51 «Расчетный счет» а

Порядок ведения операций на р/с регламентируется:

 Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3.10.02№2-П, с изм.

 Указание ЦБ РФ от 03.03.003 №1256-У «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 03.10.02 №2-П.

• Инструкция Банка России от 14.09.2006 №28-и «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам»

• ФЗ от02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности»

Для учета денежных средств в банке предприятия открывают р/с. Для открытия р/с в банке предоставляются следующие документы:

1.заявление об открытии счета установленной формы, подписи руководителя и гл. бухгалтера, печать;

2.свидетельство о гос. регистрации п/п, выданное регистрирующем органом (налоговой инспекцией) и его копия, заверенная нотариально(огрн);

3.копии Устава и Учредительного договора, прошнурованные и пронумерованные, заверенные нотариально. В случае если учредитель 1, то вместо договора, прилагается Решение учредителя о создании п\п.

4.карточки с образцами подписей руководителя, зам.руководителя, гл.бухгалтера, бухгалтера и оттиски печати по установленной форме (2экз). Подпись является обязательным реквизитом документа служащим для приема и выдачи ден. средств и тмц, а также кредитных и расчетных обязательств. Такие документы подписываются 2 подписями. Право первой подписи принадлежит руководителю п\п, а также должностному лицу, уполномоченному руководителем. Право второй подписи – гл.бухгалтер и уполномоченным на то лицом.

5.документ налогового органа, подтверждающий постановку данного п\п на учет в налоговых органах ИНН

6. (выписка из ЕГРЮЛ) 30 дней.

7.копии документов о назначении на должность лиц, имеющих право 1 и 2 подписи.

8.копии справки о присвоении п\п статистических кодов.

9.копии документов, подтверждающие регистрацию в фонде соц.страхования России и Пенсионном фонде.

10. паспорт, договор аренды

После предоставления данных документов и подписания договора на банковское обслуживание по распоряжению управляющего банком п\п открывается счет, которому присваивается № и заводится лицевой счет. Законодательство не ограничивает кол-во р/с. Согласно НК РФ п\п обязано в течение 7 дней после открытия(закрытия)счета отправить сообщение(форма С-09-1) в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС. При невыполнении этого требования п\п штрафуют на 5000 руб ИФНС и от 1000 до 2000руб ПФР,ФСС.

Если операции на р/с приостановлены по решению налоговой инспекции, компании могут перечислять страховые взносы в ПФР и ФСС. Банки не имеют право открывать в этот период новые р/с, даже в том случае, когда клиент самостоятельно закрыл счет, до того как ИФНС вынесла решение об аресте. Решение об отмене ареста ИФНС могут вручить лишь представителю банка. Для учета движения средств на р/с используют А счет 51 «Р\с». Хоз. операции по Д и К 51 отражаются в ж-о и ведомости №2. Основанием для их заполнения служат выписки из р/с п\п, выдаваемые банком.

Выписка – банковский документ, где попозиционно указаны все суммы зачисленные на наш р/с и снятые с него, указана дата, а также входящее и исходящее сальдо. Д и К указаны по отношения к банку.

Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена (за один, два, три, пять дней). Количество занятых строк журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 за каждый месяц должно быть одинаковым и равно количеству полученных за этот период выписок из банка. Как в журнале-ордере № 2, так и ведомости № 2 суммы записываются в разрезе корреспондирующих счетов с дебетом и кредитом счета 51. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет работникам бухгалтерии анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет организации, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей, разрабатываемому организацией.

Получив выписку бухгалтер обязан ее ежедневно обработать:

• рядом с каждой суммой проставить корресп.счет;

• на все суммы подобрать первичные документы;

• записать данные выписки в сводный учетный регистр (при ручном методе ж-о №2)

• подшить выписку в хронологическом порядке с приложенными документами.

Если при проверке выписки обнаружится ошибочное списание или зачисление средств, об этом немедленно нужно сообщить в операционный отдел банка. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет р\с и обнаруженные при проверке выписок, отражаются на счете 76,2 Расчеты по претензиям.

Чек денежный – ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате. Чек представляется банку для снятия с р/с указанной в чеке суммы наличных денег, необходимых для выплаты з/платы, пособий, командировочных, хоз.нужды. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся в корешок, остающийся у п\п, в чековой книжке и является оправдательным документом. Чек действителен в течении 10 дней с момента его выписки. Исправления в чеке не допускаются . Чеки бывают именные и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо, кассира, с указанием его Ф.И.О. и паспортных данных.

П\п при назначении кассира на должность выписывает доверенность для банка на имя кассира.

Объявление на взнос наличными- представляется банку для внесения на р\с денег. Его заполняют в 1 экземпляре, в нем обязательно указывают источник. В подтверждении получения денег банк выдает квитанцию, которая служит оправдательным документом и основанием для составления РКО.

Платежи по безналичному расчету осуществляется в соответствии с «Положением о безналичных расчетах в РФ». Данные платежи банк производит по распоряжению владельца р\с или без распоряжения – законодательно в принудительном порядке (налоговая, суд).

Порядок и формы расчетов определяется в договоре между поставщиком и покупателем. Банк не определяет конкретных форм расчетов и не рассматривает споров между поставщиком и покупателем. Платежное поручение выписывается на специальном бланке Ф0401060 и предъявляется в банк в течении 10 дней со дня выписки. Платежное поручение принимается банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на р\с, исполняются с соблюдением очередности по датам.

Инкассовое поручение – является расчетным документом на основании которого производится списание денежных средств с р\с плательщиком в бесспорном порядке. Он применяется:

1. в случае бесспорного взыскания ден.средств органами, выполняющими контрольные функции

2. для взыскания по исполнительным документам

Корреспондентский счёт — счёт, открываемый кредитной организации (банку) в подразделении центрального банка или в иной кредитной организации.

Предназначен для отражения расчётов, производимых одной кредитной организацией по поручению и за счёт другой на основании заключённого между ними корреспондентского договора.

В платёжных документах, отправляемых через расчётную сеть Банка России, указываются не только расчётные счета отправителя и получателя средств, но и корреспондентские счета кредитных учреждений, в которых эти расчётные счета открыты.