- •1. Общие положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом рф
- •1.2. Права и обязанности налогоплательщиков
- •1.3. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налоговой базы. Налоговый период
- •1.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1.5. Основные виды налогов. Классификация налогов
- •1.6. Государственная налоговая служба рф
- •Вопросы для самоконтроля
- •2. Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля.
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Плательщики
- •2.1.2. Объект налогообложения
- •2.1.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.1.4. Налоговая база и особенности ее определения, налоговый период и налоговые ставки
- •2.1.5. Порядок исчисления налога
- •2.1.6. Налоговые вычеты
- •2.1.7. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •2.1.8. Порядок и сроки уплаты
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Налогоплательщики
- •2.2.2. Объект налогообложения
- •2.2.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.2.4. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •2.2.5. Налоговые вычеты
- •2.2.6. Сумма акциза, подлежащая уплате. Порядок и сроки уплаты акциза.
- •2.3. Налог с продаж
- •2.3.1. Плательщики
- •2.3.2. Объект налогообложения
- •2.3.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.3.4. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля:
- •3.1. Единый социальный налог
- •3.1. Налогоплательщики
- •3.2. Объект налогообложения
- •3.3. Налоговая база
- •3.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •3.5. Налоговые льготы
- •3.6. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.7. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
- •3.8. Вопросы для самоконтроля
- •4. Налог на прибыль организаций
- •4.12. Вопросы для самоконтроля.
- •4.1. Налогоплательщики
- •4.2. Объект налогообложения
- •4.3. Порядок определения доходов
- •4.4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •4.5. Порядок определения расходов
- •4.6. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4.7. Налоговая база и порядок ее определения. Убытки
- •4.8. Налоговые ставки
- •4.9. Налоговый период
- •4.10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •4.11. Сроки и порядок уплаты.
- •4.12. Вопросы для самоконтроля
- •5. Налог на доходы физических лиц
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •5.1. Налогоплательщики. Понятие дохода
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговый период
- •5.3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5.4. Налоговые вычеты
- •5.4.1. Стандартные налоговые вычеты
- •5.4.2. Социальные налоговые вычеты
- •5.4.3. Имущественные налоговые вычеты
- •5.4.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •5.5. Налоговые ставки
- •5.6. Порядок исчисления налога налоговыми агентами
- •5.7. Налоговая декларация
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •6. Перевод предприятий на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Единый налог на вмененный доход
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •6.1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.1. Общие положения об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.2 Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.3. Порядок перевода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.4. Объект налогообложения
- •6.1.5. Ставки налога и годовой стоимости патента
- •6.1.6. Порядок уплаты единого налога и годовой стоимости патента
- •6.2. Единый налог на вмененный доход
- •6.2.1. Общие положения о едином налоге на вмененный доход.
- •6.2.2. Плательщики налога. Сферы деятельности для которых устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход на территории Иркутской области
- •6.2.3. Объект налогообложения. Ставка и порядок расчета налога.
- •6.2.4. Налоговая декларация (расчет). Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
- •6.2.5 Порядок и сроки уплаты налога.
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.Налог на имущество предприятий. Организация налогов, поступающих в дорожные фонды. Плата за землю.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.5. Налоговые ставки
- •7.1.6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.2. Налог на пользователей автомобильных дорог
- •7.2.1. Плательщики
- •7.2.2. Объект налогообложения
- •7.2.3. Ставки налога
- •7.2.4. Льготы по налогу
- •7.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.3.4. Порядок и сроки уплаты налога
- •7.4. Плата за землю
- •7.4.1. Общие положения
- •7.4.2. Плательщики земельного налога и арендной платы
- •7.4.3. Объект обложения земельным налогом и взимания арендной платы
- •7.4.4. Льготы по уплате земельного налога
- •7.4.5 Ставки земельного налога.
- •7.4.6. Порядок установления и взимания земельного налога и арендной платы.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •Издается в авторской редакции
- •664015, Иркутск, ул. Ленина, 11.
6.2.4. Налоговая декларация (расчет). Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
Налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде не позднее чем за 1 месяц до начала очередного налогового периода (например на III квартал до 1 июня), а также по требованию налоговых органов документы, подтверждающие количественные и качественные характеристики показателей, использованных для расчета суммы единого налога.
При осуществлении налогоплательщиком нескольких видов предпринимательской деятельности в сферах для которых установлен единый налог на вмененный доход, в налоговые органы представляется отдельный расчет суммы единого налога по каждому виду деятельности.
При наличии нескольких мест осуществления деятельности в сферах, где применяется единый налог, расчет суммы единого налога представляется по каждому из таких мест.
Свидетельство об уплате единого налога выдается налогоплательщику налоговым органом по месту представления расчета суммы единого налога не позднее, чем через 3 дня со дня уплаты единого налога.
Для подтверждения факта уплаты единого налога налогоплательщик не позднее дня, следующего за днем уплаты, представляет в налоговый орган копии платежных документов.
6.2.5 Порядок и сроки уплаты налога.
Уплата авансовых платежей производится налогоплательщиком до 25 числа месяца, предшествующего месяцу (либо другому периоду - два и более месяца), за который производится уплата и выдается свидетельство.
В случае уплаты единого налога за 3,6,9 или 12 месяцев налогоплательщики представляют дополнительно в налоговый орган расчет общей суммы единого налога.
Сумма единого налога определяется в целых рублях.
6.3. Вопросы для самоконтроля
Кратко охарактеризуйте сущность упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности?
Каким образом ведется бухгалтерский учет в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?
Назовите условия, которым должны соответствовать организации, чтобы на них распространялось действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности?
Сохраняется ли обязанность по ведению учета налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на вмененный доход?
Каким образом производится уплата единого налога на вмененный доход?
Каков порядок исчисления единого налога на вмененный доход:
а) при осуществлении налогоплательщиком нескольких видов предпринимательской деятельности в сферах, для которых установлен единый налог на вмененный доход
б) при наличии нескольких мест осуществления деятельности в сферах, где применяется единый налог на вмененный доход?
Задача
1. Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за квартал, подлежащую уплате при осуществлении пассажирских перевозок в г. Иркутске с одного маршрутного такси по следующим показателям:
- величина базовой доходности за год С=6000 руб. в год;
- количество мест в такси 13;
- коэффициент, учитывающий количество мест в такси "Вместимость" К1.1. = 0,779;
- коэффициент "Срок эксплуатации автомобильного парка" К 1.2. = 1,2;
- индекс потребительских цен W= 1,3962;
- территориальный коэффициент для Иркутска Т = 0,9.
2. Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за месяц, подлежащего уплате при осуществлении розничной торговли через павильон при следующих показателях:
- базовая доходность за год С=9400 руб.;
- торговая площадь павильона 20 м2;
- коэффициент дислокации D =1,1;
- коэффициент, учитывающий ассортимент товара К7.1. =1,5;
- коэффициент, учитывающий размер торговой площади К7.2= 1
W, D - те же.