18-06-2015_18-22-34 / Финансовая отчетность КО Метелев 2012
.pdfВграфах 6 и 11 указывается сумма досрочно погашенных заемщиками ипотечных жилищных кредитов за счет кредита, полученного в кредитных организациях. В случае досрочного погашения ипотечных жилищных кредитов (прав требования по ипотечным жилищным кредитам) заемщиками, проживающими на территории одного субъекта Российской Федерации, за счет средств, полученных в разных кредитных организациях, данные по каждой кредитной организации заполняются отдельной строкой.
Вслучае конвертации кредитной организацией ранее выданных в иностранной валюте ипотечных жилищных кредитов сумма ипотечного жилищного кредита, предоставленного заемщику в рублях, отражаетсявразделе1 Отчетакаквновьвыданныйкредит, суммапогашенного ипотечного жилищного кредита в иностранной валюте указывается в графе 11.
Вграфах 7 и 12 указывается сумма досрочно погашенных ипотечных жилищных кредитов за счет средств, полученных от реализации заложенной недвижимости.
Вграфах 8 и 13 указывается сумма досрочно погашенных ипотечных жилищных кредитов за счет отступного (обязательство прекращается передачей заложенного имущества в собственность кредитной организации).
Вграфах 9 и 14 указываются прочие источники досрочного погашенияипотечныхжилищных кредитов(правтребованияпо ипотечным жилищным кредитам), в том числе государственные субсидии.
Раздел 3 Отчета заполняется в следующем порядке.
Встроке 1 отражается информация об осуществлении кредитной организацией эмиссии облигаций с ипотечным покрытием в порядке, установленном Федеральным законом от 11 ноября 2003 года N 152-ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах».
Встроке 2 отражается информация о продаже кредитной организацией ипотечных жилищных кредитов (уступке прав требования по ипотечным жилищным кредитам) другой организации. В случае рефинансирования ипотечных жилищных кредитов путем продажи пула кредитов нескольким организациям данные по каждой организации заполняются отдельной строкой.
Встроке 3 отражается информация о сделках по переуступке прав требования по ипотечным жилищным кредитам специализированным организациям с выпуском на их основе облигаций с ипотечным покрытием или ценных бумаг в соответствии с законодательством страны места нахождения специализированной организации.
101
Встроке 4 отражается информация о сделках по переуступке прав требования по ипотечным жилищным кредитам управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов (УК ПИФов) и Общим фондам банковского управления (далее – ОФБУ).
Встроке 5 отражается информация о сделке, связанной с хеджированием кредитного риска по определенному пулу ипотечных жилищных кредитов с помощью производных финансовых инструментов.
Вграфах 3 и 4 по строкам 1 – 4 отражается информация по организациям, получившим права требования в результате уступки прав требования по договору на предоставление ипотечного жилищного кредита, а по строке 5 – по организациям – продавцам защиты от кредитного риска:
– в графе 3 – полное фирменное наименование организации, соответствующее указанному в учредительных документах;
– в графе 4 указывается:
– для юридических лиц (кроме кредитных организаций), зарегистрированных на территории Российской Федерации, – основной государственный регистрационный номер (ОГРН);
– длякредитныхорганизаций(кромекредитныхорганизаций– доверительных управляющих) – регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;
– для кредитных организаций – доверительных управляющих – регистрационный номер ОФБУ в соответствии с Реестром общих фондов банковского управления;
– для юридических лиц, зарегистрированных на территории иностранныхгосударств, – кодстраныпоОбщероссийскомуклассификатору стран мира (ОКСМ).
Вграфах 5 и 6 отражаются ипотечные жилищные кредиты (права требования по ипотечным жилищным кредитам), которые использовались в качестве обеспечения выпуска облигаций с ипотечным покрытием (строка 1), были проданы в отчетном периоде другой организации (строки 2 – 4) или кредитный риск по которым был передан третьему лицу (строка 5).
Вграфах 7 и 8 отражается номинальная стоимость выпуска ценных бумаг на дату размещения.
Вграфах 10 и 11 отражается средневзвешенный срок или средневзвешенная ставка по привлеченным кредитной организацией денежным средствам.
При расчете средневзвешенной ставки и средневзвешенного срока следует руководствоваться приведенными в подпунктах 2.8 и 2.9 пун-
102
кта 2 настоящего Порядка формулами. При этом в качестве весов используется объем привлеченных кредитной организацией средств.
В качестве процентной ставки при размещении облигаций с ипотечным покрытием по номинальной стоимости используется ставка купона на дату размещения или доходность к ожидаемому сроку погашения облигаций при их размещении по цене, отличной от номинала.
Форма № 354 «Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Инструкция Банка России от 11 ноября 2005 года N 126-И «О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций».
Периодичность составления:
– ежемесячно.
Цель введения формы:
– сбор сведений о мероприятиях, срок реализации которых в соответствии с планом мер по финансовому оздоровлению кредитной организации наступил в отчетном периоде.
Порядок заполнения формы
Форма содержит перечень мероприятий, направленных на финансовое оздоровление кредитной организации с указанием планируемого и фактического размера финансового мероприятия, планируемого и фактически достигнутого эффекта от данного мероприятия, календарного срока реализации и т.д. К мероприятиям финансового оздоровления относятся следующие:
1. Оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами:
–внесение дополнительных взносов в уставный капитал кредитной организации;
–отказ от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направление ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению кредитной организации;
–предоставление поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации;
–прощение долга кредитной организации;
–перевод долга кредитной организации с согласия ее кредиторов;
–предоставление отсрочки и (или) рассрочки платежа;
103
–размещение денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и начисление процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;
–использованиеденежныхсредствнабанковскихсчетахивовкладахвкредитнойорганизацииеекредиторамидляувеличенияуставного капитала кредитной организации;
–оказание финансовой помощи в форме новации;
–иные формы оказания финансовой помощи.
2. Изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации:
1) в части активов:
–улучшение качества кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;
–приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;
–сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживаниедолгакредитнойорганизации, ирасходовнаееуправление;
–продажаактивов, не приносящих дохода, атакжеактивов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организации;
–иные меры по изменению структуры активов кредитной органи-
зации; 2) в части пассивов:
–увеличение собственных средств (капитала);
–снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
–увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;
–иные меры по изменению структуры пассивов кредитной организации.
3. Изменение организационной структуры кредитной организа-
ции:
–изменение состава и численности сотрудников кредитной организации;
–изменение структуры, сокращение и ликвидация обособленных
ииных структурных подразделений кредитной организации;
–иные меры по совершенствованию организационной структуры. 4. Иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными
законами.
104
5.Приведение в соответствие размера уставного капитала кредитной организации и величины ее собственных средств (капитала).
6.Подведение общих итогов осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению.
Форма № 401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежемесячная – ежеквартальная.
Перечень уполномоченных банков, отчитывающихся на месячной основе, определяется и пересматривается Департаментом платежного баланса Банка России.
Остальные уполномоченные банки отчитываются на квартальной основе.
В случае выявления фактов представления недостоверных данных предыдущих отчетных периодов банки должны направлять в территориальные учреждения Банка России исправленную отчетность по форме № 401 путем полной замены ранее представленной отчетности по форме № 401 (в пределах последних двенадцати месяцев).
Цель введения формы:
– собираемая информация используется для составления платежного баланса России и международной инвестиционной позиции банковской системы России. Сведения, включаемые в данную отчетность, определяются Департаментом платежного баланса Банка России.
Порядок заполнения формы
Форма № 401 состоит из следующих разделов:
Раздел 1. Движение иностранных активов и пассивов отчитывающегося банка и доходы, начисленные к получению/выплате по ним:
1А. Движение иностранных активов (требований к нерезидентам) и доходы, начисленные к получению по ним.
1П. Движение иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним.
Раздел2. Отдельныеиностранныеактивыиобязательстваотчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов:
105
2А. Иностранные активы по секторам дебиторов.
2П. Иностранные обязательства по секторам кредиторов. Раздел 3. Движение прямых иностранных инвестиций:
3А. Движение иностранных активов отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода у отчитывающегося банка имелось участие, обеспечивавшее не менее 10% голосов.
3П. Движение иностранных обязательств отчитывающегося банка перед нерезидентами, у каждого из которых по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода имелось участие в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшее не менее 10% голосов.
Раздел 4. Движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка по операциям РЕПО с нерезидентами.
4А. ДвижениеиностранныхактивовпооперациямобратныхРЕПО с нерезидентами.
4П. Движение иностранных обязательств по операциям прямых РЕПО с нерезидентами.
Раздел 5. Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют.
Вразд. 1 отражаются движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы по этим активам и обязательствам, начисленные к получению/выплате
вотчетном периоде.
Вразд. 2 дается расшифровка отдельных показателей разд. 1 по секторам кредиторов (дебиторов) – нерезидентов.
Вразд. 3 дается расшифровка показателей разд. 1 в части движения прямых иностранных инвестиций.
Вразд. 4 даетсярасшифровкапоказателейразд. 1 вчастиопераций РЕПО с нерезидентами без странового разреза.
Вразд. 5 отражаются балансовые активы и обязательства отчитывающегосябанкапосостояниюнаконецотчетногопериодапосекторам кредиторов и дебиторов в разбивке по видам валют.
Если в каком-либо из разделов (кроме разд. 5) любого отчета данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать этот раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе формы в таблице с перечнем отчетов.
При составлении данной формы используют метод группировок отдельных активных и пассивных балансовых статей в агрегированные показатели, по которым и составляется отчет. При группировке применяют принципы объединения статей банковского баланса по видам
106
операций с возможностью отдельного отражения доходов (расходов) по этим операциям.
Польза финансовой и статистической информации банка, содержащаяся в представляемых им в Банк России отчетах, зависит от того, насколько качественны и последовательны приведенные в них данные. Как видно, для составления отчетности, полностью отвечающей требованиям ЦБ РФ, коммерческому банку недостаточно иметь хорошую автоматизированную банковскую систему, позволяющую генерировать отчеты сколь угодно сложной формы. Банк должен обладать системой учета, позволяющей отслеживать и видоизменять характеристики таких базовых параметров, как клиент (идентификация резидентности), иностранные активы и обязательства, сроки погашения ссуд и длительность депозитов, отнесение тех или иных доходных операций к процентным и непроцентным и пр.
Форма № 402 «Сведения о расчетах между резидентами и нерезидентами за выполнение работ, оказание услуг, передачу информации, результатов интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера и за товары, не пересекающие границу Российской Федерации»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежемесячная.
Цель введения формы:
– собираемая информация используется для составления платежного баланса России.
Порядок заполнения формы
Источником информации для заполнения отчетности по форме № 402 являются данные об операциях отчитывающегося уполномоченного банка и его клиентов, которыми он располагает как агент валютного контроля. Вслучаевозникновениязатрудненийпризаполненииотдельных показателей формы следует использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.
В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по сделкам, связанным с выполнением работ, оказанием услуг,
107
передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, а также операции неторгового характера.
Отчет представляется при осуществлении расчетов:
–клиентов-резидентов: юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, кроме клиентов, являющихся уполномоченными банками (далее – клиенты-резиденты);
–по собственным операциям отчитывающегося уполномоченного
банка;
–клиентов-нерезидентов юридических лиц: только в случае осуществления ими платежей (поступлений) на счета резидентов, открытые в кредитных организациях, не являющихся уполномоченными.
Форма № 405 «Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имущество, совершенных между резидентами и нерезидентами»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежемесячная.
Цель введения формы:
– информация, представленная в данном отчете используется Банком России для составления платежного баланса РФ. Полученные сведения представляются в платежном балансе РФ в агрегированном виде.
Порядок заполнения формы
Понятия «резидент» и «нерезидент», «внутренние и внешние ценные бумаги» используются для составления отчета в соответствии
свалютным законодательством РФ. Отделения, дочерние общества
иорганизации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица другого государства, а также структуры Союзного государства РФ и Беларуси отражаются в Отчете в качестве нерезидентов. Понятие «выгодоприобретатель» используется в соответствии с Положением Банка России от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
108
Под вкладами, долями, паями в имуществе понимаются вклады, доли, паи в имуществе, уставном, складочном капитале, паевом фонде кооператива, созданных или создаваемых юридических лиц, а также вклады по договору простого товарищества.
В отчете отражаются:
–собственные операции отчитывающегося уполномоченного банка с нерезидентами, включая операции с ценными бумагами, выпущенными Банком;
–операции, совершенные Банком во исполнение заключенных с клиентами (резидентами и нерезидентами) брокерских, агентских договоров, договоров доверительного управления. Такие операции отражаются как операции клиентов, в интересах которых выступает Банк;
–операции Банка в качестве платежного агента или номинального держателяценныхбумаг. Вкачествеплательщикауказываетсяэмитент,
аполучателем указывается владелец ценных бумаг;
–операции депозитария Банка по перечислению депонентам сумм погашения ценных бумаг, доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям. В качестве получателя средств указывается депонент Банка, а плательщиком указывается эмитент;
–клиентские операции резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров, не являющихся кредитными организациями и выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов;
–операции клиентов-брокеров (агентов, доверительных управляющих), не являющихся кредитными организациями, совершенные ими с резидентами в интересах своих клиентов-нерезидентов (далее
– операции клиентов-брокеров в интересах нерезидентов). В качестве получателя (плательщика) средств указывается не брокер, а его клиентнерезидент.
ВОтчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по следующим видам операций с ценными бумагами (включая ценные бумаги, выпущенные Банком), а также операции с вкладами, долями, паями в имуществе:
–выпуск, покупка и продажа ценных бумаг, долей, паев в имуществе на первичном и вторичном рынках, включая операции выбытияприобретенияподоговоруменыиливзаимозачета, связанныесдвижениемденежныхсредств(происходитзачислениенасчет(списаниесосчета);
–операции по договорам с обратной продажей (РЕПО);
–погашение долговых ценных бумаг;
–выкуп акций эмитентом;
109
–внесение вкладов в имущество созданного и вновь создаваемого юридическоголица(резидентаилинерезидента), атакжевкладовподоговору простого товарищества;
–выплаты распределяемой части прибыли участникам общества, кооператива по договору простого товарищества;
–выплата дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам;
–погашение просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам, а также выплаты процентов, начисленных на просроченную задолженность по основному долгу и процентам.
Не подлежат отражению в Отчете:
–операции, в которых оба контрагента являются резидентами или оба контрагента (выгодоприобретателя) являются нерезидентами;
–операции с государственными краткосрочными бескупонными облигациями (ГКО) и облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России;
–производные финансовые инструменты. Под производными финансовыми инструментами понимаются финансовые инструменты, которые привязаны к другим конкретным инструментам, показателям или товарам и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от основного инструмента. К числу производных финансовых инструментоввцеляхотчетностипоформе405 относятсяопционы(валютные, процентные, товарные), обращающиеся финансовые фьючерсы, варранты и такиеинструменты, каксоглашенияовалютныхилипроцентныхсвопах;
–затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (расходыпооплатеуслуг специализированныхорганизаций и иных лицзаконсультационные, информационныеирегистрационныеуслуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам, а также организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок), возмещаемые отдельными платежами;
–выплаты налогов;
–переводы и расчеты брокеров-резидентов со своими клиентаминерезидентами (поступления денежных средств на специальный брокерскийсчетдляинвестирования, всчетпополнениясчета, списаниясоспециального брокерского счета денежных средств в пользу нерезидента).
Отчет по форме № 405 состоит из трех разделов.
В разд. 1 «Операции по выпуску ценных бумаг, покупке и продаже ценных бумаг, долей, паев, внесению вкладов в имущество на первич-
110