Методичні рекомендації до виконання завдань

Завдання 1-6 базуються на знаннях теми «Облік власного капіталу банку». Для розв’язання завдань потрібно детально вивчити рахунки п’ятого класу «Капітал банку» Плану рахунків банків України. Особливу увагу слід приділити рахункам 5000, 5001, 5002, 5003, 5010, 5020, 5021, 5030, 5031, 5040, 5041, 5100, 5101 та тому, які операції проводяться за дебетом та кредитом цих рахунків.

При рішенні завдань 1-2 слід пам’ятати, що на субрахунках до рахунку 5000 „Зареєстрований статутний капітал банку” знаходить відображення:

- 5000/1 – облік вартості привілейованих акцій;

-5000/2 - облік вартості простих акцій;

- 5000/3 – облік власних акцій, викуплених в акціонерів.

В завданні 3, розраховуючи емісійні різниці, потрібно використовувати формулу:

Емісійні різниці = Ціна викупу (реалізації) – Номінальна ціна

При рішенні завдання 5 необхідно знати, що розмір відрахувань до резервного фонду має бути не меншим ніж 5% від прибутку банку до досягнення ними 25%-го розміру регулятивного капіталу банку.

При рішенні завдання 6 зробимо припущення, що сума субординованого боргу складатиме 50% розміру основного капіталу, так як це обумовлено нормативним актом НБУ. Крім того, слід пам’ятати, що кошти, залучені на умовах субординованого боргу строком понад п’ять років, включають до розрахунку суми капіталу банку в період, що перевищує п’ять років, - у повний сумі. В останні п’ять років дії угоди сума субрахункового боргу включатиметься до капіталу банку з щорічним зменшенням розміру цих коштів на 20% від їх первісного розміру на кінець кожного річного періоду.

Практичні заняття №3-4 зм 3. Облік касових операцій

Мета: Формування опорних знань студентів з теоретичних положень теми та придбання практичних навичок щодо складання проведень операцій підкріплення та інкасації банків.

Студент повинен знати: Основні нормативні документи, що регламентують організацію емісійно-касової роботи в установах банків. Правила обліку касових операцій з клієнтами банку та операцій для задоволення власних потреб банку.

Студент повинен вміти: обліковувати прибуткові та видаткові касові операції, відображати проведеннями процедуру зі здавання банками готівки до територіального управління НБУ.

Перелік питань які розглядаються на практичному занятті

1. Облік касових операцій банку.

2. Облік операцій із касового обслуговування банків установами НБУ.

3. Організація внутрішнього контролю за схоронністю грошових коштів. . Література: основна: 1, 2, 3, 11, 24, 25, 26, 27, 28, 29,30;

додаткова: 1, 2.

Дані для виконання практичного заняття Завдання 1.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює наступна кореспонденція рахунків:

1. Дт 1001 Кт 2600

2. Дт 1001 Кт 1200

3. Дт 1001 Кт 1005

4. Дт 2600 Кт 1001

5. Дт 1001 Кт 2630

6. Дт 3550 Кт 1001

7. Дт 1001 Кт 2635

8. Дт 3652 Кт 1001

9. Дт 1001 Кт 1003

10. Дт 3650 Кт 1001

11. Дт 3651 Кт 1001

12. Дт 1003 Кт 1001

13. Дт 3551 Кт 1001

14. Дт 1811 Кт 1200

15. Дт 1001, 1200 Кт 3552

16. Дт 1001,1002 Кт 1811