Учет расчетов с учредителями, сч.75 а-п.

Сч.75 служит для обобщения информации о всех расчетах с учредителями п\п по вкладам в УК и по выплате доходов (дивидендов). Синтетический учет ведут в ж-о и в№12. Аналитический учет в разрезе учредителей по вкладам в УК и выплате доходов.

75,1 Расчеты по вкладам в УК

По Д 75,1отражают образование задолженности учредителей в УК, по К – погашение задолженности

75,2 Расчеты по выплате доходов.

Д выплата дивидендов, К начисление.

Правила выплаты дивидендов:

Предприятия должны перечислять дивиденды своим участникам в течение 60 дней с момента принятия решения об их выплате. Уставом или решением общего собрания может быть установлен более короткий срок.(ФЗ от 28.12.2010 №409ФЗ)

№Содержание	Дт	Кт
1Учрежден УК в размерах, предусмотренных учредительными документами	75,1	80
2Поступление вклада в УК внеоборотными активами	08	75,1
3Поступление вклада в УК материалами	10	75,1
4Поступление вклада в УК наличными в кассу	50,1	75,1
5Задолженность по возврату вкладов в УК учредителям при их выходе из состава учредителей	80	75,1
6Оплата задолженностей по возврату вклада в УК при выходе из состава учредителей	75,1	50,1
7Начисление доходов учредителям в соответствии с уставом по итогам отчетного года (баланс утвержден, декларации сданы, решение учредителей, приказ) с апреля по 30июня	84	75,2
8Отнесение сумм дивидендов к з\п учредителей, которые явл. сотрудниками п\п	75,2	70
9Удержание НДФЛ с дивидендов, которые явл. сотрудниками 9%. Оплата НДФЛ в день выплаты	70	68
10Удержание сумм НДФЛ с учредителей, не явл. сотрудниками	75,2	68
11Выплата дивидендов не сотрудниками	75,2	51
12Перечисление НДФЛ с дивидендов не сотрудников	68	51

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами, сч76 а-п.

Все расчеты, не подлежащие учету на счетах 60-75 отражаются на сч76. Синтетический учет по сч.76 ведется в ж-о и в №8.

76,1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» отражает расчеты по страхованию имущества п\п и персонала, в котором п\п выступает страхователем. Страхование бывает 2 видов:

- обязательное, в соответствии с законодательством

- добровольное – по решению п\п

Аналитический учет ведется по страховщикам и отд.договорам страхования

Сч.76,2 Расчеты по претензиям

Отражаются претензии и убытки предъявленные и признанные поставщикам, подрядчикам: в случае выявления расхождений при проверке счетов-фактур, не соответствия цен и тарифов, а также при выявлении арифметических ошибок. При обнаружении не соответствия качества товара, при недостаче ТМЦ, по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемых с поставщиков, подрядчиков, заказчиков потребляемых услуг за несоблюдение договорных обязательств в размере признанных плательщиками или присужденных судом. Признание-руководитель принимает решение (пакет документов, приказ, решение суда). Формы первичных документов в постановлении Госкомстата РФ по учету материалов.

Сч.76,3 Расчеты по причитающимся дивидендам.

Учитывают расчеты по причитающимся дивидендам от других организаций (по займам -%, по инвестициям –доходы от прибыли, полученных от договоров о совместной деятельности.) Получение прибыли от вкладов в УК др.фирм не должно являться обычным видом деятельности фирмы и сумма дохода не должна превышать 5% от общей выручки. Синтетический учет ведется в ж-о и в №8. Аналитический учет по каждому договору в разрезе п/п.

Сч.76,4 Расчеты по депонированным суммам.

Учитываются расчеты с работниками по суммам, не выплаченным в установленный срок зар. платы из-за не явки сотрудника в течении 3 дней. Депонированные суммы обязательно регистрируются в журнале депонированной з/п (дата, № ведомости, Ф,И.О. сотрудника, таб.№, сумма не выплаченная). Депоненты выплачиваются только на основании личного заявления сотрудника. Срок исковой давности 3 года. По истечении 3 лет не полученная сумма списывается на прочие доходы организации

Сч.76,5 Расчеты по исполнительным документам

Удерживать алименты нужно, если есть оригинал:

-исполнительного листа

-судебного приказа

-нотариально заверенного соглашения о выплате алиментов.

Если и исполнительный документ поступил с опозданием, то нужно удержать с дохода работника не только текущие алименты, но и задолженность по прошлым периодам с даты, которая указана в исполнительном документе, по месяц поступления документа. Если документ поступил после увольнения алименщика, то нужно возвратить его отправителю с сопроводительным письмом, в котором надо указать дату увольнения.

Размеры алиментов:

-1/4 на одного ребенка

-1/3 на двоих детей

-1/2 на 3 и более

Если на одного работника имеются несколько исполнительных документов, то общий размер удержаний не может превысить допустимый предел 70%.

По каждому исполнительному документу ведется реестр расчета сумм задолженности.

Аналитический учет в разрезе каждого случая

Удерживать алименты надо со всей з/п, кроме:

-выплаты в связи с получением увечья

-компенсации за :

1.командировки

2.использование личного имущества

3.перевод на работу в другую местность

-пособия за счет ФСС (за исключением б/л)

-не удерживают алименты с единовременных выплат в связи со смертью члена семьи или стихийным бедствием, когда источник доходов — федеральный, региональный и местный бюджет, а также иностранные государства, российские, иностранные и международные организации.

- Из матпомощи молодоженам и родителям новорожденного алименты не удерживают, как и раньше, хотя эти доходы выплачивают за счет средств работодателя.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 июля 1996 г. N 841с изм от 15.08.08

О ПЕРЕЧНЕ ВИДОВ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И ИНОГО

ДОХОДА, ИЗ КОТОРЫХ ПРОИЗВОДИТСЯ УДЕРЖАНИЕ АЛИМЕНТОВ

НА НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИХ ДЕТЕЙ

№	Содержание	Дт	Кт
1	Начисление страх.платежей по страх.имущества п\п (договор+приказ)	20,23,25,26,44	76,1
2	Начисление стр.платежей по добровольному страхованию персонала	83	76,1
3	Перечисление стр. платежей	76,1	51
4	Сумма страхового возмещения, поступившая на р\с от страховых компаний при наступлении страх.случая	51	76,1
5	Списание имущества п\п утраченного в результате наступления страх.случая по потере имущества	76,1	01 10 41 43
6	Потери имущества п/п , которые по условиям страхования не подлежат компенсации за счет страхового возмещения считаются чрезвычайными и списываются на убытки п/п	99	01 10 41 43
7	Наступление страхового случая по застрахованному сотруднику п/п , компенсация зачисляется на р/с	51	76,1
8	Начисление сумм страхового возмещения сотруднику п/п	76,1	73,3
9	Выплата полученного возмещения по страховому случаю сотруднику п/п из кассы	73,3	50,1
10	Предъявлены претензии поставщиком по выявленной проверке счетов-фактур	76,2	60
11	Признание подрядчиками претензий на основании подписанных актов и приказа	91,2	76,2
12	Списание непризнанных претензий на основании решения суда или справки о прекращении дела с ОВД (приказ)	91,2	76,2
13	Закрытие расчетов	76,2	62
14	Начисление доходов п/п от вложения активов в другие организации(на основании договора о совместной деятельности, решение контрагента о начислении нашему п\п дохода, оформленного пакетом документов, приказ руководителя)	76,3	91,1
15	Получение доходов п\п от вложения активов в др.организации на р/с	51	76,3
16	Депонирована з/п	70	76,4
17	Выплата депонированной з/п сотруднику на основании заявления	76,4	50,1
18	После истечения срока исковой давности по приказу руководителя, зачисляется на прочие доходы п/п	76,4	91,1
19	Удержание сумм из з/п по исполнительным листам	70	76,5
20	Перечисление с р/с задолженности по исп.листам	76,5	51
21	Суммы, выданные из кассы в погашение задолженности по исп.листам на основании письменного заявления и приказа	76,5	50,1