Методичні рекомендації до виконання завдань

Завдання 1-6 засновуються на знаннях теми «Облік кредитних операцій банку». Для рішення завдання 3 необхідне використання методики нарахування відсотків «факт/360». Для цього потрібно використати формулу:

Відсотки за період = ∑ кредиту × факт. к-сть днів корист. × % ставка

360 днів у році ×100 %

Амортизація дисконту = ∑комісії × факт. к-сть днів користав. в місяці

щомісячна факт. к-сть днів корист. за весь період дії дог.

Завдання 4-5 потребують використання Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого Постановою Правління НБУ №279 від 06.07.2000 р. Відсотки розраховуються аналогічно завданню 3, тільки використовується метод нарахування «30/360» - умовно для розрахунку у місяці нарахування беруть 30, а у році – 360 днів.

При рішенні завдання 4 слід пам’ятати , що норматив відрахувань в резерві під заборгованість за нарахованими доходами становить 100% (від суми заборгованості).

Практичні заняття №9-10 зм 6. Облік депозитних операцій банку

Мета: Формування опорних знань студентів з теоретичних положень теми та придбання практичних навичок стосовно обслуговування депозитних операцій.

Студент повинен знати: 1. Характеристику груп балансових та поза­балансових рахунків для фінансового обліку залучення (розміщення) депозитів, сплати витрат та отримання доходу за ними.

2. Зміст облікової політики банку щодо використання методу нарахування проце­нтів за депозитними операціями.

Студент повинен вміти: проводити активні і пасивні депозитні операції та відображати результати їх проведення

Перелік питань які розглядаються на практичному занятті

1. Бухгалтерський облік залучених вкладів (депозитів) клієнтів банку

2. Облік депозитних операцій у міжбанківській сфері.

Рішення задач з розміщення міжбанківських депозитів. Проведення, які здійснюються в обох банках.

Рішення задач з нарахування процентних доходів і витрат за депозитними операціями.

Задачі з нарахування та сплати початкового, регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

Рекомендована література: основна: 1, 2, 3, 5, 24, 25, 26, 27, 28, 29,30;

додаткова: 2, 4, 8, 10

Дані для виконання практичного заняття Завдання 1.

1. Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює наступна кореспонденція рахунків.

1. Дт 1200 Кт 2610

2. Дт 7021 Кт 2618

3. Дт 2618 Кт 1200

4. Дт 2610 Кт 1200

5. Дт 1001 Кт 2630

6. Дт 7041 Кт 2638

7. Дт 2630 Кт 1001

8. Дт 7021 Кт 2616

9. Дт 2610 Кт 2600

10. Дт 1512 Кт 1200

11. Дт 1518 Кт 6012

12. Дт 1519 Кт 1518

13. Дт 1517 Кт 1512

14. Дт 1200 Кт 1517

15. Дт 1200 Кт 1613

16. Дт 1613 Кт 1617

Завдання 2.

Надати кореспонденцію рахунків за змістом господарської операції банку:

1. Залучено довгостроковий депозит у міжбанківській сфері.

2. Заборгованість за строковим депозитом, що розміщено в іншому банку, визнано простроченою.

3. Погашено прострочену заборгованість за розміщеним строковим вкладом у міжбанківській сфері.

4. Розміщено в банку короткостроковий депозит суб’єкта господарювання.

5. Заборгованість за довгостроковим вкладом (депозитом), залученим у міжбанківській сфері, визнано простроченою.

6. Нараховані проценти за депозитом суб’єкта господарювання.

7. Перерахування банком процентів суб’єкту господарювання за розміщення депозиту.

8. Повернуто банком номінал депозиту фізичній особі готівкою.

9. Нараховано проценти за депозитом фізичній особі.

10. Повернуто банком номінал депозиту суб’єкту господарювання.

11. Залучено депозит від фізичної особі готівкою.

12. Нараховані проценти за депозитом банку, розміщеним в іншому банку, визнано простроченими.

13. Здійснено амортизацію суми неамортизованого дисконту за строковим депозитом суб’єкта господарювання.

14. Розміщення банком короткострокового депозиту в іншому банку.

15. Повернено (перераховано) номінал депозиту на поточний рахунок суб’єкта господарювання (якщо він обслуговується в тому ж банку, де розміщено депозит).

16. Нараховано проценти за депозитом банку, розміщеним в іншому банку.