Практичні заняття №1-2

ЗМ 2. Облік власного капіталу банку

Мета: Формування опорних знань студентів з теоретичних положень теми та придбання практичних навичок зі складання кореспонденції рахунків із формування, реєстрації та змін у статутному капіталі.

Студент повинен знати: структуру балансових рахунків класу 5 Плану рахунків "Капітал банку"; порядок обліку операцій під час формування статутного капіталу до реєстрації банку за тимчасовим рахунком у територіальному управлінні Національного банку; облік операцій з викупу банком акцій власної емісії та їх подальшої реалізації.

Студент повинен вміти: представити порядок операцій під час формування статутного капіталу; виконувати практичні завдання з обліку операцій з викупу банком акцій власної емісії та їх подальшої реалізації.

Перелік питань які розглядаються на практичному занятті

1. Облік операцій із формування статутного капіталу банку.

2. Облік операцій із власними акціями.

3. Облік розрахунків із акціонерами.

Рішення задач з використанням кореспонденції рахунків при відображенні змін у статутному капіталі.

Використання правил відображення в бухгалтерському обліку коштів, залучених на умовах субординованого боргу при розв’язанні задач.

Література: основна: 1, 2, 3, 18, 19, 24, 25, 26, 27, 28, 29,30;

додаткова: 1, 3, 8, 9.

Дані для виконання практичного заняття Завдання 1.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює наступна кореспонденція рахунків

1. Дт 5003 Кт 5000

2. Дт 2600,1200,1001 Кт 5001

3. Дт 1200 Кт 5010

4. Дт 5002 Кт 2600, 1200, 1001

5. АТ 3541 Кт 2600, 1200, 1001

6. Дт 5000/1 Кт 5000/3

7. Дт 5000 Кт 5000/3

8. Дт 5000/2 Кт 5000/3

9. Дт 1200 Кт 5001

10. Дт 5001 Кт 5000

11. Дт 1200 Кт 5002

12. Дт 5040 Кт 3631

13. Дт 5100 Кт 4400

14. Дт 4500 Кт 5100

15. Дт 5000/3 Кт 5002

16. Дт 3631 Кт 1001,1200

Завдання 2.

Надати кореспонденцію рахунків за змістом господарської операції банку:

1. Одержано банком емісійні різниці від розміщення акції за ціною вище номіналу.

2. Банк викуповує в акціонерів власні акції за номінальною вартістю без попередньої оплати.

3. Отримано внески акціонерів у рахунок погашення несплаченої частини статутного капіталу.

4. Збільшено обсяг статутного капіталу банку за рахунок капіталізованих дивідендів після державної реєстрації.

5. Викуплено в акціонерів прости акції за номіналом.

6. Викуплено в акціонерів привілейовані акції.

7. Зменшення статутного капіталу банку на вартість анульованих простих акцій, викуплених у акціонерів (аналітичний облік).

8. Банком здійснено попередню оплату за власні акції, що викуповуються в акціонерів.

9. Відображено в обліку несплачену частину зареєстрованого статутного капіталу.

10. Банк перепродує раніше викуплені власні акції за номіналом.

11. Викуп власних акцій за ціною вищою від номіналу.

12. Відображено в обліку сплачену частину зареєстрованого статутного капіталу після реєстрації в НБУ.

13. Нараховані дивіденди акціонерам за акціями банку.

14. Зменшення статутного капіталу через анулювання власних акцій, які раніше були викуплені в акціонерів.

15. Відображення результатів переоцінки (уцінки) основних засобів.

16. Відображення результатів переоцінки (до оцінки) необоротних матеріальних активів.

Завдання 3.

Банк розмістив серед акціонерів 1000 власних простих акцій за ціною 13 грн. за акцію. Перед цим ці акції були викуплені в акціонерів за ціною 11 грн. за акцію при номіналі 10 грн.

Необхідно здійснити бухгалтерські проведення за операціями банку.

Завдання 4.

Банком „Надра” оголошено та зареєстровано статутний капітал за первинною емісією 100000 простих акцій номіналом 20 грн. за акцію. На момент державної реєстрації сума статутного капіталу, сплаченого акціонерами склала 700000 грн.

Зробіть бухгалтерські проведення за операціями банку.

Завдання 5.

Банк „Форекс” сформував резервний фонд у сумі 7 млн.грн. Регулятивний капітал банку становить 30 млн. грн.

Яким чином банк повинен доформувати резерв?

Яка для цього повинна бути використана кореспонденція рахунків?

Завдання 6.

Банк „Інтернаціонал” 1.10.2010 р. залучив кошти в сумі 780000 грн. на умовах субординованого боргу шляхом випуску власних боргових цінних паперів терміном на 10 років.

Надайте необхідну кореспонденцію рахунків для обліку субординованого боргу у банку „Інтернаціонал”.

Розрахуйте величину капіталу банку з урахуванням субординованого боргу протягом усього терміну дії укладеної угоди щодо залучення коштів на умовах субординованого боргу.