63

Министерство образования Российской Федерации

Байкальский государственный университет экономики и права

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

Курс лекций

для студентов специальности 061500 Маркетинг

Издательство БГУЭП,

2003

Печатается по решению редакционно-издательского совета

Байкальского государственного университета экономики и права

Составитель канд. экон. наук, доц. В. А. Сергеев

(кафедра маркетинга)

Налоговая система: Курс лекций для студентов специальности 061500 Маркетинг/ Сост. В. А. Сергеев. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. – 67 с.

Регистрационный номер NEL-2003-C64 © Издательство БГУЭП, 2003

Электронная версия:

I:\Study\ Налоговая система:

Курс лекций для студентов

специальности 061500 Маркетинг\

Кафедра маркетинга

1. Общие положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах

1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом РФ;

1.2. Права и обязанности налогоплательщиков;

1.3. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налоговой базы. Налоговый период.

1.4. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение;

1.5. Основные виды налогов. Классификация налогов;

1.6. Государственная налоговая служба РФ;

1.7. Вопросы для самоконтроля.

1.1. Основные вопросы и отношения, регулируемые Налоговым кодексом рф

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним Федеральных законов о налогах и сборах.

Налоговый кодекс устанавливает:

1) виды налогов и сборов, взимаемы в Российской Федерации;

2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

3) принципы установления, введение в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов РФ и местных налогов и сборов;

4) права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;

5) формы и методы налогового контроля;

6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;

7) порядок обжалования актов налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц.

1.2. Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщики имеют право:

1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков и полномочиях налоговых органов;

2) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований;

4) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне удержанных налогов, пени, штрафов;

5) представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через представителя;

6) представлять налоговым органам пояснение по исчислению и уплате налогов;

7) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

8) получать копии акта проверки, решения налоговых органов, налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

9) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

10) требовать соблюдения налоговой тайны.

Налогоплательщики имеют также и иные права, установленные Налоговым кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) вставать на учет в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов(расходов) и объектов налогообложения;

4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом " О бухгалтерском учете";

5) представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов ;

6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

7) представлять налоговому органу необходимую информацию и документы;

8) в течение 4-х лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, документов подтверждающих полученные доходы, произведенные расходы и уплаченные налоги;

Кроме того налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган:

1) об открытии или закрытии счетов (в 10-дневный срок);

2)обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (не позднее 1 месяца);

3) обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (не позднее 1 месяца);

4) об объявлении несостоятельности (банкротстве), о ликвидации или реорганизации (не позднее 3-х дней);

5) об изменении своего места нахождения или места жительства ( не позднее 10 дней).

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.