18-06-2015_18-22-34 / Финансовая отчетность КО Метелев 2012

Нормативные документы

1.Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

2.Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

3.Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

4.Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

5.Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

6.ПостановлениеПравительстваРФот25.02.2011 №107 «Обутверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации».

7.Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 № 59н «Об утверждении бланков строгой отчетности».

8.«Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утв. Банком России

01.04.2003 № 222-П).

9.«Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П).

10.Инструкция Банка России от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».

11.УказаниеБанкаРоссииот12.11.2009 №2332-У«Оперечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

12.«Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 26.03.2007 № 302-П).

13.Письмо Банка России от 24.11.2011 № 169-Т «О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

14.Указание Банка России от 17.11.2011 № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)».

221

15.«Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотамиимонетойБанкаРоссиинатерриторииРоссийскойФедерации» (утв.

Банком России 12.10.2011 № 373-П).

16.«Положение об обязательных резервах кредитных организаций» (утв. Банком России 07.08.2009 № 342-П).

17.Указание Банка России от 25.11.2009 № 2346-У «О хранении

вкредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета».

18.«Положение о порядке ведения бухгалтерского учета производныхфинансовыхинструментов» (утв. БанкомРоссии04.07.2011 №372-П).

19.Письмо Банка России от 29.06.2011 № 96-Т «О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала».

20.Письмо Банка России от 14.06.2011 № 87-Т «О Методических рекомендациях «О представлении и раскрытии информации о долгосрочных активах (или выбывающих группах), предназначенных для продажи или распределения, при составлении кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности».

21.«Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (утв. Банком России 20.03.2006

№283-П).

22.Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по срочным сделкам», «Методикой определения синдицированных кредитов», «Методикой определения уровня риска по синдицированным кредитам»).

23.УказаниеБанкаРоссииот14.07.2005 №1594-У«Оперечне, формахипорядкесоставленияипредставленияотчетностиликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

24.Указание Банка России от 16.01.2004 № 1375-У «О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации».

25.Указание Банка России от 13.12.2010 № 2538-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

222

26.Указание Банка России от 08.10.2008 № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета».

27.Указание Банка России от 03.06.2010 № 2459-У «Об особенностяхоценкикредитногорискапоотдельнымвыданнымссудам, ссудной

иприравненной к ней задолженности».

28.«Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П).

29.Инструкция Банка России от 10.03.2006 № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

30.Письмо Банка России от 27.04.2010 № 59-Т «О Методических рекомендациях «О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента».

31.«Положение о порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций» (утв. Бан-

ком России 20.07.2007 № 307-П).

32.Указание Банка России от 24.03.2003 № 1260-У «О порядкеприведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций» (вместе с «Порядком отражения в бухгалтерском учете операций по уменьшению размера уставного капитала кредитной организации до размера, не превышающего величину собственных средств (капитала)»).

33.Приказ Банка России от 31.03.1997 № 02-139 «О введении в действие Инструкции «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» (вместе с Инструкцией Банка России от 31.03.1997 № 59).

34.Письмо Банка России от 29.12.2009 № 186-Т «О Методических рекомендациях «Об оценке финансовых инструментов по текущей (справедливой) стоимости».

35.Указание Банка России от 11.12.2009 № 2360-У «О порядке составления и применения банковского ордера».

36.«Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (утв. Банком России 10.02.2003

№ 215-П).

37.Письмо Банка России от 26.10.2009 № 129-Т «О Методических рекомендациях «О порядке расчета прибыли на акцию при составлении кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности».

223

38.«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (утв. Банком России

16.12.2003 № 242-П).

39.УказаниеБанкаРоссииот20.01.2009 №2172-У«Обопубликова- нии и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп».

40.Указание Банка России от 29.12.2008 № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера».

41.Указание Банка России от 17.11.2008 № 2129-У «О переклассификации ценных бумаг по оценочным категориям».

42.Указание Банка России от 25.12.2003 № 1363-У «О составлении

ипредставлении финансовой отчетности кредитными организациями».

43.Указание Банка России от 28.05.2003 № 1283-У «О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы».

44.«Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками»

(утв. Банком России 26.06.1998 № 39-П).

45.Указание Банка России от 24.01.2005 № 1546-У «О порядке представления кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации».

46.«Положение о порядке составления головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы консолидированной отчетности» (утв. Банком России 05.01.2004 № 246-П).

47.«Положение о консолидированной отчетности» (утв. Банком России 30.07.2002 № 191-П).

48.Указание Банка России от 22.12.2004 № 1533-У «Об определении стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации».

49.Указание Банка России от 06.02.2006 № 1656-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов».

50.Указание Банка России от 22.06.2005 № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон».

51.«Положение о порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов» (утв. Банком России

30.12.1999 № 103-П).

224

52.Указание Банка России от 28.03.2005 № 1568-У «О порядке бух- галтерскогоучетавбанках-агентахипризнанныхбанкротамибанкахопе- раций, предусмотренных Указанием Банка России от 17 ноября 2004 года

№1517-У«ОбосуществлениивыплатБанкаРоссииповкладамфизических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, иопорядкевзаимодействиябанков-агентовсБанкомРоссии».

53.Письмо Банка России от 24.03.2005 № 47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях».

54.Указание Банка России от 01.03.2004 № 1390-У «О порядке информирования кредитными организациями Центрального банка Российской Федерации об использовании в своей деятельности интернеттехнологий».

55.Письмо Банка России от 01.10.2004 № 116-Т «О Методических рекомендациях по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах)».

56.«Комментарии к Порядку составления отчетности по формам

№402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности и операции неторгового характера», № 405 «Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, совершенных между резидентами и нерезидентами» и № 407 «Сведения о денежных переводах физических лиц из Российской Федерации и переводы в Российскую Федерацию в пользу физических лиц».

57.Письмо Банка России от 05.01.2004 № 1-Т «О Методических рекомендациях по составлению консолидированной отчетности».

58.Официальное разъяснение Банка России от 28.07.2003 № 29-ОР «О применении пункта 3.1 Положения Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

59.Приказ Банка России от 06.05.1993 № 02-78 «О проведении операций с государственными краткосрочными бескупонными облигациями» (вместе с «Временным порядком проведения Банком России операцийнарынкегосударственныхкраткосрочныхбескупонныхоблигаций в г. Москве, осуществления расчетов и учета по ним»).

60.«Положение о порядке представления информации о банковских холдингах» (утв. Банком России 19.09.2002 № 197-П).

61.Указание Банка России от 11.01.2002 № 1095-У «Об особенностях Порядка бухгалтерского учета кредитными организациями опера-

225

ций с долговыми обязательствами Российской Федерации, подлежащими обратному выкупу Банком России».

62.Указание Банка России от 10.09.2001 № 1032-У «О сроках представления банковскими холдингами консолидированной отчетности».

63.Приказ Банка России от 02.07.1997 № 02-287 «Об утверждении Инструкции «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации» (вместе с Инструкцией Банка России от 02.07.1997 № 63).

64.Письмо Банка России от 08.02.2001 № 20-Т «О методических рекомендацияхпопроверкеоперацийкредитныхорганизацийсосберегательными (депозитными) сертификатами».

65.Приказ Банка России от 06.12.1996 № 02-447 «О введении в действие Инструкции «О порядке ведения бухгалтерского учета операций

сдрагоценными металлами в кредитных организациях» (вместе с Инструкцией Банка России от 06.12.1996 № 52).

66.ПриказМАПРФот02.10.2000 №730 «Обутвержденииметодики определения оборота банковских услуг».

67.Приказ Банка России от 25.07.1996 № 02-259 «Об утверждении Правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации» (вместе с «Правилами ...» от 25.07.1996 № 44).

68.«Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. № 39-П»

(утв. Банком России 14.10.1998 № 285-Т).

69.«Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года №

54-П» (утв. Банком России 05.10.1998 № 273-Т).

70.«Положение о порядке осуществления расчетов по операциям с финансовымиактиваминаОРЦБ» (утв. БанкомРоссии08.06.1998 №32-П).

71.«Порядок расчета контрольного ключа в номере лицевого счета» (утв. Банком России 08.09.1997 № 515).

72.Письмо Банка России от 13.12.2011 № 183-Т «Об отражении в бухгалтерском учете резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)».

73.Письмо Банка России от 02.12.2011 № 175-Т «Об отражении в бухгалтерском учете справедливой стоимости производных финансо-

226

вых инструментов и о порядке переноса остатков по закрываемым счетам главы Г «Срочные сделки» по договорам, заключенным до 1 января

2012 года».

74.Письмо Банка России от 06.09.2011 № 05-13-2/3714 «Об использовании электронной подписи при составлении отчетности».

75.Информационное сообщение Минфина РФ от 21.07.2011 «О заключении соглашения об экспертизе применимости Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности».

76.Письмо Банка России от 18.07.2011 № 18-1-2-9/926 «Об учете восстановленной задолженности».

77.Письмо Банка России от 08.07.2011 № 33-3-19/3223 «О размере собственных средств (капитала) банка».

78.Письмо Банка России от 07.04.2011 № 14-27/150 «О перечислении денежных средств юридическим лицом в пользу физического лица, не имеющего банковского счета».

79.Письмо Банка России от 04.04.2011 № 43-Т «О некоторых вопросах оценки качества ссуд».

80.Письмо Банка России от 31.03.2011 № 41-Т О представлении в кредитные организации бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде.

81.Письмо Банка России от 29.03.2011 № 18-1-2-9/358 «Об отражении в бухгалтерском учете операций при реорганизации в форме присоединения».

82.Указание Банка России от 21.03.2011 № 2598-У «Об упорядочении отдельных актов Банка России».

83.Письмо Банка России от 24.02.2011 № 21-Т «О неприменении мер воздействия к кредитным организациям».

84.Письмо Банка России от 11.02.2011 № 18-1-2-9/121 «Об отражении в учете обеспечения по выданной гарантии».

85.Письмо Банка России «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связаннымсприменениемПоложенияБанкаРоссииот26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», поступившим от Ассоциации региональных банков России (Ассоциация «Россия»)».

86.Письмо Банка России от 22.12.2010 № 15-3-3-2/6076 «О порядке составления отчетности по форме 0409125».

87.Письмо Банка России от 08.12.2010 № 162-Т «О предоставлении дополнительной информации по ф. 0409605».

227

88.Письмо Банка России от 28.10.2010 № 15-1-1-7/5113 «О применении Положения Банка России от 10.02.2003 № 215-П».

89.Письмо Банка России от 26.10.2010 № 141-Т «О Рекомендациях по подходам кредитных организаций к выбору провайдеров и взаимодействию с ними при осуществлении дистанционного банковского обслуживания».

90.ПисьмоБанкаРоссииот12.10.2010 №15-1-3-9/4779 «Оприменении Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П».

91.Письмо Банка России «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета

вкредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

92.Письмо Банка России от 11.08.2010 № 113-Т «Об отражении в бухгалтерском учете кредитной организации операций по депонированию обязательных резервов в Банке России».

93.Письмо Банка России от 25.06.2010 № 30-1-19/175 «О правовой природе паев S.W.I.F.T.».

94.Письмо Банка России от 28.05.2010 № 18-1-2-5/839 «О продолжительности «операционного дня» и «операционного времени».

95.Письмо Банка России от 25.05.2010 № 72-Т «О раскрытии информации кредитными организациями по формам 0409134 и 0409135».

96.Письмо Банка России от 17.05.2010 № 15-1-3-9/2246 «О порядке формирования резервов по сделкам продажи недвижимого имущества с отсрочкой платежа».

97.Письмо Банка России «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу с 1 января 2010 года Указания Банка России от 29 декабря 2008 года № 2161-У «О порядке составления

иоформления мемориального ордера».

98.Письмо Банка России «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу с 1 января 2010 года Указания Банка России от 29 декабря 2008 года № 2161-У «О порядке составления

иоформления мемориального ордера».

99.Письмо Банка России от 27.11.2009 № 156-Т «Об отражении в бухгалтерском учете кредитной организации операций при реорганизации в форме присоединения».

100.Письмо Банка России от 15.10.2009 № 18-1-2-9/1642 «О бухгалтерском учете операций при досрочном расторжении договора банковского вклада».

228

101.Письмо Банка России от 04.09.2009 № 106-Т «Об особенностях оценки рисков банков в отношении вложений в паи закрытых паевых инвестиционных фондов».

102.Письмо Банка России от 24.07.2009 № 15-1-1-7/4647 «О вложениях в паи ПИФов».

103.Письмо Банка России от 25.06.2009 № 15-3-3-2/3969 «О порядке составления отчетности по форме 808».

104.Письмо Банка России от 08.06.2009 № 68-Т «О порядке составления отчетности по форме 0409316».

105.Письмо Банка России от 08.04.2009 «Ответы и разъяснения по вопросамкредитныхорганизаций, получившихфинансовуюпомощьот Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов».

106.Письмо Банка России «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу Указания Банка России от 8 октября 2008 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета», а также Указания Банка России от 8 октября 2008 года № 2090-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

107.ПисьмоБанкаРоссииот16.02.2009 №18-1-2-9/197 «Обухгалтерском учете срочных сделок, совершаемых кредитными организациями».

108.ПисьмоБанкаРоссииот15.01.2009 №18-1-2-5/33 «Опогашении ссудной задолженности» (вместе с Письмом Банка России от 27.11.2002

№18-2-2-7/2563 «По вопросу использования счетов №№ 47422 и 47423»).

109.Письмо Банка России от 14.01.2009 № 18-1-2-9/26 «Об использовании счета № 10801».

110.Письмо Банка России от 18.12.2008 «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности».

111.Письмо Банка России от 07.05.2008 № 15-1-3-16/2271 «Об оценке кредитных рисков в банковской группе».

112.Письмо Банка России от 09.07.2007 № 103-Т «О нумерации лицевых счетов в связи с признанием утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России».

113.Письмо Банка России от 06.07.2007 № 102-Т «Методические рекомендации по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО».

229

Список использованной литературы

1.Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

2.Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. — М.: Издательская корпорация «Ло-

тос», 2008.

3.Бирман, Г., Шмидт, С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. — М.: Банки и биржи ЮНИ-

ТИ, 2007.

4.Браун, С.Д., Крицмен М.П. Количественные методы финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2006.

5.Буевич, С.Ю., Королев, О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2004.

6.Грюнинг, X., Брайовин Братанович, С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова. — М.: Весь Мир, 2004.

7.Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / [ВЗФЭИ]; Кол. авт.: Е.Ф. Жуков и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.:

ЮНИТИ, 2005.

8.Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник/ Е.П. Жарковская. –

М.: Омега-Л, 2008. 476с.

9.Ичникова, А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции. — М.: Форум, 2005.

10.Киселева, И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. — М.: 2002.

11.Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2010.

12.Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. — СПб.: Питер, 2008.

13.Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Уч. Пособие гриф-УМО/ О.И. Лаврушин. – 3-е изд., доп., 2007. — 263 с.: табл.

14.Международные стандарты финансовой отчетности 2005: Издание на русском языке. — М.: Аскери; АССА, 2005.

15.МСФО 39. Руководство по применению: Издание на русском языке. — М.: Аскери; АССА, 2005.

16.Немчинов, В.К., Рудакова, О.С, Подольский, Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими

230