Дані для виконання практичного заняття Завдання 1.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює наступна кореспонденція рахунків:

1. Дт 1007 Кт 1001

2. Дт 1003 Кт 1007

3. Дт 3801 Кт 6204

4. Дт 1001 Кт 1003

5. Дт 1001 Кт 6114

6. Дт 1011 Кт 2809 (1819)

7. Дт 1017 Кт 1011

8. Дт 1013 Кт 1017

9. Дт 1001 Кт 2909

10. Дт 2909 Кт 1011

11. Дт 1001 Кт 6110

12. Дт 2900 Кт 1200

13. Дт 1200 Кт 2900

14. Дт 2900 Кт 2600

15. Дт 3540 Кт 1200

16. а)Дт 1101 Кт 3800

б)Дт 3801 Кт 1001

Завдання 2.

Надати кореспонденцію рахунків за змістом господарської операції банку:

1. Продано банківські метали.

2. Урахування фінансового результату від продажу банківських металів.

3. Перераховано кошти у національній валюті банку-продавцеві іноземної валюти.

4. Придбано банківські метали.

5. Зараховано придбану іноземну валюту на рахунки клієнтів.

6. Видано аванс обмінному пункту, якщо він розташований поза межами операційного залу банківської установи.

7. Оприбутковано дорожні чеки, одержані від банку-емітента.

8. Оприбутковано аванс в обмінному пункті.

9.Отримано комісійну винагороду за конвертацією готівкової іноземної валюти.

10.Залишки готівки обмінного пункту передано до операційної каси за умови, що обмінний пункт розташований в операційному залі банку.

11. Визначено фінансовий результат обмінної операції (позитивний).

12. Видано дорожні чеки обмінним пунктам (у разі їх розташування за межами операційного залу банківської установи).

13. Перераховано кошти у національній валюті продавцеві іноземної валюти.

14. Оприбутковано обмінним пунктом отримані дорожні чеки.

15. Видача клієнтові дорожніх чеків.

16. Оплата клієнтом дорожніх чеків в іноземній валюті.

Завдання 3.

Банк "Акорд" 16 липня 201___ р. здійснив продаж іноземної валюти (1000 евро) клієнту банку ВАТ "Холодмаш" за курсом 1 євро - 11,2 грн. Офіційний курс: 1 євро — 11,0 грн.

Здійсніть бухгалтерські проведення, які виконуються в банку. Визначте результат від купівлі-продажу іноземної валюти.

Завдання 4.

Банк "Надра" укладає договір на одержання доларів США за гривні на умовах "спот".

7 жовтня 201__ р. укладено договір про одержання 2000 доларів за 15800 грн. за такими умовами:

7 жовтня відбувається перерахування 15800 грн. на рахунок банку-продавця, а 9 жовтня одержується 2000 дол. США. Офіційний курс: 1 дол. США — 7,98 грн.

Складіть бухгалтерські проведення в банку, який купував іноземну валюту. Визначте фінансовий результат від купівлі іноземної валюти.

Завдання 5.

23 листопада 201__ р. у банк "Аркада" звернулося підприємство «Світоч" з проханням про придбання 3000 євро на умовах „Спот” для проплати постачання товарів за зовнішньоекономічним контрактом.

Підприємство того ж дня перерахувало кошти зі свого поточного рахунка в сумі 32700 грн.

25.ХІ.201__р куплена за дорученням клієнта валюта у заявленій сумі банком була зарахована на поточний рахунок клієнта. Комісія банку за надані послуги становить 0,5 % від суми перерахованих клієнтом коштів для купівлі іноземні валюти. Офіційний курс: 1 євро – 11,0 грн.

Складіть бухгалтерські проведення, які здійснюватиме банк для відображення операцій купівлі іноземної валюти за дорученням клієнта.