Завдання 6.

20.09.201__ р. банк "Аваль" здійснив операції:

1. Купив 2000 дол. США готівкою за курсом 7,95 грн. за 1 дол.

2. Продав 3000 дол. США готівкою за курсом 8,02 грн. за 1 дол.

3. Переоцінив залишки за рахунками 1001 та 2600 у зв'язку зі зміною офіційного курсу долара до гривні:

19.09.201__ р. офіційний курс: 1 дол. США = 7,99 грн.

20.09.201___р. офіційний курс: 1 дол. США = 8,0 грн.

Залишки на 20.09.201___ р.:

№ рахунку Сума

1001 2500 дол. США — 19975 грн.

2600 10 000 дол. США — 79900 грн.

Необхідно:

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

2. Розрахувати результат від операцій з іноземною валютою та провести за відповідними рахунками

Завдання 7.

Протягом операційного дня АКБ "Фінанси" здійснив операції:

1. На коррахунок у банку "Дойче-банк" зараховано платіж на користь клієнта - суб’єкта господарської діяльності від нерезидента 1000 євро.

2. На рахунок "лоро" банку "Альфа" зараховано суму, списану з поточного рахунку суб’єкта господарської діяльності — 3000 грн.

3. Нараховані доходи за ведення та обслуговування рахунків "лоро" — 1700 грн.

4. Нараховані процентні доходи за коштами, що перебувають на рахунках

"ностро" — 175 дол. США.

5. Отримані нараховані доходи за операціями 3 і 4.

5. Згідно з укладеним договором кредитовий залишок за рахунком "ностро" списано на рахунок овердрафту — 500 дол. США.

5. Продано готівкової іноземної валюти 500 евро за 5600 грн.

8. Куплено готівкової іноземної валюти 2500 дол. США за 20100 грн.

Офіційні курси;

1 євро = 11,0 грн

1 дол. США = 8,0 грн

Завдання

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями.

2. Визначити фінансовий результат операцій дня.

Методичні рекомендації до виконання завдань

Завдання 1-7 засновуються на знаннях теми «Облік операцій банку в іноземній валюті». При розв’язанні задач треба пам’ятати, що переоцінка залишків за рахунками в іноземній валюті в еквівалентні суми в гривнях за офіційним курсом гривні щодо іноземних валют усіх монетарних статей балансу в іноземній валюті здійснюється під час кожної зміни офіційного курсу гривні щодо іноземних валют.

Визначення фінансового результату обмінних операцій, купівлі валюти, (не реалізований результат – різниця між курсом НБУ та обмінним курсом купівлі).

Визначення фінансового результату обмінних операцій (за результатами продажу визначається реалізований результат – різниця між курсом продажу та курсом купівлі).

Позитивний чи від’ємний результат від купівлі – продажу іноземної валюти обліковується на рахунку 6204, за дебетом - від’ємний результат, а за кредитом - позитивний.

Практичні заняття № 15,16,17 зм 9. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами

Мета: Формування опорних знань студентів з теоретичних положень теми та придбання практичних навичок щодо обліку основних засобів та нематеріальних активів банку.

Студент повинен знати: Економічну характеристику основних засобів та нематеріальних активів банку. Структуру витрат, що формують первісну вартість основних засобів. Облік основних засобів та нематеріальних активів.

Студент повинен вміти:

Проводити:

- аналітичний і синтетичний облік основних засобів і нематеріальних активів;

- здійснювати облік операцій з руху основних засобів та нематеріальних активів;

- відображати в обліку результати переоцінювання основних засобів та нематеріальних активів та інше.

Перелік питань, які розглядаються на практичному занятті:

1. Критерії визнання необоротних активів. Структура відображення основних засобів і нематеріальних активів у Плані рахунків бухгалтерського обліку.

2. Облік придбання та створення основних засобів і нематеріальних активів.

3. Облік витрат на поліпшення та підтримку основних засобів і нематеріальних активів у робочому стані.

4. Облік необоротних активів, що утримуються для продажу.

5. Облік інвестиційної нерухомості.

6. Порядок нарахування та обліку амортизації основних засобів і нематеріальних активів.

7. Облік вибуття основних засобів і нематеріальних активів.

8. Інвентаризація основних засобів і нематеріальних активів.

Рішення задач: з придбання основних засобів, у тому числі за іноземну валюту, щодо поліпшення та вдосконалення основних засобів; з переоцінки основних засобів та нематеріальних активів; з порядку нарахування та обліку амортизації основних засобів і нематеріальних активів.

Розгляд порядку інвентаризації основних засобів та нематеріальних активів банку.

Література: основна: 1, 2, 3, 6, 10, 24, 25, 26, 27, 28, 29,30;

додаткова: 2, 4, 8, 10.