- •Налоги. Основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •Экономическая сущность ндс. Плательщики. Объекты обложения.
- •Функции и принципы налогообложения
- •Методика определения налоговой базы по ндс
- •Элементы налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы по ндс
- •Налоговая система России и ее структура
- •Акцизы. Порядок исчисления акцизов
- •Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
- •Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
- •Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
- •Налоговые правонарушения и ответственность за них
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
- •Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •Методика исчисления налоговой базы по ндфл
- •Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
- •1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
- •2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
- •Понятие единых социальных платежей
- •Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса
- •Плательщики, объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчетности
- •Порядок исчисления енвд
- •Порядок исчисления налога на имущество предприятия
- •Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
- •Порядок исчисления есв
- •Налог на имущество физических лиц
- •Транспортный налог
- •Льготы по есв. Ставки есв
- •Расчет суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты, льготы
- •Специальные налоговые режимы. Краткая характеристика
- •Условия и порядок перехода на усн. Плательщики, объекты обложения и ставки
- •Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает под енвд. Порядок определения енвд
- •Земельный налог
- •Краткая характеристика региональных налогов
- •Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам
- •Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный Налог
- •Государственная пошлина
Порядок определения расходов по налогу на прибыль
Расходы по налогу на прибыль делятся на расходы по текущей, операционной и внереализационной деятельности. Доходы от операционной и внереалзиационной деятельности объединяются в группу прочие.
расходы от текущей деятельности делятся на:
1. прямые затраты на производство. (себестоимость сырья материалов полуфабрикатов топлива и тд).
2. расходы а оплату труда. фонд оплаты труда +страховые взносы + добровольное страхование.
3. расходы связанные с восстановлением основных фондов(амортизация).
4. прочие расходы текущей деятельности.
В ПЕРВЫЙ ГОД расходы по ремонту не должны превышать 20% от стоимости осн. средства потом все фактические расходы списываются равными долями в течении 5 лет.
к прочим расходам: оплата командировочных, рекламные услуги, представительские расходы. все эти расходы не более 4% от фонда оплаты труда.
Внереализационные расходы: это расходы связанные с хранением продукции, с доставкой, с упаковкой, расходы на проведение научно исследовательской работы, расходы связанные со списанием просроченной дебиторки с истекшим сроком исковой давности, потери от брака, потери от простоев, убытки прошлых лет, потери от стихийных бедствий, хищений, расходы на содержание законсервированного производства, изготовление опытных образцов, расходы на настройку производства не давшего выпуск продукции.
Права и обязанности налогоплательщиков
Налогоплательщики имеют право:
получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, о других и иных актах, также информацию о полномочиях органов и лиц.
Использовать налоговые льготы. Получать отсрочку или рассрочку или налоговый кредит в порядке условий установленных законодательством.
Имеет право на зачет ли возврат суммы излишне уплаченных налогов или взысканных излишних пеней и штрафов.
Налогоплательщик имеет право предоставлять свои интересы как лично так и через своего представителя.
Налогоплательщик имеет право пояснять по исчислению и уплате налогов налоговым органам или должностным лицам(объяснить что имел в виду).
Имеет право обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов.
Имеет право присутствовать при проведении выездной проверки.
Имеет право требовать соблюдения налоговой тайны.
Имеет право требовать в полном объеме возмещение убытков, которые были причинены незаконными решениями налоговых органов.
Обязанности налогоплательщика:
1. Уплачивать законно установленные налоги.
2. Встать на учет в налоговом органе (при постановке на учет юр лиц угрн физ лиц - инн)
3. Вести в установленном порядке учет доходов и расходов и других объектов налогообложения в установленном порядке.
4. Предоставлять в налоговый орган декларации а также соответствующую бухгалтерскую отчетность. порядок подачи бухгалтерской отчетности и декларация отличается. Декларацию сдают даже с нулевой налоговой базой.
5. Поставлять налоговым органам всю необходимую информацию в порядке предусмотренном кодексом.
6. Выполнять законные требования налогового органа об устранении налогового нарушения.
7. В течении четырех лет обеспечивать сохранность бухучета, а также других документов, которые необходимы для исчисления и уплаты налога
8. Исполнять иные обязанности предусмотренные налоговым кодексом.