Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
А. Смит выделил пять принципов налогообложения:
1) принцип хозяйственной независимости и свободы налогоплательщика, основанный на праве частной собственности; как считал А. Смит, все остальные принципы занимают подчиненное данному принципу положение;
2) принцип справедливости, заключающийся в равной обязанности граждан платить налоги соразмерно своим доходам;
3) принцип определенности, из которого следует, что сумма, способ, время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику;
4) принцип удобности, согласно которому налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;
5) принцип экономии, в соответствии с которым издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем сами налоговые поступления.
Кривая Лаффера – графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок.
Суть «эффекта Лаффера» в следующем: если экономика находится справа от точки А, то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (ra) в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном – к их увеличению, так как возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности (выход из «теневой экономики»).
Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
Плательщики - граждане РФ и иностранные граждане и лица без гражданства. Делится на резидентов и нерезидентов. (180 дней)
Объекты обложения:
доходы полученные по договорам трудового и гражданского соглашения.
доходы от предпринимательской деятельности от ведения.
доходы от сдачи имущества в аренду.
доходы от ведения операций по ценным бумагам.
дивиденды и проценты от организаций.
доходы в виде материальной выгоды.
Доходы по гражд. и труд. договорам: оплаты труда, премии, материальные выплаты. доходы от гражданских договоров: реализация имущества и сдача его в аренду
мат. выгода - призы и выигрыши, заемные средства, депозит
Доходы как в натуральной так и в денежной форме. Если в натуральной форме, то налоговая база будет рассчитываться как стоимость полученного товара или иного имущества в ценах порядок определения которого определен статьей налогового кодекса. Если доходы налогоплательщиков получены в иностранной валюте, то они пересчитываются по курсу установленным ЦБ на дату получения это дохода.
Материальная выгода это выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными средствами (Как от кредитных, так и от прочих организаций) в данном случае налоговой базой будет являться: сумма процентов за пользование заёмными средствами исчисленными исходя от 2\3 ставки рефинансирования ЦБ на дату получения заёмных средств. Налоговой базой может являться сумма за пользование заемными средствами в иностранной валюте исходя из 9% годовых превышение процентов над суммой процентов в договоре.
Материальной выгодой признается выгода полученная от приобретения товаров, а также услуг у физических лиц, организаций или и.п. которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику. (взаимозависимость посмотреть) в данном случае база будет рассчитываться как превышение цен идентичных товаров над ценами реализации товаров.
Материальная выгода, полученная от реализации ценных бумаг - база превышение рыночной стоимости ценных бумаг над стоимостью реализации ценных бумаг.
Налоговый период - Календарный год.
Срок уплаты - непозднее 20 числа месяца след за отчетным.
Налоговая декларация предоставляется самим налогоплательщиком до 30 апреля налогового периода следующего за отчетным.
До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода (форма 2-НДФЛ)
Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
Налоговые ставки: резиденты по трудовым и гражданским договорам 13%.
материальная выгода и призы 35. ценные бумаги - 9%. нерезиденты 30% по всему.