18-06-2015_18-22-34 / Финансовая отчетность КО Метелев 2012
.pdfта данным баланса, а также причины увеличения количества федеральных казенных и федеральных бюджетных учреждений, финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, казенных и бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных казенных и бюджетных учреждений и количества открытых им счетов сообщаются соответствующему территориальному учреждению Банка России одновременно с представлением Отчета.
2.6. Годовая отчетность кредитной организации
Форма № 212 «Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– годовая.
Цель введения формы:
– отражение сведений о проверках соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами, произведенных кредитными организациями (их филиалами).
Порядок заполнения формы
При подготовке информации для отражения в данной форме отчетности необходимо соблюдать следующие требования.
По строке 1 Отчета указывается количество контролируемых и неконтролируемых организаций, которым в кредитных организациях (их филиалах) открыты (закрыты) соответствующие счета.
По строке 2 Отчета не отражаются организации, которые не контролируются кредитными организациями (их филиалами) по вопросам соблюденияпорядкаведениякассовыхоперацийиработысналичными деньгами, организации, по счетам которых осуществлялись операции в безналичном порядке, а также организации, по счетам которых не осуществлялисьоперацииповнесению, получениюналичныхденегсосвоих банковских счетов в течение года, определяемого с даты проведения последней операции по внесению, получению наличных денег.
Если организации в одной кредитной организации открыто несколько счетов, по строкам 1, 2 и 2.1 Отчета эта организация показывается как одна единица.
141
По строкам 3 и 4 Отчета отражаются данные о количестве организаций из числа контролируемых (включая организации, которым установлен нулевой лимит остатка наличных денег) и сумме установленных лимитов остатков наличных денег организациям без учета уведомлений организаций об установленных им лимитах остатков наличных денег другими кредитными организациями (их филиалами).
По строке 5 Отчета отражается количество фактически проверенных организаций, включая контролируемые организации, закрывшие соответствующие счета.
По строке 6 Отчета отражаются данные о количестве организаций, допустивших нарушения, указанные в строках 7.1, 7.2, 7.3 Отчета, за совершение которых статьей 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1) предусмотрены меры административной ответственности.
По строкам 7.1, 7.2, 7.3 Отчета проставляется сумма нарушений на основании сведений соответствующих разделов Справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме 0408026, предусмотренной Общероссийским классификатором управленческой документации (ОКУД).
По строке 7.2 Отчета отражается сумма превышения предельного размера расчетов наличными деньгами.
По строке 7.3 Отчета отражается сумма неоприходованных (не полностью оприходованных) в кассовой книге наличных денег, полученных в кредитных организациях (их филиалах) и из других источников (за исключением наличных денег, полученных за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги).
По строке 8.3 Отчета отражаются данные о количестве организаций, которые нарушают требования, установленные абзацем вторым пункта 2 Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
По строке 9 Отчета отражается количество организаций, сведения о результатах проверок которых (включая повторные проверки) направлены налоговым органам.
По строкам 5, 6, 8.1 – 8.4, 9 Отчета организации, проверенные в отчетном периоде неоднократно, указываются как одна единица.
142
Форма № 404 «Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, и в уставный капитал (доли, паи) нерезидентов»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– годовая.
Цель введения формы:
– информация, представленнаявданномотчете, используетсяБанком России в агрегированном виде для статистических целей.
Порядок заполнения формы
Это достаточно объемная форма банковской отчетности. Порядок
еесоставления содержит следующие главы:
–«Общие положения»;
–«Определения и понятия»;
–разд. 1 «Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие уполномоченному банку на праве собственности»;
–разд. 2 «Ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме кредитных организаций)», находящиеся у него на хранении, учете, брокерском обслуживании, а также в доверительном управлении;
–Перечень основных идентификационных кодировочных систем по ценным бумагами национальных регистрационных организаций.
Форма № 639 «Справка о внутреннем контроле в кредитной организации»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
Периодичность составления:
– годовая.
143
Цель введения формы:
–Сбор сведений о состоянии организации внутреннего контроля
вбанках.
Порядок заполнения формы
Вразд. 1 «Сведения о документах, регулирующих функции системы внутреннего контроля кредитной организации»:
По строке 10 «Другие документы» указываются в том числе документы, определяющие политику кредитной организации на всех сегментах финансовых рынков, включая депозитную и кредитную политику кредитной организации (документы, определяющие порядок привлечения и представления (возврата) кредитов, и так далее).
ВКомментариях к разд. 1 в случае необходимости даются краткие пояснения по информации, содержащейся в разделе, по следующей примерной структуре:
– общие пояснения по информации, содержащейся в разделе;
– пояснения по отдельным позициям раздела.
Если в соответствии с пп. 4.6.3 п. 4.6 Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П отдельные функции службы внутреннего контроля одной кредитной организации, входящей в состав банковской группы, переданы службе внутреннего контроля другой кредитной организации, входящей в состав банковской группы, сведения об этом представляются в территориальные учреждения Банка России по месту обслуживания каждой из указанных кредитных организаций, входящих в состав банковской группы. При этом указываются основания для передачи (принятия) функций, перечень передаваемых (принимаемых) функций, порядок взаимодействия и ответственность при осуществлении передаваемых (принимаемых) функций службы внутреннего контроля.
Вразд. 2 «Сведения о службе внутреннего контроля»:
По строке 1 «Численность служащих службы внутреннего контроля» и строке 2 «Численность служащих кредитной организации» информация указывается без учета филиалов.
По строкам 5.1 «Штатная» и 5.2 «Фактическая» сведения приводятся по каждому из филиалов, в которых имеется служба внутреннего контроля.
В Комментариях к разд. 2 в случае необходимости даются краткие пояснения по информации, содержащейся в разделе, по следующей примерной структуре:
–общие пояснения по информации, содержащейся в разделе;
–пояснения по отдельным позициям раздела.
144
В Комментариях к разд. 3 «Сведения о проверках, проведенных службой внутреннего контроля», указываются:
–перечень основных проверок и выявленных нарушений;
–основные выводы и меры, принятые по устранению выявленных нарушений.
Форма № 906 «Отчет о количестве счетов по учету средств бюджетов бюджетной системы РФ и средств от приносящей доход деятельности»
Форма № 907 «Отчет об остатках на счетах по учету средств бюджетов бюджетной системы РФ и средств от приносящей доход деятельности»
Форма № 908 «Отчет об остатках на счетах, открытых организациям, по учету средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе на финансирование инвестиционных проектов и программ конверсии оборонной промышленности, формирование специального фонда льготного кредитования сезонных затрат в агропромышленном комплексе»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– годовая.
Цель введения формы:
– данные формы отчетности заменили предоставляемую банками до этого времени на нерегулярной основе информацию по состоянию бюджетных счетов всех уровней.
Порядок заполнения форм
В Отчетах по формам № 906 и 907 кредитные организации (их филиалы) указывают в разрезе следующих субъектов:
–Федеральное казначейство;
–управления Федерального казначейства;
–Отделения Федерального казначейства;
–Главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств;
–Органы казначейств субъектов РФ, осуществляющие исполнение бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов
145
– Органы муниципальных образований, осуществляющие организацию исполнения местных бюджетов.
Общий порядок составления и представления отчетов
об остатках на счетах по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса (форма 0409901), о количестве счетов по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерацииисредствотприносящейдоходдеятельности(форма0409906), об остатках на счетах по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств от приносящей доход деятельности (форма 0409907), об остатках на счетах, открытых организациям, по учету средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе на финансирование инвестиционных проектов и программ конверсии оборонной промышленности, формирование специального фонда льготного кредитования сезонных затрат в агропромышленном комплексе (форма 0409908), информации о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям, финансовым органам в кредитных организациях (их филиалах) (форма 0409909)
Кредитные организации и филиалы кредитных организаций на основании данных бухгалтерского учета составляют в объеме и по формам, устанавливаемым Банком России, суточный отчет об остатках на счетах по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, квартальную информацию о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям, финансовым органам в кредитных организациях (их филиалах), годовые отчеты о количестве счетов и об остатках на счетах по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств от приносящей доход деятельности, а также об остатках на счетах, открытых организациям, по учету средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе на финансирование инвестиционных проектов и программ конверсии оборонной промышленности, формирование специального фонда льготного кредитования сезонных затрат в агропромышленном комплексе.
Отчеты представляются кредитными организациями и их филиалами в соответствующие территориальные учреждения Банка России независимо от места нахождения головного офиса кредитной организации в порядке и в сроки, установленные территориальными учреждениями Банка России, кроме отчетности по формам 0409906, 0409907, 0409908. Отчетность по формам 0409906, 0409907, 0409908 представля-
146
етсявпорядке, установленномтерриториальнымиучреждениямиБанка России.
Филиалы кредитных организаций, головные офисы которых находятся на территории другого субъекта Российской Федерации, представляют отчетность в территориальное учреждение Банка России своего субъекта Российской Федерации.
Филиалы кредитных организаций, головные офисы которых находятся на одной с ними территории субъекта Российской Федерации, представляютотчетностьвголовнойофискредитнойорганизации, аголовной офис кредитной организации представляет сводную отчетность, включая отчетность по филиалам, расположенным на одной с ним территории субъекта Российской Федерации, в территориальное учреждение Банка России этого субъекта Российской Федерации.
Кредитныеорганизации, расположенныенатерриторииг. Москвыи Московской области, включая головные офисы кредитных организаций, филиалы которых расположены на территориях, где отсутствуют территориальныеучрежденияБанкаРоссии, представляютотчетностьпофор-
мам 0409901, 0409906, 0409907, 0409908 и 0409909 в Московское глав-
ное территориальное управление Банка России. Территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений пред-
ставляют отчетность по формам 0409901, 0409906, 0409907, 0409908 и 0409909 поподчиненнымфилиалам(отделениям), находящимсянаодной с ними территории субъекта Российской Федерации, в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения.
На территориях субъектов Российской Федерации, где отсутствуют территориальные банки крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, отчетность по формам 0409901, 0409906, 0409907, 0409908 и0409909 пофилиалам(отделениям) крупныхкредитныхорганизаций с широкой сетью подразделений, находящимся на этой территории, представляется в территориальное учреждение Банка России филиалами (отделениями) крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, на которые крупной кредитной организацией с широкой сетью подразделенийвозложеныфункциипосборуипредставлениюсводнойотчетностипотерриторииэтогосубъектаРоссийскойФедерации.
Отчетность по формам 0409901, 0409906, 0409907, 0409908 и 0409909 составляется и представляется только действующими кредитными организациями, в которых на балансовых счетах, указанных в этих формах отчетности, открыты лицевые счета. Кредитные организации, у которых не открыты лицевые счета на балансовых счетах, указанных в этих формах отчетности, и кредитные организации, у которых
147
отозваны лицензии на осуществление банковских операций, указанную отчетность не составляют.
Ответственность за полноту, достоверность и правильность отчетных данных, а также своевременное представление отчетов в территориальные учреждения Банка России несут руководитель и главный бухгалтер кредитной организации и филиала кредитной организации.
2.7. Отчетность, предоставляемая на нерегулярной основе
Форма № 024 «Сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, банковской (консолидированной) группы»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– на нерегулярной основе.
Срок представления в надзорный орган:
– не позднее 5 рабочих дней после даты заключения договора.
Цель введения формы:
– получение Банком России сведений о заключении договоров на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитных организаций, банковских групп для осуществления контроля за проведением кредитными организациями ежегодного аудита в соответствии с требованиями Федерального закона «О банках и банковской деятельности» – ст. 42 «Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией…».
Порядок заполнения формы
Сведения, указываемые в данной форме банковской отчетности, включают в себя:
1. Отчетностьпоформе0409024 «Сведенияозаключениидоговора на проведение аудиторской проверки деятельности кредитной организации, банковской (консолидированной) группы» (далее – Отчет) составляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), в том числе являющимися головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп, и представляется в территориальное учреждение Банка России в срок не позднее 5 рабочих дней после даты заключения:
148
–договора с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки;
–дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки;
–договора на проведение аудиторской проверки с другой аудиторской организацией.
Информация о дополнительном соглашении к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки отражается в отдельной строке по каждому виду отчетности, подлежащей аудиторской проверке.
Вграфе 2 Отчета указывается полное фирменное наименование аудиторскойорганизации, указанноевконтрольномэкземпляререестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведет уполномоченный федеральный орган. В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации в Отчете указывается ее новое полное фирменное наименование, а в скобках – ранее зарегистрированное.
Вграфе 3 Отчета указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) аудиторской организации в соответствии с Единым государственным реестром юридических лиц.
Вграфе 6 Отчета указывается полное наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация, указанное в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов, который ведет уполномоченный федеральный орган.
Вграфе 7 Отчета указывается номер саморегулируемой организации аудиторов в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов, который ведет уполномоченный федеральный орган.
Вграфе 8 Отчета указывается номер аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций, который ведет саморегулируемая организация аудиторов, членом которой является аудиторская организация.
Вграфе 9 Отчета указывается номер аудиторской организации в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведет уполномоченный федеральный орган.
8. В графе 10 Отчета указывается вид отчетности, подлежащий аудиторскойпроверке, всоответствииснижеприведеннойклассификацией.
Для формирования Отчета используются следующие коды: 1 – годовой отчет кредитной организации; 2 – квартальная публикуемая отчетность; 3 – годовая консолидированная отчетность;
149
4 – квартальная консолидированная отчетность;
5 – неконсолидированная финансовая отчетность;
6 – консолидированная финансовая отчетность.
Информация о видах отчетности отражается отдельными строками по каждому коду.
Вграфе 12 Отчета указывается дата начала предоставления услуг по договору (дополнительному соглашению к договору) на проведение аудиторской проверки, заключенному между кредитной организацией
иаудиторской организацией.
Вграфе 13 Отчета – дата окончания предоставления услуг по договору (дополнительному соглашению к договору) на проведение аудиторской проверки.
При заполнении граф 12 и 13 Отчета используется следующий формат указания дат: «дд.мм.гггг», где «дд» – день, «мм» – месяц, «гггг» – год.
Вграфе 14 Отчета указываются сведения об аудиторской организации и (или) о договоре между кредитной организацией и аудиторской организацией, не нашедшие отражения в графах 3 – 13 Отчета (например, сведения о причинах замены аудиторской организации, заключении дополнительного соглашения к договору на проведение аудита и тому подобное).
Конкретные изменения и их причины расшифровываются в пояснительной записке, которая представляется вместе с данной формой отчетности.
Форма № 051 «Список аффилированных лиц»
Нормативные документы, регламентирующие порядок составления:
–Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ»;
–Положение Банка России от 20.07.2007 № 307-П «О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций».
Периодичность составления:
–на нерегулярной основе.
Цель введения формы:
СоставляетсявцеляхсоблюдениятребованийПоложенияБанкаРоссии от 20 июля 2007 года N 307-П «О порядке ведения учета и представленияинформацииобаффилированныхлицахкредитныхорганизаций».
150