42. Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам

Федеральные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Налоговая система Российской Федерации отражает три уровня бюджетной системы РФ и наряду с федеральными налогами и сборами предполагает региональные и местные налоги.

Перечень федеральных налогов и сборов устанавливается в Налоговом кодексе и не может быть изменён иначе, чем путём внесения изменений в Налоговый кодекс.

Статус федерального налога не означает, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. В законе о федеральном бюджете на соответствующий год могут быть установлены нормативы отчислений федеральных налогов и сборов в бюджеты нижестоящих уровней: региональный и местный.

• К федеральным налогам и сборам (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) относятся:

• Налог на добавленную стоимость;

• Акцизы;

• Налог на доходы физических лиц;

• Единый социальный налог (с 01.01.2010 - страховые взносы);

• Налог на прибыль организаций;

• Налог на добычу полезных ископаемых;

• Водный налог;

• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• Государственная пошлина.

При применении специальных налоговых режимов могут устанавливаться другие федеральные налоги.

Региональные являются налоги и сборы, которые устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ, вводятся в действие в соответствие с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам и сборам относятся (ст. 14 НК РФ):

– налог на имущество организаций;

– налог на недвижимость;

– дорожный налог;

– транспортный налог;

– налог с продаж;

– налог на игорный бизнес;

– региональные лицензионные сборы.

Местными являются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

К местным налогам и сборам относятся (ст. 14 НК РФ):

– земельный налог;

– налог на имущество физических лиц;

– налог на рекламу;

– налог на наследование или дарение;

– местные лицензионные сборы.

43. Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф

Налоговый механизм – это система форм и методов использования государством на практике потенциала объективной экономической категории “налог” с целью обеспечения реализации соответствующей налоговой политики в рамках экономической системы. Налоговый механизм можно определить как систему взаимосвязанных элементов, которая определяет порядок налогообложения с целью реализации соответствующей налоговой политики.

К элементам налогового механизма относятся:

- налоговая информация;

- налоговое планирование и прогнозирование;

- налоговое регулирование;

*налоговое право;

*налоговый контроль

Налоговый механизм регламентируется многими законодательными актами — Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Таможенным, Водным, Земельным и другими кодексами и нормативными актами. Основным нормополагающим актом является Налоговый кодекс РФ.

Налоговая система - взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения, (совокупность всех элементов принципов функций действующих в данный период в данном государстве.)

существенными условием функционирования можно принять (упустил фрагмент ) а также: система налоговых органов, формы и методы контроля, порядок и условия налогового производства, права и ответственность всех участников налоговых отношений порядок действия налогового законодательства.

Налоговая система – совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемые в законодательном порядке.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов в бюджетную систему осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС РФ), деятельность которой координирует Министерство финансов РФ. Федеральная налоговая служба имеет территориальные подразделения, что делает ее работу более эффективной и контролируемой.