Вопросы для самоконтроля

Из чего состоит законодательство РФ о налогах и сборах 

Что является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения 

При проведении выездной налоговой проверки организации установлено занижение прибыли. Налоговым органом было вынесено Решение о привлечении организации к налоговой ответственности. Кроме того на руководителя организации наложен административный штраф. Правомерны ли действия налогового органа и почему 

Понятие льгот по налогам и сборам. Могут ли налоговые льготы носить индивидуальный характер

Задача

Организация, осуществляющая услуги общественного питания представила декларацию по налогу с продаж за январь 2002 г. 17 мая 2002г. Сумма налога за январь 3722 руб. Определить сумму штрафа за нарушение срока подачи налоговой декларации, который будет предъявлен налоговым органом.

2. Налог на добавленную стоимость, акцизы, налог с продаж.

2.1. НДС

2.1.1. Плательщики;

2.1.2. Объект налогообложения;

2.1.3. Операции, не подлежащие налогообложению;

2.1.4. Налоговая база и особенности ее определения, налоговый период и налоговые ставки;

2.1.5. Порядок исчисления налога;

2.1.6. Налоговые вычеты;

2.1.7. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;

2.1.8. Порядок и сроки уплаты налога;

2.2. Акцизы

2.2.1. Плательщики;

2.2.2. Объект налогообложения;

2.2.3. Операции не подлежащие налогообложению;

2.2.4. Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления налога;

2.5. Налоговые вычеты;

2.6. Сумма акциза, подлежащая уплате. Порядок и сроки уплаты;

2.3. Налог с продаж

2.3.1. Плательщики;

2.3.2. Объект налогообложения;

2.3.3. Операции, не подлежащие налогообложению;

2.3.4. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка;

2.3.5. Порядок исчисления налога и сроки уплаты;

2.4. Вопросы для самоконтроля.

2.1. Налог на добавленную стоимость

2.1.1. Плательщики

Плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели, если они не реализуют подакцизные товары и подакцизное и подакцизное минеральное сырье, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж не превысила в совокупности 1 000 000 рублей.

Данное освобождение также не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ.

2.1.2. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ , в т.ч. реализация предметов залога. Передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

2) передача на территории РФ товаров (работ, услуг)для собственных нужд, расходы на которые принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ .