10. Облікові кошти на інших рахунках в банку в нац.Валюті.

На рах. 313 ведуть облік коштів на акредитивах в лімітових розрахунках,чекових книжкаж,на корпоративних картках,на спец.рахунках з ПДВ, на спеціальних рахунках з обліку коштів на капітальні вкладення, на спеціальних рахунках з обліку коштів бюджетного фінансування та на ін.рахунках в нац.валюті.

Під-во,що здійсн.розрахунки за акредитовою формою відповідно до укладання договору для відкриття акредитиву постає в установу банку заяву про відкриття акредитиву і платіжним дорученням переказує обумовлену акредитивом суму коштів.

Установи банку відкривають окремі рахунки в банку для кожного акредитиву. Відповідно до договору постачальник відправивши матеріали покупцюподає в банк реестр. документів за акредитивом. Установа банку списує з акредитиву відповідну суму і повідомляє про це покупця.

1) 313 311 300,0

206 631 100,0 відвантаж.ліс

641 631 200,0 пдв

361 313 120,0 банк знімає гроші

2) 205 631 100,0

641 631 26,0 пдв

631 313 156,0 зняв банк

311 313 24,0

Під-ва можуть застосов. розрахунки з постачальниками із застосув. розрахункових чеків. Для отримання чекової книжки під-во складає і подає в установи банку заяву на одержання чекової книжки. Платіжним дорученням переказуеться на чекову книжку певна сума коштів.

Під-во придбавши у постачальника матеріальні цінності випис. йому розрахунковий чек. Постачальник складає реестр розрахункових чеків і передає в свою установу банку.

На під-ві одержання чеку, банк протягом 10 днів переказую кошти із спец.рахунку покупця на поточний рахунок постачальника.

Строк дії чекової книжки як правило протягом 1 коленд.року. Кошти на чековій книжці можуть поповнуватись.

Установа банку видає клієнту виписку із рахунку на якому обліковуються кошти за розрахунковими чеками.

313 311 500,0

201 631 140,0 отримано матеріали

641 631 28,0 пдв

631 313 168,0 списують з рахунку

205 631 200,0 придбали цінності

641 631 40,0 пдв

631 313 240,0 зняли кошти з рахунку

313 311 150,0 поповнили чекову книжку

203 631 200,0 отримали

641 631 40,0 пдв

631 313 240,0 виписали чек

311 313 2,0 повертає невикорст.кошти

Під-во має право відкривати в банку спец.рахунки для облікових коштів на корпоративних картках, картки можуть бути: дебетові, дебетово-кредитові.

За допомогою корпоративних карток працівники, що напрявляються у відрядження можуть сплачувати вартість проїзду,проживати вготелі,а також отримання готівкових коштів на оплату добових.

313 311 20,0 під-во відкрило корпорат.картки

372 313 4,5 оплата

372 313 0,3 взяв добових

92 372 4,3 авансовий звіт

641 372 0,5 пдв

4,8 відзвітував

92 313 24 плата за послуги банка,коміс.винагорода 5%

З дебетових карток можна оплачувати витрати в межах наявної суми на карткі.

Дебетово-кредитові корпоративні картки мають таку особливість, що для кожної картки установи банку встановлюють ліміт кредитування.

372 601 4,8 оплата витрат працівника у відр. за рах.картки

601 311 4,8 погасили

951 685 120 нарах.коміс.винагорода 30% річних

685 311 120

92 372 4,3 склали звіт

641 372 500/4,8

С/г під-ва занходяться на спеціальному режимі оподаткув. з ПДВ.

Заготівельні під-ва сплачують /г товаровиробнику дотації за прийняте у них молоко та м’со у живій масі. Сума дотацій переказується переробними під-ми на спец.рахунках в банку, що відкривають с/г під-ва. Ці кошти с/г під-ва використ. на розвиток твариниц. та птахівн.

901 372 100,0 реаліз.молоко

361 701 150,0 нарах.виручку

701 641 25,0 пдв

361 48 15,0 нарах.дотацію 10%

311 361 150,0 отримали кошти

313 361 15,0 дотація на окремому спец.рахунку

208 631

641 631 2,0 пдв

12,0 заплатили кошти дотації

С/г під-ва знаходяться на спец. с/г оподаткування з ПДВ по реалізації продукції росл-ва, твар-ва (крім молока і м’яса в живій масі),а також реалізації с/г робіт і коштів.

Кошти ПДВ, які повинні переказуватись в бюджет від реалізації вказаної продукції направл. на збільшення доходу і переказ на спец.рахунки в банку для оплати витрат з розвитком росл-ва і твар-ва.

208 631 100,0 придбали насіння

641 361 20,0 пдв

271 231 200,0 реаліз.зерно

901 271 200,0 реаліз.зерно

361 701 300,0 виручка

701 641 50,0 пдв

641 741 300,0

311 361 300,0 отримали кошти

313 311 30,0 переказна окрем.спец.рах.

Під-ва можуть відкривати спец.рахунки в банку для нагромадження коштів для капітального буд-ва і придбання основних засобів.

313 311 600,0

152 631 450,0 прибдали трактор

641 631 90,0 пдв

631 313 540,0 заплатили кошти постач.

Окремі під-ва отримують кошти із бюджету на спец.програми в с\г (32 програми).

Наприклад: - отрим. кошти для проведення меморіальних робіт.

- одерж. кошти можуть обліковуватись на спец.рахунках в банку 313 48

- На спец.рахунках обліковуються кошти держ.бюджету,призначені для боротьби з епізоотіями (масове захвор.птиці та тварин)

313 48 100,0

203,208 631 30,0 отрим.медикаменти, хімікати

641 631 6,0 пдв

631 313 36,0 оплатили

48 203 30,0 для знищення птиці

48 66,65,47 40,0

301 311 30,0 отримали

661 301 30,0 виплатили

В умоваж ЖО форми облік коштів на інших рахунках в банку в нац.валюті ведуть в ЖО №1 сг, Відомості 1.2 сг.

Фінансові інвестиції