Практичні заняття №5-6

ЗМ 4. Облік розрахункових операцій банку

Мета: Формування опорних знань студентів з теоретичних положень теми та придбання практичних навичок щодо обслуговування поточних рахунків суб’єктів господарювання та фізичних осіб.

Студент повинен знати:

Зміст Інструкції про міжбанківські розрахунки в Україні. Перелік бухгалтерських операцій та механізм здійснення міжбанківських розрахунків через СЕП. Загальні положення Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті (затверджена ПП НБУ №"22 від 21.01.2004 р.). Загальні правила документообігу. Проведення розрахунків у системі електронних платежів „клієнт-банк".

Студент повинен вміти: - володіти інформацією щодо кореспондентських рахунків банкам (філіям) у територіальних управліннях Національного банку.

- оформляти документи, що подаються до територіального управління НБУ.

- відкривати та вести рахунки лоро і ностро.

- використовувати при здійсненні розрахункових операцій платіжних інструментів у формі: меморіального ордера; платіжного доручення; платіжної вимоги; розрахункового чека;

Перелік питань, які розглядаються на практичному занятті

1. Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання та фізичних осіб.

2. Облік безготівкових розрахунків.

3. Облік міжбанківських розрахунків.

4. Облік розрахунків із використанням платіжних карток.

Рішення задач по проведенню розрахунків через поточні рахунки клієнтів.

Рішення задач по здійсненню переказів коштів на поповнення карткових рахунків.

Література: основна: 1,2,3,7,12,16,17,20,22,24,25,26,27,28,29,30;

додаткова: 2, 8, 9,10.

Дані для виконання практичного заняття Завдання 1.

1. Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює наступна кореспонденція рахунків.

1. Дт 1200 Кт 2600

2. Дт 1001 Кт 2600

3. Дт 2600 Кт 1001

4. Дт 2600 Кт 1200

5. Дт 2600 Кт 6110

6. Дт 2600, 1200 Кт 2620

7. Дт 1001, 1002 Кт 2620

8. Дт 2620 Кт 2600, 1200

9. Дт 2620 Кт 1001, 1002

10. Дт 2600 Кт 2602

11. Дт 9910 Кт 9821

12. Дт 2602 Кт 2600

13. Дт 1001 Кт 2625

14. Дт 2620, 2630 Кт 2625

15. Дт 1200 Кт 3901

16. Дт 1200 Кт 2924

Завдання 2.

Надати кореспонденцію рахунків за змістом господарської операції банку:

1. У разі розрахунків із застосуванням платіжної картки банком-еквайром здійснено перерахування коштів за придбані товари.

2. Здійснено поповнення картрахунків юридичних осіб готівкою.

3. Переказ (поповнення) коштів на картрахунки фізичних осіб з поточних рахунків.

4. Здійснено поповнення картрахунків юридичних осіб з поточних рахунків.

5. Перераховано суму акредитива в банк бенефіціара.

6. Прийняття до виконання заяву про відкриття акредитива банком-емітентом.

7. Зарахування суми акредитива банком бенефіціара.

8. Виплата бенефіціару за акредитивом у виконуючому банку.

9. На підставі платіжного доручення депоновано кошти для розрахунків чеками.

10. Банком – емітентом видано чекову книжку.

11. Списання з поточного рахунку клієнта плати за видачу розрахункової чекової книжки.

12. Розрахунок за чеком, коли платник і одержувач обслуговуються в одному банку.

13. Перерахування за платіжним дорученням платника коштів одержувачу, якщо вони обслуговуються в одному банку.

14. Перерахування за платіжним дорученням платника коштів одержувачу, якщо вони обслуговуються в різних банках.

15. Поповнення рахунку фізичних осіб безготівковим шляхом.

16. Списання коштів безготівковим шляхом з поточного рахунку платника для зарахування на рахунок одержувача в іншому банку.