- •Налоги. Основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •Экономическая сущность ндс. Плательщики. Объекты обложения.
- •Функции и принципы налогообложения
- •Методика определения налоговой базы по ндс
- •Элементы налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы по ндс
- •Налоговая система России и ее структура
- •Акцизы. Порядок исчисления акцизов
- •Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
- •Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
- •Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
- •Налоговые правонарушения и ответственность за них
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
- •Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •Методика исчисления налоговой базы по ндфл
- •Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
- •1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
- •2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
- •Понятие единых социальных платежей
- •Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса
- •Плательщики, объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчетности
- •Порядок исчисления енвд
- •Порядок исчисления налога на имущество предприятия
- •Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
- •Порядок исчисления есв
- •Налог на имущество физических лиц
- •Транспортный налог
- •Льготы по есв. Ставки есв
- •Расчет суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты, льготы
- •Специальные налоговые режимы. Краткая характеристика
- •Условия и порядок перехода на усн. Плательщики, объекты обложения и ставки
- •Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает под енвд. Порядок определения енвд
- •Земельный налог
- •Краткая характеристика региональных налогов
- •Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам
- •Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный Налог
- •Государственная пошлина
Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
Налог - это обязательный, безвозмездный, индивидуальный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или управления денежных средств целях обеспечения финансирования деятельности государства и органов местного самоуправления.
Сбор - это обязательный взнос, который взимается с организаций и физических лиц одним из условий которого является совершения в интересах плательщиков каких либо действий органами местного самоуправления и госорганами.
Экономическая сущность налога:
1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
1. Субъекты: налогоплательщики (носители налога) Делятся на физ. лица, юр.лица, взаимозависимые лица. Физические лица это резиденты и нерезиденты.
2. Объекты: имущество, доход, прибыль, стоимость реализации, природные ресурсы, и любые другие объекты имеющие либо стоимостную, либо количественную или физическую характеристику.
По определению налогового кодекса под имуществом понимаются: объекты гражданских прав которые относятся к имуществу в соответствии с гражданским кодексом. Под товаром для налогообложения признается любое имущество, которое реализуется, или которое предназначено для реализации. Любой материальный объект может быть не признан товаром - когда он предназначен для удовлетворения собственных потребностей.
Работой с точки зрения налогового кодекса - это деятельность, результаты которой имеют материальное выражение, и эти результаты могут быть использованы для удовлетворения потребностей организации или физического лица.
Услуга - это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения и результаты этой деятельности потребляются в процессе самой деятельности.
Понятие единых социальных платежей
Единый социальный налог (ЕСН) был предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь.
Обычный размер ставки (для наемного работника, имевшего годовой доход менее 280 тыс. руб.) был равен 26 %. Типичный пример распределения этих денег для такого работника выглядел так:
Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 %
Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %
Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 %
Итого 26 %.
Все указанные проценты относились к заработной плате до вычитания из нее подоходного налога.
ЕСН рассчитывался по регрессивной шкале: чем выше база для начисления налога (она рассчитывалась для каждого сотрудника нарастающим итогом с января каждого года), тем ниже ставки отчислений.
С 1 января 2010 года единый социальный налог отменён, вместо него бывшие плательщики налога уплачивают страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы согласно закону № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года.
В 2011 году ставка тарифов страховых взносов для основных категорий работодателей - 34%, при этом в будущую трудовую пенсию работника - 26%. Из общей суммы страховых платежей 26 % будут зачисляться в Пенсионный фонд РФ. При этом ликвидируется разделение на базовую и страховую части, пенсия будет состоять только из двух частей — накопительной и страховой. Страховая часть пенсии будет делиться на солидарную часть страхового тарифа (составляет 10%) и индивидуально учитываемую часть страхового тарифа (также 10%). Солидарная часть пенсии будет обеспечивать базовую составляющую пенсии, досрочные пенсии по старости и по инвалидности.