогообложения - отсутствие в учете предприятия первичных документов об этом объекте налогообложения.
Постоянная неуплата налогов - в течении календарного года не поступает ни авансовых платежей, ни конечных платежей по налогам.
Налоговая ответственность - это применение уполномоченными органами налоговых санкций к налогоплательщикам или к лицам, которые содействуют уплате налогов. Санкции могут быть : штраф, пени, привлечение к уголовной ответственности.
Штраф - это сумма, установленная судом или налоговыми органами за свершение налогового правонарушение, уплачиваемое в добровольном порядке или может быть принудительном порядке взыскана с налогоплательщика.
Пени - финансовая санкция за несвоевременное выполнение денежных обязательств и они определяются в процентах к сумм не выполненным обязательств за каждый день просрочки. Процентная ставка пени для налоговых правонарушений 1/300 действующей ставки рефинансирования. Пени не начисляются на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению суда был наложен арест на имущество налогоплательщика или приостановлены операции с банком. Пени могут быть взысканы принудительно. В выходные и праздничные дни не начисляются пени(если на них выпал крайний день уплаты).