- •1. Общие положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом рф
- •1.2. Права и обязанности налогоплательщиков
- •1.3. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налоговой базы. Налоговый период
- •1.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •1.5. Основные виды налогов. Классификация налогов
- •1.6. Государственная налоговая служба рф
- •Вопросы для самоконтроля
- •2. Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля.
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Плательщики
- •2.1.2. Объект налогообложения
- •2.1.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.1.4. Налоговая база и особенности ее определения, налоговый период и налоговые ставки
- •2.1.5. Порядок исчисления налога
- •2.1.6. Налоговые вычеты
- •2.1.7. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •2.1.8. Порядок и сроки уплаты
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Налогоплательщики
- •2.2.2. Объект налогообложения
- •2.2.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.2.4. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления акциза
- •2.2.5. Налоговые вычеты
- •2.2.6. Сумма акциза, подлежащая уплате. Порядок и сроки уплаты акциза.
- •2.3. Налог с продаж
- •2.3.1. Плательщики
- •2.3.2. Объект налогообложения
- •2.3.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.3.4. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
- •2.4. Вопросы для самоконтроля:
- •3.1. Единый социальный налог
- •3.1. Налогоплательщики
- •3.2. Объект налогообложения
- •3.3. Налоговая база
- •3.4. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •3.5. Налоговые льготы
- •3.6. Налоговый период, налоговые ставки
- •3.7. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
- •3.8. Вопросы для самоконтроля
- •4. Налог на прибыль организаций
- •4.12. Вопросы для самоконтроля.
- •4.1. Налогоплательщики
- •4.2. Объект налогообложения
- •4.3. Порядок определения доходов
- •4.4. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
- •4.5. Порядок определения расходов
- •4.6. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •4.7. Налоговая база и порядок ее определения. Убытки
- •4.8. Налоговые ставки
- •4.9. Налоговый период
- •4.10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •4.11. Сроки и порядок уплаты.
- •4.12. Вопросы для самоконтроля
- •5. Налог на доходы физических лиц
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •5.1. Налогоплательщики. Понятие дохода
- •5.2. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее определения. Налоговый период
- •5.3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •5.4. Налоговые вычеты
- •5.4.1. Стандартные налоговые вычеты
- •5.4.2. Социальные налоговые вычеты
- •5.4.3. Имущественные налоговые вычеты
- •5.4.4. Профессиональные налоговые вычеты
- •5.5. Налоговые ставки
- •5.6. Порядок исчисления налога налоговыми агентами
- •5.7. Налоговая декларация
- •5.8. Вопросы для самоконтроля
- •6. Перевод предприятий на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Единый налог на вмененный доход
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •6.1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.1. Общие положения об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.2 Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.3. Порядок перевода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности
- •6.1.4. Объект налогообложения
- •6.1.5. Ставки налога и годовой стоимости патента
- •6.1.6. Порядок уплаты единого налога и годовой стоимости патента
- •6.2. Единый налог на вмененный доход
- •6.2.1. Общие положения о едином налоге на вмененный доход.
- •6.2.2. Плательщики налога. Сферы деятельности для которых устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход на территории Иркутской области
- •6.2.3. Объект налогообложения. Ставка и порядок расчета налога.
- •6.2.4. Налоговая декларация (расчет). Свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
- •6.2.5 Порядок и сроки уплаты налога.
- •6.3. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.Налог на имущество предприятий. Организация налогов, поступающих в дорожные фонды. Плата за землю.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •7.1.5. Налоговые ставки
- •7.1.6. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.2. Налог на пользователей автомобильных дорог
- •7.2.1. Плательщики
- •7.2.2. Объект налогообложения
- •7.2.3. Ставки налога
- •7.2.4. Льготы по налогу
- •7.2.5. Порядок исчисления и уплаты налога
- •7.3.4. Порядок и сроки уплаты налога
- •7.4. Плата за землю
- •7.4.1. Общие положения
- •7.4.2. Плательщики земельного налога и арендной платы
- •7.4.3. Объект обложения земельным налогом и взимания арендной платы
- •7.4.4. Льготы по уплате земельного налога
- •7.4.5 Ставки земельного налога.
- •7.4.6. Порядок установления и взимания земельного налога и арендной платы.
- •7.5. Вопросы для самоконтроля
- •Издается в авторской редакции
- •664015, Иркутск, ул. Ленина, 11.
2.2.6. Сумма акциза, подлежащая уплате. Порядок и сроки уплаты акциза.
Сумма акциза, подлежащая уплате определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на налоговые вычеты общая сумма акциза.
Если сумма налоговых вычетов в каком- либо налоговом периоде превышает сумму акциза, исчисленную по реализованным подакцизным товарам, налогоплательщик в этом налоговом периоде акциз не уплачивает, а сумма превышения подлежит зачету в счет текущих, предстоящих платежей по акцизу.
Уплата акциза, если дата реализации определена как день оплаты товаров (для моторных масел и природного газа) производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем (например за май - не позднее 30 июня).
Уплата акциза при реализации автомобильного бензина и дизельного топлива производится:
- не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем - по бензину с октановым числом свыше "80", реализованному с 1 по 15 число включительно отчетного месяца;
- не позднее 30 числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем - по бензину автомобильному с октановым числом свыше "80" , реализованному 16 по последнее число отчетного месяца.
По остальным подакцизным товарам уплата производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период равными долями не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным.
По алкогольной продукции с акцизных складов оптовой организации 2-мя платежами:
- не позднее 30-го числа отчетного месяца (по реализации с 1-го по 15-е число);
- не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (по реализации с 16-го по последнее число месяца).
Акциз уплачивается по месту производства акцизных товаров, а по алкогольной продукции ,кроме того, по месту ее реализации с акцизных складов.
Декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.
2.3. Налог с продаж
2.3.1. Плательщики
Налог с продаж устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ (Закон Иркутской области № 44- ОЗ от 19.10.98г. "О налоге с продаж" (с изменениями и дополнениями) и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта, который определяет ставку налога, порядок и сроки уплаты, форму отчетности.
Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, если они реализуют товары (работы, услуги) на территории того субъекта РФ, в котором установлен налог с продаж.
2.3.2. Объект налогообложения
Объектом налогообложения являются операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) на территории субъекта РФ и если такая реализация осуществляется за наличный расчет и с использованием расчетных и кредитных банковских карт.
2.3.3. Операции, не подлежащие налогообложению
Не облагается реализация физическим лицам следующих товаров (работ, услуг):
хлеб, хлебобулочные изделия, молоко и молокопродукты, масло растительное, маргарин, мука, яйцо, крупа, сахар, соль, картофель, продукты детского и диабетического питания, детская одежда и обувь, лекарства, протезно - ортопедические изделия, жилищно -коммунальные услуги, услуги по предоставлению жилья в общежитиях, ценные бумаги, недвижимое имущество, путевки (курсовки) в оздоровительные учреждения, услуги в сфере культуры, услуги по перевозке пассажиров транспортом муниципального образования и другое в соответствии со ст. 350 НК.
Если налогоплательщик осуществляет операции подлежащие налогообложению, и , операции, не подлежащие налогообложению, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.