- •1. Общие положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом рф
- •1.2. Права и обязанности налогоплательщиков
- •1.3. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налоговой базы. Налоговый период
- •1.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1.5. Основные виды налогов. Классификация налогов
- •1.6. Государственная налоговая служба рф
- •Вопросы для самоконтроля
- •2. Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля.
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Плательщики
- •2.1.2. Объект налогообложения
- •2.1.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.1.4. Налоговая база и особенности ее определения, налоговый период и налоговые ставки
- •2.1.5. Порядок исчисления налога
- •2.1.6. Налоговые вычеты
- •2.1.7. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •2.1.8. Порядок и сроки уплаты
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Налогоплательщики
- •2.2.2. Объект налогообложения
- •2.2.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.2.4. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •2.2.5. Налоговые вычеты
- •2.2.6. Сумма акциза, подлежащая уплате. Порядок и сроки уплаты акциза.
- •2.3. Налог с продаж
- •2.3.1. Плательщики
- •2.3.2. Объект налогообложения
- •2.3.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.3.4. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля:
- •3.1. Единый социальный налог
- •3.1. Налогоплательщики
- •3.2. Объект налогообложения
- •3.3. Налоговая база
- •3.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •3.5. Налоговые льготы
- •3.6. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.7. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
- •3.8. Вопросы для самоконтроля
- •4. Налог на прибыль организаций
- •4.12. Вопросы для самоконтроля.
- •4.1. Налогоплательщики
- •4.2. Объект налогообложения
- •4.3. Порядок определения доходов
- •4.4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •4.5. Порядок определения расходов
- •4.6. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4.7. Налоговая база и порядок ее определения. Убытки
- •4.8. Налоговые ставки
- •4.9. Налоговый период
- •4.10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •4.11. Сроки и порядок уплаты.
- •4.12. Вопросы для самоконтроля
- •5. Налог на доходы физических лиц
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •5.1. Налогоплательщики. Понятие дохода
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговый период
- •5.3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5.4. Налоговые вычеты
- •5.4.1. Стандартные налоговые вычеты
- •5.4.2. Социальные налоговые вычеты
- •5.4.3. Имущественные налоговые вычеты
- •5.4.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •5.5. Налоговые ставки
- •5.6. Порядок исчисления налога налоговыми агентами
- •5.7. Налоговая декларация
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •6. Перевод предприятий на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Единый налог на вмененный доход
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •6.1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.1. Общие положения об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.2 Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.3. Порядок перевода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.4. Объект налогообложения
- •6.1.5. Ставки налога и годовой стоимости патента
- •6.1.6. Порядок уплаты единого налога и годовой стоимости патента
- •6.2. Единый налог на вмененный доход
- •6.2.1. Общие положения о едином налоге на вмененный доход.
- •6.2.2. Плательщики налога. Сферы деятельности для которых устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход на территории Иркутской области
- •6.2.3. Объект налогообложения. Ставка и порядок расчета налога.
- •6.2.4. Налоговая декларация (расчет). Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
- •6.2.5 Порядок и сроки уплаты налога.
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.Налог на имущество предприятий. Организация налогов, поступающих в дорожные фонды. Плата за землю.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.5. Налоговые ставки
- •7.1.6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.2. Налог на пользователей автомобильных дорог
- •7.2.1. Плательщики
- •7.2.2. Объект налогообложения
- •7.2.3. Ставки налога
- •7.2.4. Льготы по налогу
- •7.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.3.4. Порядок и сроки уплаты налога
- •7.4. Плата за землю
- •7.4.1. Общие положения
- •7.4.2. Плательщики земельного налога и арендной платы
- •7.4.3. Объект обложения земельным налогом и взимания арендной платы
- •7.4.4. Льготы по уплате земельного налога
- •7.4.5 Ставки земельного налога.
- •7.4.6. Порядок установления и взимания земельного налога и арендной платы.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •Издается в авторской редакции
- •664015, Иркутск, ул. Ленина, 11.
2.1.3. Операции, не подлежащие налогообложению
Не подлежат налогообложению:
1. Реализация на территории РФ услуг по сдаче в аренду служебных, жилых помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ, если аналогичный порядок установлен соответствующим иностранным государством в отношении граждан РФ или если такая норма предусмотрена международным договором;
2. Реализация медицинских товаров по перечню, утвержденному Правительством РФ (это важнейшая медицинская техника, протезно-ортопедические изделия, линзы и оправы для очков, кроме солнцезащитных);
3. Оказание медицинских услуг медицинскими организациями и учреждениями (кроме косметических, ветеринарных, санитарно- эпидемиологических);
4. Оказание услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты;
5. Оказание услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях и студиях;
6. Реализация продуктов питания., непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми медицинских организаций, детсадов, реализуемых непосредственно в указанных учреждениях в случае полного или частичного их финансирования из бюджета или средств ФОМС;
7. Оказание услуг по сохранению, комплектованию, использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями;
8. Оказание услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования по единым тарифам за проезд с представлением всех льгот на проезд , а также морским, речным, железнодорожным транспортом в пригородном сообщении по единым тарифам с предоставлением льгот на проезд;
9. Оказание ритуальных услуг и реализация похоронных принадлежностей по перечню правительства РФ;
10. Реализация почтовых марок (кроме коллекционных), маркированных конвертов, открыток, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению Правительства РФ, законодательных органов субъектов РФ;
11. Оказание услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;
12. Реализация монет из драгоценных металлов (кроме коллекционных) , являющихся валютой РФ или иностранных государств;
13. Реализация долей в уставном капитале организаций, ценных бумаг срочных сделок;
14. Оказание услуг (без дополнительной платы) по ремонту и техническому обслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации (в т.ч. запасных частей и деталей);
15. Оказание услуг в сфере образования некоммерческими образовательными организациями;
16. Выполнение ремонтно-реставрационных , консервационных, восстановительных работ при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, а также культовых зданий религиозных организаций;
17. Оказание услуг в сфере культуры и искусства учреждениями культуры и искусства;
18. Оказание услуг в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ по обслуживанию воздушных судов, а также работ по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания;
19. Реализация предметов религиозного назначения по перечню Правительства РФ, организация и проведение религиозными организациями обрядов, церемоний, молитвенных собраний и других культовых действий;
20. Реализация товаров(кроме подакцизных, минерального сырья, полезных ископаемых и другое согласно перечня Правительства РФ) общественными организациями инвалидов с их численностью не менее 80 %, организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов при среднесписочной численности инвалидов не менее 50 % и доле в в фонде оплаты труда инвалидов не менее 25 %;
21. Реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (кроме подакцизных) , образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном ,Правительством РФ;
22. Оказание услуг по страхованию страховыми организациями и негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами;
23. Реализация необработанных алмазов обрабатывающими предприятиями всех форм собственности;
24. Передача товаров (работ, услуг) безвозмездно в рамках благотворительной деятельности кроме подакцизных и в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях";
25. Оказание услуг членам коллегии адвокатов;
26. Оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме;
27. Реализация научной и учебной книжной продукции, а также редакционная, издательская и полиграфическая деятельность по ее производству и реализации;
28. Реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, общественного питания работников, привлекаемых на сельхозработы, если удельный вес доходов от реализации сельхозпродукции в общей сумме доходов составляет не менее 70 %;
29. реализация продукции средств массовой информации (кроме рекламного и эротического характера), книжной продукции, связанной с образованием, наукой, культурой, редакционных, издательских, полиграфических работ и услуг по их производству.
Если налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению и операции не подлежащие налогообложению, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
Перечисленные выше операции не подлежат налогообложению при наличии у налогоплательщиков соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством РФ.
Существуют особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.