- •Налоги. Основные понятия и определения. История возникновения налогов.
- •Экономическая сущность ндс. Плательщики. Объекты обложения.
- •Функции и принципы налогообложения
- •Методика определения налоговой базы по ндс
- •Элементы налогообложения
- •Порядок исчисления налоговой базы по ндс
- •Налоговая система России и ее структура
- •Акцизы. Порядок исчисления акцизов
- •Методика исчисления акцизов по адвалорным и специфическим ставкам
- •Плательщики налога на прибыль. Ставки. Сроки отчетности и уплаты. Авансовые платежи по нп.
- •Принципы построения налоговой системы рф
- •Методика исчисления налогооблагаемой прибыли
- •Система налогового законодательства России и Налоговый кодекс рф
- •Налоговые правонарушения и ответственность за них
- •Порядок исчисления налога на прибыль
- •Права, обязанности и ответственность налоговых органов
- •Порядок определения доходов по налогу на прибыль
- •Порядок определения расходов по налогу на прибыль
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых проверок
- •Налоговые вычеты по ндфл
- •Принципы налогообложения по Смиту. Кривая Лаффера
- •Плательщики ндфл. Ставки. Сроки уплаты. Объекты обложения
- •35% В отношении доходов:
- •9% В отношении доходов
- •Методика исчисления налоговой базы по ндфл
- •Экономическая сущность налогообложения. Субъекты и объекты н-я
- •1. Общность (все участвуют в перераспределении ввп)
- •2. Созидательность (мы участвуем в пополнении ввп)
- •Понятие единых социальных платежей
- •Краткая характеристика систем налогообложения малого бизнеса
- •Плательщики, объект обложения есв. Сроки уплаты и формы отчетности
- •Порядок исчисления енвд
- •Порядок исчисления налога на имущество предприятия
- •Порядок определения налоговой базы по есв для отдельных категорий налогоплательщиков. Ставки есв
- •Порядок исчисления есв
- •Налог на имущество физических лиц
- •Транспортный налог
- •Льготы по есв. Ставки есв
- •Расчет суммы налога на имущество предприятия. Порядок уплаты, льготы
- •Специальные налоговые режимы. Краткая характеристика
- •Условия и порядок перехода на усн. Плательщики, объекты обложения и ставки
- •Сферы предпринимательства, деятельность которых попадает под енвд. Порядок определения енвд
- •Земельный налог
- •Краткая характеристика региональных налогов
- •Краткая характеристика федеральным, региональным, местным налогам
- •Сущность налогового механизма рф, понятие налоговой системы рф
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Водный Налог
- •Государственная пошлина
13%, если иное не предусмотрено ниже
35% В отношении доходов:
стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте
суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров
виде платы за использование денежных средств членов "кредитного потребительского кооператива" (пайщиков), а также процентов за использование "сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом" средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения определенных размеров .
30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ, кроме доходов, получаемых:
в виде "дивидендов" от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в РФ", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
9% В отношении доходов
от долевого участия, полученных в виде дивидендов
виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года
Методика исчисления налоговой базы по ндфл
Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.
По каждому источнику дохода налоговая база исчисляется отдельно. По каждому отдельному источнику дохода отдельно применяются льготы и вычеты. Возмещение по ндфл за налоговый период не может превышать сумму уплаченного налога за данный период.
Объекты обложения:
доходы полученные по договорам трудового и гражданского соглашения.
доходы от предпринимательской деятельности от ведения.
доходы от сдачи имущества в аренду.
доходы от ведения операций по ценным бумагам.
дивиденды и проценты от организаций.
доходы в виде материальной выгоды.
Доходы по гражд. и труд. договорам: оплаты труда, премии, материальные выплаты. доходы от гражданских договоров: реализация имущества и сдача его в аренду
мат. выгода - призы и выигрыши, заемные средства, депозит
Доходы как в натуральной так и в денежной форме. Если в натуральной форме, то налоговая база будет рассчитываться как стоимость полученного товара или иного имущества в ценах порядок определения которого определен статьей налогового кодекса. Если доходы налогоплательщиков получены в иностранной валюте, то они пересчитываются по курсу установленным ЦБ на дату получения это дохода.
Материальная выгода это выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными средствами (Как от кредитных, так и от прочих организаций) в данном случае налоговой базой будет являться: сумма процентов за пользование заёмными средствами исчисленными исходя от 2\3 ставки рефинансирования ЦБ на дату получения заёмных средств. Налоговой базой может являться сумма за пользование заемными средствами в иностранной валюте исходя из 9% годовых превышение процентов над суммой процентов в договоре.
Материальной выгодой признается выгода полученная от приобретения товаров, а также услуг у физических лиц, организаций или и.п. которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику. (взаимозависимость посмотреть) в данном случае база будет рассчитываться как превышение цен идентичных товаров над ценами реализации товаров.
Материальная выгода, полученная от реализации ценных бумаг - база превышение рыночной стоимости ценных бумаг над стоимостью реализации ценных бумаг.
Доходы необлагаемые ндфл:
государственные пенсии. вознаграждение донорам. алименты материальная помощь. в связи с чп и стихийными бедствиям. матерпомощь работникам или его челнам семьи в связи с потерей работника или члена семьи. 10к.
сумма матпомощи за счет средств материального страхования. сумм мат помощи из чистой прибыли(до4к) суммы матпомощи на компенсацию лечебных путевок. стипендии. подарки до 3к. матепомощь с выходом пенсию. Матпомощь для оплаты медикаментов.(По фактически приобретенным) все бюджетные выплаты.