Анализ чувствительности показателей в среде пакета Microsoft Excel
Анализ чувствительности показателей широко используется в практике финансового менеджмента. В общем случае он сводится к исследованию зависимости некоторого результирующего показателя от вариации значений показателей, участвующих в его определении. Другими словами, этот метод позволяет получить ответы на вопросы вида: что будет с результирующей величиной, если изменится значение некоторой исходной величины?
Проведение подобного анализа предполагает выполнение следующих шагов.
Задается взаимосвязь между исходными и результирующими показателями в виде математического уравнения или неравенства.
Определяются наиболее вероятные значения для исходных показателей и возможные диапазоны их изменений.
путем изменения значений исходных показателей исследуется их влияние на конечный результат.
Обычная процедура анализа чувствительности предполагает изменение одного исходного показателя, в то время как значения остальных считаются постоянными величинами.
Табличный процессор Microsoft Excel предоставляет пользователю широкие возможности по моделированию подобных расчетов. Для этого в нем реализовано специальное средство – Таблица подстановки.
Применение таблиц подстановки позволяет быстро рассчитать, просмотреть и сравнить влияние на результат любого количества вариаций одного показателя.
Пример выполнения практического задания
Решить задачу:
Предприятие занимается производством и продажей принтеров.
Исходные данные:
Затраты труда на 1 принтер |
35 |
Затраты на комплектующие для одного принтера |
100 |
Затраты на рекламу |
1000000 |
Количество проданных принтеров |
15000 |
Цена принтера |
249 |
Задание:
Найти общий доход и общие затраты, а затем прибыль от продажи принтеров.
Варьируя значение количества проданных принтеров от 10000 до 20000 штук с шагом 2000 и, используя таблицу подстановки, получить значения прибыли.
На отдельном листе создать точечную диаграмму анализа чувствительности прибыли к количеству проданных принтеров.
Решение задачи.
Загрузить табличный процессор Microsoft Excel.
На Листе 1 ввести исходные данные и рассчитать общий доход и общие затраты (рисунок 5).
Рисунок 1.5 – Ввод исходных данных и расчет показателей
Подготовить данные для таблицы подстановки (смотри рисунок 6).
Обратите внимание на следующее:
ячейки, содержащие варьируемые значения и результаты вычислений, должны занимать соседние колонки или строки. В нашем примере варьируемые значения находятся в диапазоне D9:D14, а результаты вычислений должны будут появиться в диапазоне ячеек E9:E14.
в первой ячейке колонки или строки, содержащей результаты вычислений, обязательно должна быть задана связывающая формула! Формула должна прямо или косвенно ссылаться на одну и туже входную ячейку. В нашем примере формула находится в ячейке E8 и косвенно ссылается на одну и туже ячейку B7 (количество проданных принтеров).
Рисунок 1.6 – Подготовка данных для таблицы подстановки
Выполнить расчет прибыли с помощью таблицы подстановки:
Выделить диапазон ячеек D8:E14
Выполнить команду Данные – Таблица подстановки
В появившемся окне диалога «Таблица подстановки» выбрать поле, как показано на рисунке, и указать адрес ячейки (B7), в которую Excel будет подставлять значение варьируемого показателя.
Нажать командную кнопку ОК. В результате будут получены следующие результаты (смотри рисунок 7, формульный вид этого документа – рисунок 8).
Рисунок 1.7 – Таблица с итоговыми данными
Рисунок 1.8 – Формульный вид таблицы
На отдельном листе создать точечную диаграмму анализа чувствительности прибыли к количеству проданных принтеров (смотри рисунок 9).
Рисунок 1.9 – График зависимости прибыли от количества проданных принтеров
Используя анализ чувствительности экономических показателей с помощью таблицы подстановки, исследователь может найти предельные точки, в которых значение результирующего показателя (в нашем случае прибыли) равно 0 и ниже которых предприятие будет терпеть убытки.
Метод анализа чувствительности является хорошей иллюстрацией влияния отдельных исходных показателей на результат. Он также показывает направления дальнейших исследований. Если установлена сильная чувствительность результирующего показателя к изменениям некоторого исходного, последнему следует уделить особое внимание.
Задания для выполнения лабораторной работы №1
по теме «Имитационное моделирование в табличном процессоре Excel. Анализ чувствительности показателей с помощью
таблицы подстановки»
Вариант 1
Задание 1. Создать таблицу исходных данных:
ЗАКУПКА ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ ВЫЧИСЛИТЕЛЬНОГО ЦЕНТРА
Количество компьютеров (К) |
100 |
Цена 1 компьютера (Ц) |
$ 900 |
Общие расходы на транспорт (Т) |
$ 40 |
Общие расходы на ПО (П) |
$ 100 |
Для ячеек с переменными ввести соответствующие имена. Ввести формулу для стоимости (Ст) закупаемых компьютеров, показать влияющие и зависимые ячейки (Сервис-Зависимости-Панель зависимостей).
Варьируя значение количества компьютеров от 20 до 300 с шагом 40 и , используя таблицу подстановки, получить значения стоимости (Данные-Таблица подстановки). Проанализировать результат и сделать выводы.
На отдельном листе создать точечную диаграмму зависимости Ст от заданного показателя со значениями, соединенными сглаживающими линиями (Вставка-Диаграмма). Подписать оси, название, легенда не нужна, подписи значений нужны, шрифт диаграммы минимум 14, формат значений Ст – 2 знака после запятой.
Распечатать документ с данными и в формульном виде, распечатать диаграмму.
Задание 2. Для задачи закупки оборудования, используя статистические функции, построить имитационную модель (100 наблюдений). Диапазон изменения цены компьютера: $ 800-1200; общих расходов на транспорт: $ 20-40; расходов на ПО: $ 150-300. Cтандартное отклонение количества компьютеров 70, среднее 200.
Распечатать документ с данными и в формульном виде.