18-06-2015_18-22-34 / Финансовая отчетность КО Метелев 2012
.pdfскими кредитными организациями (их филиалами) указывается количество лицевых счетов, открытых клиентам на балансовых счетах N N 30214 и 30401, в части юридических лиц, не являющихся кредитными организациями. В графах 5, 6 Отчета указываются остатки денежных средств на указанных счетах на конец отчетного периода (по состоянию на отчетную дату).
По строке 1.2 в графах 3 и 4 Отчета указывается количество лицевых счетов, открытых клиентам – физическим лицам на балансо-
вых счетах N N 408, 42301 – 42307, 42309 – 42315, 42601 – 42607, 42609
– 42615, 47603, 47605, 47608, 47609, которые могут использоваться для проведения платежей, в том числе с использованием расчетных карт и кредитных карт. В графах 5, 6 Отчета указываются остатки денежных средств на указанных счетах на конец отчетного периода (по состоянию на отчетную дату).
Форма № 345 «Данные о ежедневных остатках, подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежемесячно.
Цель введения формы:
– сбор сведений о ежедневных остатках, подлежащих страхованию денежныхсредствфизическихлиц, размещенныхвовклады.
Порядок заполнения формы
Вграфе1 Отчетауказываютсякалендарныедниотчетногопериода. Отчет составляется по данным ежедневных сводных бухгалтер-
ских балансов кредитной организации.
Призаполненииграф2 – 18 Отчетапосостояниюнавыходнойинерабочий праздничный день, а также на следующий за ним рабочий день указываютсяостаткиденежныхсредствнабалансовыхсчетахзапоследнийрабочийдень. Вслучаепроведенияоперацийповкладамввыходной и нерабочий праздничный день кредитная организация либо применяет указанный порядок, либо отражает остатки денежных средств на балансовых счетах с учетом произведенных в эти дни операций в соответствии с требованиями учетной политики кредитной организации.
131
Данные в графах 2 – 18 Отчета по состоянию на выходной и нерабочий праздничный день, а также следующий за ним рабочий день указываются с учетом следующего:
– остатки денежных средств на балансовых счетах в иностранных валютах за выходной и нерабочий праздничный день пересчитываются в рублевый эквивалент по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, устанавливаемым Банком России на указанный день.
При заполнении граф 3, 4, 5, 7, 8, 10 Отчета в расчет сумм, подлежащих страхованию, не включаются остатки денежных средств на лицевых счетах по учету денежных средств юридических лиц.
При заполнении граф 17 и 18 Отчета в расчет принимаются только лицевые счета по учету именных сберегательных сертификатов.
При заполнении раздела «Справочно» Отчета в графе 2 указывается общее количество счетов физических лиц без их объединения по вкладчикам и без учета счетов с нулевыми остатками, а в графе 3 отражаются суммы обязательств банка по вкладам без учета встречных требований банка к вкладчикам.
Форма№407 «Сведенияотрансграничныхпереводахфизических
лиц»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежеквартальная.
Цель введения формы:
–Собираемая информация используется для составления платежногобалансаРФ. Полученныесведенияотражаютсявплатежномбалансе РФ в агрегированном виде.
В отчете отражаются:
–денежные переводы, осуществленные за пределы территории РФ физическими лицами непосредственно из РФ;
–денежныепереводы, поступившиеиз-запределовтерриторииРФ
впользу физических лиц, находящихся в РФ.
В отчете не отражаются:
– транзитные переводы через Российскую Федерацию, банк пере-
132
вододателяибанкпереводополучателякоторыхнаходятсязапределами территории Российской Федерации;
– переводы на территории Российской Федерации; переводы физических лиц, являющихся индивидуальными пред-
принимателями.
Отчет состоит из двух разделов.
Раздел 1. Трансграничные переводы, осуществленные с использованием систем денежных переводов (заполняется только уполномоченными банками, выполняющими функции расчетных центров для соответствующих систем денежных переводов).
Раздел 2. Прочие трансграничные переводы.
Раздел 1 заполняется только уполномоченными банками, выполняющими функции расчетных (клиринговых) центров для соответствующих систем денежных переводов, перечень которых указан в графе 5 таблицы, приведенной в разделе IV настоящего Порядка. Данные уполномоченные банки отражают в разделе сводные данные (с учетом всех своих филиалов) о переводах, осуществленных непосредственно из Российской Федерации за пределы территории Российской Федерации физическими лицами через отделения (филиалы) отчитывающегося уполномоченного банка и пункты обслуживания в организациях-агентах, а также поступивших из-за пределов территории Российской Федерации непосредственно в Российскую Федерацию в пользу физических лиц.
Вподразделе 1.1 отражаются переводы, поступившие в отчетном периоде в пользу резидентов-переводополучателей и отправленные резидентами-перевододателями;
Вподразделе 1.2 отражаются переводы, поступившие в отчетном периоде в пользу нерезидентов-переводополучателей и отправленные нерезидентами-перевододателями.
Вразделе 2 в зависимости от перевододателя (переводополучателя) в Российской Федерации операции классифицируются по двум подразделам.
Операции уполномоченных банков, указанных в графе 5 таблицы, приведенной в разделе IV настоящего Порядка, которые были осуществлены не через системы денежных переводов, указанные в графе 7 таблицы, приведенной в разделе IV настоящего Порядка, отражаются в разделе 2.
Вподразделе 2.1 отражаются трансграничные переводы, поступившие в отчетном периоде в пользу резидентов-переводополучателей
иотправленные резидентами-перевододателями в иностранной валюте
ив валюте Российской Федерации (с открытием и без открытия счета).
133
В подразделе 2.1 не отражаются переводы по следующим операциям:
–денежные переводы, осуществленные с использованием систем денежных переводов, указанные в графе 7 таблицы, приведенной в разделе IV настоящего Порядка, а также через системы денежных перево-
дов MoneyGram, Coinstar Money Transfer, Faster, Caspian Money Transfer;
–купля (продажа) товаров, не предназначенных для личного пользования;
–покупка, продажа ценных бумаг, купонные платежи по ним и выплаты дивидендов;
–предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов и выплаты
всчет погашения процентов и основного долга;
–взносы в уставный капитал и распределение прибыли от участия
внем, инвестиционные и паевые взносы;
–покупка, продажа долей (кроме долевого инвестирования в строительство недвижимого имущества);
–покупка, продажа чеков, векселей;
–расчеты с использованием платежных карт (операции по получению наличных денежных средств в банкоматах и пунктах выдачи наличных, операции по оплате товаров, работ, услуг).
В графе 5 подраздела 2.1 указывается один из следующих кодов: 1 – выполнениеработ, оказаниеуслуг, передачаинформации, пере-
дача результатов интеллектуальной деятельности;
1a – услуги, связанные с получением образования;
1b – медицинские услуги;
2 – гранты, пожертвования, компенсации, стипендии, пенсии, алименты, выплаты наследства, дарение;
3 – перечисление заработной платы;
4 – расчеты за товары;
5 – операции с недвижимым имуществом;
6 – переводы собственных средств и переводы между близкими родственниками;
7 – операции на валютном рынке Форекс (Forex);
9 – прочие переводы.
Вподразделе2.2 отражаютсятрансграничныепереводы, поступившие в отчетном периоде в пользу нерезидентов-переводополучателей и отправленные нерезидентами-перевододателями в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации (с открытием и без открытия счета).
В подразделе 2.2 не отражаются переводы по следующим операциям:
134
–денежные переводы, осуществленные через системы денежных переводов, указанные в графе 7 таблицы, приведенной в разделе IV настоящего Порядка, а также через системы MoneyGram, Coinstar Money Transfer, Faster, Caspian Money Transfer;
–покупка, продажа платежных документов;
–расчеты с использованием платежных карт (операции по получению наличных денежных средств в банкоматах и пунктах выдачи наличных, по оплате товаров, работ, услуг).
Форма № 410 «Сведения об активах и обязательствах уполномоченного банка по видам валют и странам»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежемесячная.
Цель введения формы:
– информация используется в агрегированном виде для представления в Банк международных расчетов с целью составления международной банковской статистики, а также в Организацию экономического сотрудничестваиразвитияиМеждународныйвалютныйфондврамках формирования статистики прямых инвестиций.
БанкРоссиигарантируетконфиденциальностьполученнойинформации.
Порядок заполнения формы
Отчет состоит из 6 разделов.
Вразделе 1 отражаются активы и обязательства отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам по состоянию на отчетную дату, независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик.
Вразделе 2 отражаются активы и обязательства отчитывающегося банка по отношению к резидентам по состоянию на отчетную дату, выраженные в иностранной валюте, независимо от любых других характеристик.
Вразделе 3 отражаются активы и обязательства отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений прямого инвестирования по состоянию на отчет-
135
нуюдату, независимоотвидаихвалютноговыраженияилюбыхдругих характеристик.
Вразделе 4 отражаются общая стоимость активов и обязательств отчитывающегося банка по отношению к связанным сторонам – иностранным банкам (кроме отраженных в разделе 3), независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик.
Вразделе 5 указывается код страны регистрации контролирующего (материнского) банка.
Вразделе 6 отражаются активы и обязательства кредитных организаций по отношению к дебиторам (кредиторам) – нерезидентам по производным финансовым инструментам.
Форма № 602 «Информация о лицах, которым поручено проведение идентификации»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
–Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ»;
–Федеральныйзаконаот7 августа2001 годаN 115-ФЗ«Опротиво- действии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Периодичность составления:
– ежеквартальная.
Цель введения формы:
– составляется в целях выполнения требования пункта 1.10 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Порядок заполнения формы
В Отчет включаются следующие сведения о лицах, которым поручено проведение идентификации клиента – физического лица, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя:
вграфе2 – сокращенноефирменноенаименованиекредитнойорганизации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций; наименование организации федеральной почтовой связи; наименованиебанковскогоплатежногоагента, являющегосяюридическим лицом; фамилия, имя, отчество(приналичиипоследнего) банковскогоплатежногоагента, являющегосяиндивидуальнымпредпринимателем;
136
вграфе3 – типлица, которомупорученопроведениеидентификации: 1 – кредитная организация (ее филиал в случае заключения договора, на основании которого поручено проведение идентификации с
филиалом кредитной организации), 2 – организация федеральной почтовой связи,
3 – юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией или организацией федеральной почтовой связи,
4 – индивидуальный предприниматель;
вграфах 4 и 5 – реквизиты (номер и дата) договора, на основании которого поручено проведение идентификации. При заполнении даты используется формат: «дд.мм.гггг», где «дд» – день, «мм» – месяц, «гггг» – год;
вграфе 6 – регистрационный номер, присвоенный кредитной организации (/порядковый номер, присвоенный ее филиалу) в соответствии
сКнигой государственной регистрации кредитных организаций.
Для других лиц, которым поручено проведение идентификации, графа 6 не заполняется;
вграфе 7 – основной государственный регистрационный номер (ОГРН), присвоенный юридическим лицам при внесении записи о их регистрациивЕдиныйгосударственныйреестрюридическихлиц; основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП), присвоенный при внесении записи о его регистрации
вЕдиный государственный реестр индивидуальных предпринимателей;
вграфе 8 – для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (10-значный– дляюридическихлиц, 12-значный– дляиндивидуальных предпринимателей);
вграфе 9 – для юридических лиц – код причины постановки на учет (КПП), при его наличии в связи с постановкой на учет в разных налоговых органах по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.
Для кредитных организаций (их филиалов) графы 7, 8 и 9 не заполняются.
Форма № 608 «Отчет по операциям ввоза и вывоза валюты РФ»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
137
Периодичность составления:
– ежеквартальная.
Срок представления в надзорный орган:
– уполномоченными банками – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Цель введения формы:
– Собираемая информация используется для составления платежного баланса РФ.
Порядок заполнения формы
В данной форме банки указывают следующие сведения об операциях по ввозу-вывозу валюты РФ:
–код страны получателя (отправителя) валюты РФ;
–код операции (ввоз; вывоз; пересылка);
–сумму операции.
Дляцелейотчетапоформе№608 используютсяследующиепонятия:
–ввоз в РФ – фактическое перемещение из-за рубежа валюты РФ, включая пересылку;
–вывоз из РФ – фактическое перемещение за рубеж валюты РФ, включая пересылку;
–пересылка – вывоз из РФ и ввоз в РФ валюты РФ в несопровождаемом багаже, а также в международных почтовых отправлениях.
Данную форму отчетности коммерческие банки представляют в электронном виде непосредственно в департамент платежного баланса Банка России.
Форма № 909 «Информация о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям, финансовым организациям в кредитных организациях (их филиалах)»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежеквартальная.
Цель введения формы:
– получение информации об остатках на счетах открытых казенным и бюджетным учреждениям, финансовым организациям в кредитных организациях (их филиалах).
138
Порядок заполнения формы
Кредитные организации (их филиалы) составляют и представляют в территориальные учреждения Банка России отчетность по форме 0409909 «Информация о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям, финансовым органам в кредитных организациях (их филиалах)» (далее – Отчет) ежеквартально по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
ВОтчет включаются следующие данные.
Враздел 1 включаются данные о счетах в валюте Российской Федерации, открытых федеральным казенным и федеральным бюджетным учреждениям:
– по подразделу 1.1 – данные о счетах, открытых на балансовом счете N 40106 «Средства, выделенные из федерального бюджета»;
– по подразделу 1.2 – данные о счетах, открытых на балансовом счете N 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений»;
– по подразделу 1.3 – данные о счетах, открытых на балансовом счете N 40503 «Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации».
Враздел 2 включаются данные о счетах в валюте Российской Федерации, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, и о счетах в валюте Российской Федерации, открытых казенным учреждениям субъектов Российской Федерации и бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации (далее – казенные и бюджетные учреждения субъектов Российской Федерации), муниципальным казенным и муниципальным бюджетным учреждениям (далее – муниципальные казенные и бюджетные учреждения):
– по подразделу 2.1 – данные о счетах, открытых финансовым органам субъектов Российской Федерации на балансовом счете N 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации»;
– по подразделу 2.2 – данные о счетах, открытых финансовым органам муниципальных образований на балансовом счете N 40204 «Средства местных бюджетов»;
– по подразделу 2.3 – данные о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации на балансовом счете N 40202 «Средства, выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации»;
– по подразделу 2.4 – данные о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации на балан-
139
совом счете N 40203 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям»;
–по подразделу 2.5 – данные о счетах, открытых муниципальным казеннымибюджетнымучреждениямнабалансовомсчетеN 40205 «Средстваместныхбюджетов, выделенныегосударственныморганизациям»;
–по подразделу 2.6 – данные о счетах, открытых муниципальным казенным и бюджетным учреждениям на балансовом счете N 40206 «Средства, выделенные из местных бюджетов»;
–по подразделу 2.7 – данные о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации и муниципальным казенным и бюджетным учреждениям на балансовом счете N 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений»;
–по подразделу 2.8 – данные о счетах, открытых казенным и бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации на балансовом счете N 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации»;
–по подразделу 2.9 – данные о счетах, открытых муниципальным казенным и бюджетным учреждениям на балансовом счете N 40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации».
По графе 9 раздела 1 выводятся итоги по подразделам 1.1 – 1.3, по графе 8 раздела 2 выводятся итоги по подразделам 2.1 – 2.9.
При отсутствии каких-либо данных по федеральным казенным и федеральным бюджетным учреждениям, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, казенным и бюджетным учреждениям субъектов Российской Федерации и муниципальным казенным и бюджетным учреждениям (сокращенное наименование, номер телефона и так далее) в соответствующей графе Отчета делается запись об отсутствиитаких данных («сокращенное наименование отсутствует», «номер телефона отсутствует» и так далее).
При отсутствии остатка на лицевом счете в графе 9 раздела 1 и графе 8 раздела 2 проставляется «0» (ноль).
Отчет представляется с пометкой «Для служебного пользования». Главный бухгалтер кредитной организации (ее филиала) с целью проверки показателей Отчета должен сопоставить отчетные данные с соответствующими показателями Отчета на предыдущую дату и дан-
ными баланса на отчетную дату.
При этом остатки по балансовым счетам, указанные в Отчете, должны быть меньше или равны остаткам по соответствующим счетам баланса. ДанныеонесоответствииостатковпобалансовымсчетамОтче-
140