Структура фонду оплати праці
|
Показники |
Базовий рік |
Звітний рік |
||
|
сума, тис. грн. |
питома вага,% |
сума, тис. грн. |
питома вага, % |
|
|
Фонд оплати праці штатних працівників усього, у т.ч.: |
16 342,0 |
100 |
17 244,0 |
100 |
|
Фонд основної заробітної плати |
11 308,6 |
69,2 |
11 794,9 |
68,4 |
|
Фонд додаткової заробітної плати, усього |
5 033,4 |
30,8 |
5 449,1 |
31,6 |
|
з нього: надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів: |
343,2 |
2,1 |
379,4 |
2,2 |
|
бригадирам за керівництво бригадою |
65,4 |
0,4 |
69,0 |
0,4 |
|
за суміщення професій |
196,1 |
1,2 |
224,2 |
1,3 |
|
за роботу у нічний час |
81,7 |
0,5 |
86,2 |
0,5 |
|
Премії за виробничі результати |
1 814,0 |
11,1 |
2 034,8 |
11,8 |
|
Винагорода за вислугу років, стаж роботи |
65,3 |
0,4 |
86,2 |
0,5 |
|
Оплата за працю у вихiднi та святкові дні |
32,7 |
0,2 |
17,2 |
0,1 |
|
Оплата виконання державних або громадських обов'язків |
147,1 |
0,9 |
120,7 |
0,7 |
|
Оплата щорічних i додаткових відпусток |
1 405,4 |
8,6 |
1 500,2 |
8,7 |
|
Виплати в порядку компенсації втрати заробітної плати згідно з чинним законодавством: у зв’язку з порушенням терміну її виплати внаслідок зростання споживчих цін iншi виплати |
- 261,5 |
- 1,6 |
- 258,7 |
- 1,5 |
|
Заохочувальні та компенсаційні виплати, усього |
964,2 |
5,9 |
1051,9 |
6,1 |
|
із них: матеріальна допомога |
98,1 |
0,6 |
120,7 |
0,7 |
|
соціальні пільги, що носять індивідуальний характер |
65,4 |
0,4 |
69,0 |
0,4 |
|
винагороди за підсумками роботи за рік |
784,4 |
4,8 |
827,7 |
4,8 |
|
Іншi виплати |
16,3 |
0,1 |
34,5 |
0,2 |
Наведені у табл. 13.7 данi дозволяють проаналізувати структуру фонду оплати праці; питому вагу основної i додаткової заробітної плати, їх елементів i прослідити ці показники в динаміці.
Аналіз наведених даних свідчить про те, що при зростанні обсягу виробництва на 2,1% фонд оплати праці збільшився на 5,5%. Таке співвідношення свідчить про неефективну організацію оплати праці на підприємстві. В таких випадках зростають витрати на оплату праці в собівартості продукції, зарплатомісткість продукції, що приводить до зменшення прибутку i рентабельності.
Після аналізу загальної суми фонду оплати праці i його структури слід оцінити вплив на розмір ФОП змiни чисельності персоналу (∆ФОПч) i середньої заробітної плати (∆ФОПсз).
∆ФОПч = Ч1 × СЗ0 – Ч0 × СЗ0; (13.23)
∆ФОПсз = Ч1 × СЗ1 – Ч1 × СЗ0, (13.24)
де Ч1, Ч0 –– чисельність персоналу у звітному і базовому періодах;
СЗ1,СЗ2 –– середня заробітна плата працюючих у звітному і базовому періодах.
Загальне відхилення фонду оплати праці у звітному періоді в порівнянні з базовим становить 902 тис. грн. (17244 – 16342):
∆ФОПч = 3600 × 4441 – 3680 × 4441 = – 354,4 (тис. грн.),
,
∆ФОПсз = 3600 × 4790 – 3600 × 4441 = 1256,4 (тис. грн.),
.
Таким чином, зниження чисельності персоналу привело до зменшення фонду оплати праці на 2,2 %, підвищення середньої заробітної плати до її зростання на – 7,7 %. У результаті суми дії двох факторів фонд оплати праці збільшився на 5,5 %.
У процесі аналізу ефективності використання засобів на оплату праці необхідно оцінити динаміку середньої заробітної плати i співвідношення темпів її зростання i зростання продуктивності праці (табл. 13.9). Для забезпечення розширеного виробництва потрібно, щоб темпи росту продуктивності праці випередити темпи росту його оплати.
Таблиця 13.9