Методичні рекомендації до виконання завдань

Завдання 1-6 засновуються на знаннях теми «Облік депозитних операцій банку». Для рішення завдань 3-4 необхідно вивчити методики нарахування відсотків факт/факт, факт/360, 30/360 (формули наведені в інших темах). Завдання 5 потребує використання методики розрахунку регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, а саме:

регулярний збір здійснюється двічі на рік та складає 0,25% від загальної суми вкладів, які розміщують фізичні особи, у тому числі відсотки за вкладами.

Модуль 2. Облік операцій з цінними паперами, в іноземній валюті, з основними засобами та нематеріальними активами, з лізингу, облік доходів,

витрат і фінансових результатів діяльності банку

Практичні заняття № 11-12

ЗМ 7 . Облік операцій банку з цінними паперами

Мета: Формування опорних знань студентів з теоретичних положень теми та придбання практичних навичок зі складання проведень стосовно обліку цінних паперів у портфелях банку.

Студент повинен знати:

1. Загальні положення Інструкції з бухгалтерського обліку операцій із цінними паперами в банках України (затверджена Постановою Правління НБУ 20.08.03 за № 355).

2. Особливості обліку цінних паперів у портфелі банку до погашення. Облік погашення цінних паперів у портфелі до погашення.

Студент повинен вміти:

- проводити облік операцій переоцінки вартості цінних паперів у торговому портфелі до справедливої вартості.

- проводити облік переоцінки на дату балансу цінних паперів портфелю на продаж, які обліковуються за справедливою вартістю.

Перелік питань які розглядаються на практичному занятті

1. Загальні принципи оцінки та обліку цінних паперів у портфелях банку.

2. Облік цінних паперів у торговому портфелі банку.

3. Особливості обліку цінних паперів у торговому портфелі банку на продаж.

4. Особливості обліку цінних паперів у портфелі до погашення та інвестицій в асоційовані та дочірні компанії.

5. Комісійні операції з цінними паперами та їх облік.

Рішення задач стосовно обліку цінних паперів у торговому портфелі банку, у портфелі банку на продаж, у портфелі банку до погашення, а також обліку комісійних операцій з цінними паперами.

Рекомендована література: основна: 1, 2, 3, 8, 24, 25, 26, 27, 28, 29,30;

додаткова: 2, 4, 8, 10.

Дані для виконання практичного заняття Завдання 1.

Погодьте визначення з терміном, проставляючи біля них відповідні літери.

Терміни:

1. Дата розрахунку.

2. Цінний папір з дисконтом.

3. Премія.

4. Резерв.

5. Справедлива вартість

6. Собівартість цінного папера.

7. Цінні папери в портфелі до погашення.

8, Борговий цінний папір.

9, Портфель цінних паперів.

10. Ринкова вартість цінного папера.

Визначення:

А. Сума, за якою може бути здійснені обмін активу або оплата зобов'язання.

Б. Цінний папір, що реалізується за ціною, нижчою від його номінальної вартості.

В. Сума коштів, яку можна отримати від продажу цінного папера на актив­ному ринку цінних паперів.

Г. Дата, з якої актив передається банку або з якої актив передається банком.

Д. Ціна придбання цінного папера, включаючи накопичені проценти та витрати на операції з придбання.

Е. Перевищення вартості придбання цінних паперів над вартістю їх погашення.

Є. Боргові цінні папери, щодо яких є намір і змога утримувати їх до строку погашення.

Ж.Цінні папери, згруповані для обліку за їх типами і призначенням. .

3. Цінний папір, за яким емітент несе зобов'язання повернути у визначений термін кошти, інвестовані в його діяльність.

І. Відображення зменшення вартості активів.