Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
б.у..doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
09.11.2018
Размер:
6.58 Mб
Скачать

Сч.99 «Прибыли и убытки». А-п.

Синтетический учет ведется в ж-о и в№11.

Аналитический учет организуется таким образом, чтобы можно было определить:

-П или У от основного вида деятельности

-П или У от операционных и внереализационных Д и Р по каждой хоз.операции

-некомпенсируемые расходы от ЧО.

На основании аналитического учета сч.90,91,99 составляется декларация по налогу на прибыль, отчет о прибылях и убытках

Аналитический учет ведется развернуто по Дт и Кт 99 с нарастающим итогом с 1,01 по 31,12.

Бух.справкой от 31,12 делается заключительный оборот (реформация баланса).Сч99 закрывается на сч.84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».31,12.сч 99 сальдо не имеет.

№Содержание

Дт

Кт

1Признана выручка от продаж продукции

62

90,1

2Поступила выручка в кассу

50,1

90,1

3Списание с/с продукции, товаров, услуг

90,2

43,41,2,20,44

4Начислен НДС по проданным товарам

90,3

68

5Начислены акцизы

90,4

68

6Начислены экспортные пошлины

90,5

68

7Определение фин. результата в конце месяца(+)

90,9

99

8Определение фин. результата в конце месяца(-)

99

90,9

9Отражена сумма начисленной арендной платы ( не основной вид деятельности фирмы)

62

91,1

10Начислен НДС с этой суммы

91,2

68

11Определение фин.результата (+)

91,9

99

13Списание затрат по содержанию законсервированных мощностей и о.с.:

-з/п начислена

-ЕСН

-списание материалов

91,2

70

69

10

14Определение фин.результата (-)

99

91,9

15Расходы, связанные с судебными издержками оплачены с р/с

91,2

51

16Сумма кредиторской задолженности по корой истек срок давности

60

76,4

62

91,2

17Списание дебиторской задолженности по которой истек срок давности

91,2

60

18Отражены некомпенсированные потери от стихии

99

01

10

41

43

50

20

44

19Поступили на р/с ден.средства от страховой компании в возмещение страхового случая

51

76,1

20Сумма полученного п/п страхового возмещения списывается в уменьшение некомпенсируемых потерь

76,1

99

21Оприходованы материалы, оставшиеся после списание непригодного имущества

10

99

21Начислены суммы причитающихся к уплате налоговых санкций

99

68

22Приняты головным п/п от обособленных подразделений , выделенные на отдельный баланс, суммы выплат страховых компаний

79

99

23Отражен чистый убыток за отчетный год

84

99