Завдання 2.

1. Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює наступна кореспонденція рахунків.

1. Дт 3002 Кт 1200

2. Дт 3012 Кт 3016, Кт 1200

3. Дт 3007 Кт 6203

4. Дт 6203 Кт 3015

5. Дт 3018 Кт 6057

6. Дт 3008 Кт 6300

7. Дт 1001, 1200 Кт 3008

8. Дт 1200

Дт/Кт 3007

Кт 3002

Кт 6203

9. Дт 3112

Дт 3117

Кт 1200

10. Дт 1200 Кт 3118

11. Дт 3116 Кт 6050

12. Дт 5102 Кт 3107

13. Дт 7703 Кт 3190

14. Дт 3190 Кт 3102

15. Дт 7310 Кт 4102

16. Дт 9702 Кт 991

Завдання 3.

Надати кореспонденцію рахунків за змістом господарської операції банку:

1. Отримано кошти від клієнтів з метою купівлі для них цінних паперів.

2. Оплата цінних паперів для клієнта за ціною купівлі.

3. Одержано банком комісійний дохід за здійснення комісійних операцій з цінними паперами.

4. Придбано акції у торговий портфель банку.

5. Здійснена дооцінка акцій у торговому портфелі банку.

6. Придбано боргові цінні папери з дисконтом у торговий портфель банку.

7. Цінні папери прийнято банком на зберігання.

8. Визнано зменшення корисності інвестицій в асоційовані банки.

9. Списано знецінені акції у портфелі банку та продаж за рахунок резерву.

10. Здійснена уцінка боргових цінних паперів у торговому портфелі банку.

11. Сформовано резерв під знесення цінних паперів у портфелі банку на продаж.

12. Нараховані проценти за борговими паперами в торговому портфелі банку.

13. Отримано дивіденди за акціями у торговому портфелі банку.

14. Здійснення амортизація дисконту за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж.

15. Погашення заборгованості за нарахованими доходами за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж.

16. Придбання боргових цінних паперів у портфель банку на продаж з премією.

Завдання 4.

Банк „Альфа” 1.10.201____ р. придбав 150 акцій банку „Олімп” за ціною 50 грн. за цінний папір з метою перепродажу та отримання спекулятивного доходу. 15.10.201___ р. поточна ринкова вартість акцій зросла до 75 грн. за цінний папір, що перевищує вартість придбання.

18.02.201____ р. банк „Альфа” отримав грошове перерахування дивідендів у сумі 1250 грн.

21.02.201___р. банк реалізував 100 акцій за ціною 80 грн. за цінний папір 27.02.201___ р. поточна ринкова вартість 50 акцій, що залишилися, знизилася до 45 грн. за акцію.

1.03.201____ р. банк реалізував 50 акцій за ціною 40 грн. за акцію.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення для відображення операцій банку з цінними паперами.

Завдання 5.

Банк „Південний” 01.11.201___ р. придбав 50 облігацій з терміном погашення через 12 місяців, що були емітовані ВАТ „Холодмаш”, у портфель цінних паперів до погашення. Ціна облігації становила 45 грн. за цінний папір. Процентний дохід за облігацією – 10% річних.

30.11.201___ р. ринкова вартість облігації знизилась до 30 грн. за цінний папір. При цьому клас емітента визначається як клас „В”.

02.12.201__ р. банк отримав грошове перерахування доходів за володіння борговими зобов’язаннями ВАТ „Холодмаш”.

Необхідно відобразити у бухгалтерському обліку: операції з придбання облігацій; операції із формування резерву під знецінення цінних паперів; операції щодо визнання доходів за цінними паперами.