18-06-2015_18-22-34 / Финансовая отчетность КО Метелев 2012
.pdfном и вторичном рынках, а также операции по договорам с обратной продажей (РЕПО)» отражаются:
–собственные операции Банка;
–операции, совершенные Банком с нерезидентами во исполнение брокерских, агентских договоров, договоров доверительного управления, заключенных со своими клиентами-резидентами, а также операции, совершенные Банком с резидентами во исполнение брокерских, агентских договоров, договоров доверительного управления, заключенных со своими клиентами-нерезидентами;
–клиентские операции резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров, выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов, с нерезидентами;
–операции клиентов-брокеров, совершенные с резидентами в интересах своих клиентов-нерезидентов.
В разд. 2 «Операции по погашению основного долга (корпуса), выплатам дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам, выкупу долей, паев, выплаты распределенной части прибыли» и разд. 3 «Операции по погашению просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам, включая проценты, начисленные на просроченную задолженность» отражаются:
–собственные операции Банка;
–операции Банка, выступающего в качестве платежного агента, номинальногодержателя, брокера, доверительногоуправляющего(если
вдоговоре клиента с Банком на брокерское обслуживание (доверительное управление) предусмотрено перечисление указанных средств на соответствующие счета Банка-брокера (управляющего)), а также депозитария Банка по перечислению депонентам сумм погашения ценных бумаг, доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям;
–клиентские операции резидентов (кроме кредитных организаций), в том числе клиентов-брокеров, выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов;
–операции клиентов-брокеров, совершенные в интересах нерезидентов (зачисления на специальные брокерские счета поступивших от резидентов в пользу нерезидентов – клиентов брокера сумм погашения ценных бумаг, процентных (купонных) доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям).
111
Форма № 406 «Сведения о расчетах резидентов с нерезидентами по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 №2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежемесячная.
Цель введения формы:
– информация, представленнаявданномотчете, используетсяБанком России для составления платежного баланса РФ. Полученные сведения представляются в платежном балансе РФ в агрегированном виде.
Порядок заполнения формы
При оформлении титульного листа Отчета поля «I» и «II» заполняютсятолькоголовнымофисомотчитывающегосяуполномоченногобанка.
При заполнении поля «II» указывается количество филиалов отчитывающегося уполномоченного банка, через которые в отчетном периоде осуществлялись расчеты клиентов-резидентов с нерезидентами по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам.
В поле «Признак отчета с нулевыми показателями» в случае отсутствия данных проставляется «0» (ноль).
III.2. В графе 2 указывается дата зачисления денежных средств на корреспондентский счет отчитывающегося уполномоченного банка (списания денежных средств с корреспондентского счета отчитывающегося уполномоченного банка). Для внутрибанковских (клиентских) расчетов указывается дата зачисления (списания) денежных средств со счета (на счет) клиента-резидента. Для операций, указанных в пункте II.3 настоящего Порядка, в графе 2 указывается дата представления соответствующих документов.
Если платежный документ оформлен сразу для нескольких контрактов, указанных в графе 15, то следует разделить платеж по отдельным видам контрактов на основании условий контракта (или оценки клиента). В случае невозможности разделения вся сумма платежа относится на один из видов контрактов.
Если платеж является комплексным, включающим расчеты по операциям как подлежащим, так и не подлежащим отражению в Отче-
112
те, то следует на основании контракта (сделки) (или оценки клиента) выделить из общей суммы платежа платежи, подлежащие отражению в Отчете. Если платежи по указанным операциям определить невозможно, то такой комплексный платеж в Отчете не отражается.
III.4. В графе 4 для операций с кодом 40, указанным в графе 3, необходимократко(безреквизитовконтакта) указатьназначениеплатежа.
III.5. В графе 5 в соответствии с Общероссийским классификатором валют указывается цифровой код валюты корреспондентского счета отчитывающегося уполномоченного банка, для внутрибанковских (клиентских) расчетов указывается цифровой код валюты счета резидента.
III.6. В графах 6 и 7 суммы платежей (поступлений) отражаются в единицах оригинальной валюты, указанной в графе 5, с двумя знаками после запятой (или точки).
В графе 6 отражаются:
–платежи клиентов-резидентов, осуществленные ими непосредственно на счета контрагентов-нерезидентов;
–поступления денежных средств от резидентов в пользу нерезидента-выгодоприобретателя, в интересах и за счет которого осуществляет операции клиент-резидент.
В графе 7 отражаются:
–поступления денежных средств от контрагентов-нерезидентов в пользу клиентов-резидентов;
–переводы денежных средств, осуществляемые клиентомрезидентом в интересах и за счет нерезидента-выгодоприобретателя в пользу резидентов.
ВрамкахданногоОтчетаприидентичностивсехпоказателей, кромепоказателейвграфах2, 6 и7, допускаетсяагрегированиеплатежей. В случае агрегирования нескольких платежей, осуществленных в течение отчетного периода и в рамках одного контракта (договора), в графе 2 указывается дата последней операции.
Еслиденежныесредства, перечисленныевпользунерезидента(поступившие от нерезидента) в отчетном периоде были в этом же отчетном периоде частично возвращены, а также если на момент представления Отчета в распоряжение отчитывающегося уполномоченного банка поступила информация о возврате денежных средств, выплаченных (поступивших) в отчетном периоде, то при условии совпадения данных по всем показателям, кроме граф 2, 6 и 7, допускается сальдирование указанных операций. При этом результат сальдирования отражается с датой первоначальной операции.
113
Если расчеты по контракту (сделке) осуществлялись в отчетном периоде в одной валюте, а их возврат произведен в другой валюте, но в этом же отчетном периоде, то такие операции не сальдируются, а отражаютсякакдвесамостоятельныеоперации. Приэтомвозвратотражается с датой первоначального платежа, но в графах 6 и 7 сумма возврата указывается со знаком «минус».
III.7. При расчетах в валюте Российской Федерации графа 8 заполняется следующим образом:
–при расчетах, осуществляемых с использованием счета контрагента-нерезидента, открытого в уполномоченном банке, указывается банковский идентификационный код (далее – БИК) уполномоченного банка, клиентом которого является контрагентнерезидент;
–при расчетах, осуществляемых с использованием корреспондентского счета иностранного банка в уполномоченном банке, указывается БИК этого уполномоченного банка;
–при расчетах, осуществляемых с использованием корреспондентского счета уполномоченного банка в иностранном банке – участнике системы СВИФТ, указывается СВИФТ код иностранного банка.
При расчетах в иностранной валюте графа 8 заполняется следующим образом:
–при расчетах, осуществляемых с использованием счетов нерезидентов в иностранных банках, для иностранных банков – участников системы СВИФТ, указываются СВИФТ коды иностранных банков, обслуживающих нерезидентов – получателей (плательщиков) денежных средств. При отсутствии сведений о СВИФТ коде иностранного банка, обслуживающего нерезидента – получателя (плательщика), указывается СВИФТ код иностранного банка – посредника;
–при расчетах, осуществляемых с использованием счетов иностранных банков– участниковсистемыСВИФТ, являющихсяполучателями или плательщиками денежных средств, указывается СВИФТ код иностранного банка;
–при расчетах, осуществляемых на счета (со счетов) нерезидентов (за исключением иностранных банков) в российских банках, указывается БИК уполномоченного банка, обслуживающего нерезидента.
Для иностранного банка, не являющегося участником системы СВИФТ, в графе 8 указывается цифровой код страны места нахождения иностранного банка в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее – ОКСМ).
114
Для расчетов, осуществляемых между клиентами отчитывающегосяуполномоченногобанка, вграфе8 указываетсяБИКотчитывающегося уполномоченного банка.
Для расчетов, осуществленных клиентом-резидентом в интересах и за счет нерезидента-выгодоприобретателя (в графе 14 указан код «B»), не являющегося клиентом отчитывающегося уполномоченного банка, графа 8 не заполняется. Если нерезидентвыгодоприобретатель, в интересах и за счет которого осуществляет расчеты клиент-резидент, также является клиентом отчитывающегося уполномоченного банка, то в графе 8 указывается БИК отчитывающегося уполномоченного банка.
III.8. В графах 9 – 11 для расчетов, осуществленных клиентомрезидентом по собственным операциям, приводится информация о клиенте-резиденте. Для расчетов, осуществленных клиентом- резидентомвинтересахизасчетрезидента-выгодоприобретателя, вграфах 9 – 11 приводится информация о резиденте-выгодоприобретателе. Если идентифицировать резидента-выгодоприобретателя невозможно, то в графах 9 – 11 приводятся данные указанного клиента-резидента.
Вграфе 9 для юридического лица-резидента указывается его сокращенное фирменное наименование (при отсутствии последнего указывается полное фирменное наименование). Наименование приводится прописными буквами без кавычек, затем без пробела через запятую указывается его краткая организационно-правовая форма (например, ЮРИТА-А, ООО, или АФК СИСТЕМА, ОАО, или ФИРМА ЭСТ, ЗАО, или АЛЬФА-БАНК, ОАО). Для физических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей-резидентов в графе 9 указываются коды «ФЛ» или «ИП» соответственно.
Вграфе 10 для юридического лица-резидента указывается его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а для кредитных организаций – регистрационный номер в соответствии с Книгой государственнойрегистрациикредитныхорганизаций. Дляфизических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей-резидентов в графе 10 указываются коды «ФЛ» или «ИП» соответственно.
Вграфе 11 указывается:
«Продавец» – если продавцом по контракту (сделке), а для опционов – продавцом опционного контракта, является:
–клиент-резидент, действующий в собственных интересах;
–клиент-резидент, действующий в интересах резидента – выгодоприобретателя;
–контрагент-резидент;
115
«Покупатель» – если покупателем по контракту (сделке), а для опционов – покупателем опционного контракта, является:
–клиент-резидент, действующий в собственных интересах;
–клиент-резидент, действующий в интересах резидента – выгодоприобретателя;
–контрагент-резидент.
Вконтрактах(сделках), заключенныхклиентом-резидентомотсвое- гоименивинтересахизасчетнерезидента, дляцелейданногоОтчета, стороной по контракту (сделке) считается нерезидент-выгодоприобретатель.
III.9. В графах 12 – 14 для операций, совершенных клиентамирезидентами непосредственно с нерезидентами, приводятся данные о контрагенте-нерезиденте (сторона по контракту (сделке). Для операций, совершенных клиентом-резидентом в интересах и за счет нерезидентавыгодоприобретателя, в графах 12 – 14 приводится информация о нерезиденте-выгодоприобретателе.
Вграфе 12 для юридического лица-нерезидента (включая банкинерезиденты) указывается его наименование, для физических лицнерезидентов – код «ФЛ». Для контрактов, заключенных на иностранных биржах, если конечный контрагент неизвестен, приводится аббревиатура наименования биржи или ее расчетной организации.
Вграфе 13 указывается цифровой код в соответствии с ОКСМ страныместанахождениянерезидента. Дляпредставительствифилиаловиностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, указывается код страны места нахождения материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то указывается код «997». Для международных организаций указывается код «998». При отсутствии данных о стране места нахождения нерезидента указывается код «999». Для контрактов, заключенных на иностранных биржах, указывается код страныместанахождениябиржиилиеерасчетнойорганизации.
III.12. В графе 17 приводится краткая информация по контрактам (сделкам) скодом«ХХ» вграфе15 икодом«Х» вграфе16. Кромеэтого, в данной графе по усмотрению отчитывающегося уполномоченного банка могут быть даны другие пояснения к расчетам, отраженным в Отчете.
Форма № 501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
116
Периодичность составления:
– ежемесячная.
Цель введения формы:
–Отражение сведений о привлеченных (размещенных) кредитной организацией средствах. Деление средств на кредиты (депозиты) производится исходя из условий заключенных между кредитными организациями договоров (соглашений) в соответствии с требованиями гражданского законодательства РФ.
–При размещении одной кредитной организацией средств в другой кредитной организации и наличии в договоре (соглашении) указания на то, что данная операция является кредитной, в бухгалтерском учете и отчетности контрагентов операция отражается как кредит, предоставленный кредитной организацией (полученный кредитной организацией). Если в соглашении операция определена как депозитная,
вбухгалтерском учете и отчетности данная операция отражается как размещенные (привлеченные) депозиты.
Порядок заполнения формы
ВОтчете подлежат отражению средства, числящиеся на корреспондентских счетах кредитной организации («ЛОРО», «НОСТРО»), которые, исходя из принципа преобладания экономической сущности над формой и других международно признанных принципов, могут быть классифицированы кредитной организацией как межбанковский кредит (депозит) полученный (выданный).
Понятия «резидент» и «нерезидент» используются для целей составления Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.
Вграфе2 Отчетауказываетсянаименованиекредитнойорганизации:
– резидента – в соответствии с Книгой государственной регистра-
ции кредитных организаций;
– нерезидента – участника системы СВИФТ – в соответствии со справочником СВИФТ, других кредитных организаций – нерезидентов – в соответствии с наименованием, приведенным в договоре (соглашении).
Сведения по кредитным организациям, у которых отозвана лицензиянаосуществлениебанковскихопераций, включаютсявОтчетдомомента исключения записей об их регистрации из Книги государственной регистрации кредитных организаций.
Сведения по кредитным организациям, записи о регистрации которых исключены из Книги государственной регистрации кредитных организаций, должны быть исключены из отчетности в том месяце, когда принято решение об исключении записи о регистрации кредитной
117
организации из Книги государственной регистрации кредитных организаций. Если по каким-либо причинам сведения по таким кредитным организациям не были исключены из Отчета, должны быть представлены соответствующие пояснения.
В графе 3 Отчета указывается:
–длякредитныхорганизаций– резидентов– регистрационныйномер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;
–для кредитных организаций – нерезидентов – участников системы СВИФТ – код кредитной организации по справочнику СВИФТ, для других кредитных организаций – нерезидентов – код НР.
Вграфе 4 Отчета указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).
Вграфе 5 Отчета указывается номер балансового счета, на котором открыт отдельный лицевой счет:
–в разделе I – кредитной организации – заемщику;
–в разделе II – кредитной организации – кредитору.
Вграфе 6 Отчета указывается номер отдельного лицевого счета, присвоенный кредитной организацией, составляющей Отчет, кредитной организации – контрагенту.
Информация включается в Отчет в случае наличия данных хотя бы по одной из граф 7 – 10.
Вграфах 8 – 9 указываются обороты без учета исправительных проводок.
Кредиты (депозиты), отражение которых в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляется на одномлицевомсчете, могутотражатьсявОтчетеобщейсуммойзамесяц.
Остатки и обороты по графам 7 – 10, сгруппированные по балансовым счетам второго порядка, должны соответствовать остаткам и оборотам этих счетов в оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (отчетность по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации»), составленной на аналогичную отчетную дату. Остатки и обороты по указанным графам, сгруппированные по контрагентам-резидентам, должны соответствовать аналогичным показателям, приведенным в Отчете кредитной организации – резидента – контрагента на аналогичную дату.
При наличии расхождений между данными Отчета и отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» кредитные организации вместе с Отчетом представляют пояснения (объяснения) о причинах расхождения. Пояс-
118
нения (объяснения) представляются кредитными организациями также
вслучае установления расхождений в Отчетах кредитных организаций
–контрагентов.
Отражению в Отчете также подлежат требования к кредитным организациям и обязательства кредитной организации перед кредитными организациями по возврату денежных средств, предоставленных (полученных) по сделкам, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания (без первоначального признания) ценных бумаг (сделки РЕПО) и гарантийный депозит (вклад), полученный (переданный) по операциям займа ценных бумаг без прекращения признания (без первоначального признания) в качестве обеспечения возврата ценных бумаг и уплаты процентов за пользование ими (далее – гарантийный депозит (вклад). По сделкам РЕПО в графе 1 Отчета рядом с порядковым номером указывается символ «*», по гарантийным депозитам (вкладам) – символ «**».
Вслучае заключения сделки РЕПО через брокера на бирже (в том числе если брокером является кредитная организация) в графах 2 – 4 Отчета в качестве контрагента по сделке указывается кредитная организация – конечный контрагент.
Сделки РЕПО, заключаемые на бирже с участием центрального контрагента, отражению в форме не подлежат.
Вграфе 11 указываются календарные даты исполнения обязательств в формате «дд.мм.гггг», где «дд» – день, «мм» – месяц, «гггг» – год.
Предоставленные (размещенные) кредитной организацией кредиты (депозиты) «овернайт» отражаются в Отчете как кредиты (депозиты), предоставленные (размещенные) сроком на 1 рабочий день. Если срок исполнения обязательств приходится на нерабочий день, днем их погашения будет считаться следующий за ним рабочий день.
Вграфе 12 процентная ставка по кредиту указывается исходя из договора (соглашения), дополнительного договора (соглашения), для кредитов, предоставляемыхтраншами, – исходяизусловийпоследнеготранша. По кредитам (депозитам) «овернайт» указывается средневзвешенная за отчетный период процентная ставка, рассчитываемая по формуле:
Pav = (V1 x P1 + V2 x P2 + ... + Vn x Pn) : (V1 + V2 + ... + Vn),
где:
V1, V2,... Vn – объемкредита(депозита, вклада) покредитному(депозитному) договору (дополнительному соглашению) по n-й сделке;
P1, P2,... Pn – номинальная процентная ставка по n-й сделке, установленная в кредитном (депозитном) договоре.
119
По сделкам РЕПО в графе 12 Отчета приводится ставка РЕПО. По гарантийным депозитам (вкладам) графа 12 Отчета не заполняется.
Форма № 601 «Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте»
Нормативный документ, регламентирующий порядок составления:
– Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О Перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».
Периодичность составления:
– ежемесячная.
Цель введения формы:
– получение Банком России от кредитных организаций информации об источниках поступления и направлениях расходования наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте(чеков, дорожныхчеков), номинальнаястоимостькоторыхуказана в иностранной валюте.
Порядок заполнения формы
При оформлении титульного листа отчета по форме № 601 банк указывает:
–в заголовочной части дополнительно к общепринятым показателям указывается число филиалов, включенных в Отчет;
–в строке 1 «Количество обменных пунктов, совершавших операциисналичнойиностраннойвалютойвотчетномпериоде» указывается количество обменных пунктов уполномоченного банка (его филиала), которые в отчетном периоде совершали операции с наличной иностранной валютой;
–в строке 2 «Количество внутренних структурных подразделений уполномоченного банка(его филиала), совершавших операции с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте в отчетном периоде» указывается количество внутренних структурных подразделений, которые в отчетном периоде совершали операции с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте, за исключением обменных пунктов. В данный показатель не включаются операционные кассы в кассовом узле уполномоченного банка (его филиала), которые в отчетном периоде совершали операции с наличной иностранной валютой и (или) чеками в иностранной валюте.
Показатели, установленные формой Отчета, отражаются в разрезе тех видов иностранных валют, в которых в отчетном периоде соверша-
120