Методичні рекомендації до виконання завдань

Завдання 1-6 базуються на знаннях теми «Облік розрахункових операцій банку».

Для рішення задач, використовуючи конспект лекцій та План рахунків бухгалтерського обліку банків України, необхідно скласти бухгалтерські проведення із застосуванням рахунків 1, 2, 9 класів.

При виконанні завдання 4 необхідно пам’ятати, що облік чекових книжок відображається на позабалансових рахунках у гривневому еквіваленті.

Практичні заняття №7-8 зм 5. Облік кредитних операцій банку

Мета: Формування опорних знань студентів з теоретичних положень теми та придбання практичних навичок з нарахування відсотків за кредитними операціями, формування спеціальних резервів.

Студент повинен знати: 1. Класифікацію кредитних операцій банку.

2. Зміст та положення кредитної уго­ди, яка визначає умови кредитування.

3. Облік безнадійної кредитної заборгованості та процедури її списання з балансу банку за рахунок резерву під нестанда­ртну кредитну заборгованість.

Студент повинен вміти: Відображати елементи облікової процедури за рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку банку.

Перелік питань які розглядаються на практичному занятті

1. Загальні принципи обліку і відображення у фінансовій звітності кредитних операцій банку.

2. Бухгалтерський облік забезпечення кредитних операцій: послідовність бухгалтерських записів при кредитних операціях.

3. Облік операцій із нарахування і сплати процентів за користування кредитами та комісійних за надання послуг кредитного характеру.

4. Особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій:

4.1 Облік операцій репо;

4.2 Облік факторингових операцій.

4.3Облік операцій з урахуванням векселів.

4.4 Особливості обліку іпотечних кредитів.

5. Бухгалтерський облік формування та використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за наданими кредитами.

Рішення задач з нарахування відсотків та амортизації дисконту.

Розгляд на прикладах відображення процедури формування та використання спеціальних резервів на покриття можливих втрат за наданими кредитами.

Література: основна: 1, 2, 3, 5, 24, 25, 26, 27, 28, 29; 30. додаткова: 2, 4, 8, 10.

Дані для виконання практичного заняття Завдання 1.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює наступна кореспонденція рахунків:

1. Дт 1523 Кт 1200

2. Дт 2010 Кт 2600

3. Дт 2100 Кт 1200

4. Дт 2203 Кт 2620

5. Дт 2020 Кт 2600 Кт 2026

6. Дт 2066 Кт 6026

7. Дт 2620 Кт 2202

8. Дт 2217 Кт 2212

9. Дт 9900 Кт 9031

10. Дт 9510 Кт 9900

11. Дт 2208 Кт 6042

12. а)Дт 2218 Кт 3800

б)Дт 3801 Кт 6043

13. Дт 3578 Кт 6111

14. Дт 3579 Кт 3578

15. Дт 1200 Кт 6397

16. Дт 7702 Кт 2401

Завдання 2.

Надати кореспонденцію рахунків за змістом господарської операції банку:

1. Списання безнадійної заборгованості за наданим кредитом за рахунок сформованого резерву.

2. Сформовано резерв за наданим кредитом.

3. Банком одержано штраф за порушення позичальником порядку виконання зобов’язань за кредитним договором.

4. Нараховані доходи визнано простроченими.

5. Нараховано комісійні доходи за кредитне обслуговування клієнтів.

6. Нараховано процентні доходи в іноземній валюті за короткостроковими кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам.

7. Нараховано процентні доходи за кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам.

8. Списання застави у разі виконання забезпеченого заставою зобов’язання перед заставодержателем.

9. Отримано гарантію від клієнта для забезпечення кредитної операції.

10. Відображення простроченої заборгованості за короткостроковими кредитами в інвестиційну діяльність.

11. Погашення заборгованості за короткостроковим кредитом, що наданий фізичній особі.

12. Надано короткостроковий кредит іншому банку.

13. Амортизація дисконту за кредитом в поточну діяльність, що наданий суб’єкту господарювання.

14. Надано кредит за операціями РЕПО суб’єкту господарювання.

15. Надано кредит с одночасним утриманням комісії.

16. Погашено короткостроковий кредит органами держаної влади.