- •1. Общие положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом рф
- •1.2. Права и обязанности налогоплательщиков
- •1.3. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налоговой базы. Налоговый период
- •1.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1.5. Основные виды налогов. Классификация налогов
- •1.6. Государственная налоговая служба рф
- •Вопросы для самоконтроля
- •2. Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля.
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Плательщики
- •2.1.2. Объект налогообложения
- •2.1.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.1.4. Налоговая база и особенности ее определения, налоговый период и налоговые ставки
- •2.1.5. Порядок исчисления налога
- •2.1.6. Налоговые вычеты
- •2.1.7. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •2.1.8. Порядок и сроки уплаты
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Налогоплательщики
- •2.2.2. Объект налогообложения
- •2.2.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.2.4. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •2.2.5. Налоговые вычеты
- •2.2.6. Сумма акциза, подлежащая уплате. Порядок и сроки уплаты акциза.
- •2.3. Налог с продаж
- •2.3.1. Плательщики
- •2.3.2. Объект налогообложения
- •2.3.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.3.4. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля:
- •3.1. Единый социальный налог
- •3.1. Налогоплательщики
- •3.2. Объект налогообложения
- •3.3. Налоговая база
- •3.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •3.5. Налоговые льготы
- •3.6. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.7. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
- •3.8. Вопросы для самоконтроля
- •4. Налог на прибыль организаций
- •4.12. Вопросы для самоконтроля.
- •4.1. Налогоплательщики
- •4.2. Объект налогообложения
- •4.3. Порядок определения доходов
- •4.4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •4.5. Порядок определения расходов
- •4.6. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4.7. Налоговая база и порядок ее определения. Убытки
- •4.8. Налоговые ставки
- •4.9. Налоговый период
- •4.10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •4.11. Сроки и порядок уплаты.
- •4.12. Вопросы для самоконтроля
- •5. Налог на доходы физических лиц
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •5.1. Налогоплательщики. Понятие дохода
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговый период
- •5.3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5.4. Налоговые вычеты
- •5.4.1. Стандартные налоговые вычеты
- •5.4.2. Социальные налоговые вычеты
- •5.4.3. Имущественные налоговые вычеты
- •5.4.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •5.5. Налоговые ставки
- •5.6. Порядок исчисления налога налоговыми агентами
- •5.7. Налоговая декларация
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •6. Перевод предприятий на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Единый налог на вмененный доход
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •6.1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.1. Общие положения об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.2 Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.3. Порядок перевода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.4. Объект налогообложения
- •6.1.5. Ставки налога и годовой стоимости патента
- •6.1.6. Порядок уплаты единого налога и годовой стоимости патента
- •6.2. Единый налог на вмененный доход
- •6.2.1. Общие положения о едином налоге на вмененный доход.
- •6.2.2. Плательщики налога. Сферы деятельности для которых устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход на территории Иркутской области
- •6.2.3. Объект налогообложения. Ставка и порядок расчета налога.
- •6.2.4. Налоговая декларация (расчет). Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
- •6.2.5 Порядок и сроки уплаты налога.
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.Налог на имущество предприятий. Организация налогов, поступающих в дорожные фонды. Плата за землю.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.5. Налоговые ставки
- •7.1.6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.2. Налог на пользователей автомобильных дорог
- •7.2.1. Плательщики
- •7.2.2. Объект налогообложения
- •7.2.3. Ставки налога
- •7.2.4. Льготы по налогу
- •7.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.3.4. Порядок и сроки уплаты налога
- •7.4. Плата за землю
- •7.4.1. Общие положения
- •7.4.2. Плательщики земельного налога и арендной платы
- •7.4.3. Объект обложения земельным налогом и взимания арендной платы
- •7.4.4. Льготы по уплате земельного налога
- •7.4.5 Ставки земельного налога.
- •7.4.6. Порядок установления и взимания земельного налога и арендной платы.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •Издается в авторской редакции
- •664015, Иркутск, ул. Ленина, 11.
2.3.4. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
Налоговая база представляет собой стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом НДС, акцизов и без включения в нее налога.
Налоговый период установлен как календарный месяц.
Налоговая ставка, установленная законом Иркутской области "О налоге с продаж" составляет 5 %.
Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога включается налогоплательщиком в цену товара (работы, услуги), предъявляемую покупателю (заказчику).
Законом Иркутской области определен порядок, сроки уплаты и сроки представления отчетности.
Так налогоплательщики, для которых исчисленная сумма налога за предыдущий налоговый период составила свыше 5 000 рублей, уплачивают авансовые платежи по налогу по итогам отчетных периодов исходя из налоговой базы за соответствующий отчетный период, которые устанавливаются с 1 по 10 число, с 11 по 20 число, с 21 числа до последнего дня текущего налогового периода.
Уплата производится не позднее 20, 30 числа текущего налогового периода и 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Остальные налогоплательщики уплачивают налог не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
2.4. Вопросы для самоконтроля:
1. Если налогоплательщик осуществляет операции, подлежащие налогообложению НДС и, не подлежащие НДС, то какая обязанность возникает у данного налогоплательщика
2. Налоговые периоды по НДС. Какие критерии существуют для их применения
3. На основании каких документов могут быть произведены налоговые вычеты по НДС и что они собой представляют
4. Условия получения права на освобождение от исполнения обязанностей, связанных исчислением и уплатой НДС
5. Назовите несколько видов подакцизных товаров
6. В чем разница между твердыми и адвалорными ставками акциза
7. Различия в определении налоговой базы акцизов при установленных твердых и адвалорных ставках акциза
8. Должна ли организация уплатить налог с продаж при:
а) реализации товара за наличный расчет индивидуальному предпринимателю;
б) при оказании услуг аренды предпринимателю в обмен на товары народного потребления;
в) при оказании услуг аренды за наличный расчет организации
Обосновать ответ.
Задача
Организация занимается мелко -оптовой торговлей продуктами питания. За апрель 2002г. реализовано продовольственных товаров на сумму 331420 руб.., в т.ч. выручка, поступившая на расчетный счет составила 144310 руб. Выручка от реализации сахара и муки за наличный расчет составила 70234 руб. Определить сумму налога с продаж за апрель 2002г.
Задача
Организация осуществляет услуги общественного питания населению. Сумма выручки за январь 2002 г. составила 91300 руб., за февраль 2002г. 102241 руб., за март 98457 руб. При приобретении товаров в первом квартале организацией уплачено НДС 38000 руб., при оплате за аренду помещения уплачено НДС 3600 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал 2002г.