18-06-2015_18-22-34 / Финансовая отчетность КО Метелев 2012

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

or delivery of the entity’s own equity

дации и классифицируются как долевые

instruments.

инструменты в соответствии с парагра-

фами 17 и 18, или инструменты, которые

являются договорами на получение или

предоставление собственных долевых

инструментов организации в будущем

financial asset

A financial asset or financial liability

29.10

Финансовые

Финансовые активы или финансовые

or financial

that meets either of the following

активы или

обязательства, которые соответствуют

liability at fair

conditions.

финансовые

одному из следующих условий:

value through

(a) It is classified as held for trading.

обязательства,

a) Они классифицируются как предна-

surplus or

A financial asset or financial liability is

оцениваемые

значенные для торговли. Финансовые

deficit

classified as held for trading if it is:

по справедли-

активы или финансовые обязательства

(i) It is acquired or incurred principally

вой стоимости

классифицируются как предназначенные

for the purpose of selling or re-

через прибыль

для торговли, если они

purchasing it in the near term;

или убыток

i) приобретены или приняты, в основ-

(ii) On initial recognition it is part of

ном, с целью их продажи или выкупа в

a portfolio of identified financial in-

ближайшем будущем;

struments that are managed together and

ii) при первоначальном признании яв-

for which there is evidence of a recent

ляются частью портфеля идентифици-

actual pattern of short-term profit-

рованных финансовых инструментов,

taking; or

управление которыми осуществляет-

(iii) It is a derivative (except for a

ся совместно, и недавние операции с ко-

derivative that is a financial guarantee

торыми свидетельствуют о тенденции к

contract or a designated and effective

получению краткосрочной прибыли; или

hedging instrument).

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

(b) Upon initial recognition it is

iii) являются производными инструмен-

designated by the entity as at fair

тами (за исключением производных ин-

value through surplus or deficit. An

струментов, представляющих собой до-

entity may use this designation only

говоры финансовой гарантии или эффек-

when permitted by paragraph 13 or

тивные инструменты хеджирования).

when doing so results in more relevant

b) При первоначальном признании они

information, because either:

классифицируются организацией как фи-

(i) It eliminates or significantly

нансовые активы или финансовые обяза-

reduces a measurement or recognition

тельства, оцениваемые по справедливой

inconsistency (sometimes referred to as

стоимости через прибыль или убыток.

“an accounting mismatch”) that would

Организация может использовать эту

otherwise arise from measuring assets or

классификацию только тогда, когда это

liabilities or recognizing the gains and

разрешено пунктом 13 или если это обе-

losses on them on different bases; or

спечивает более уместную информацию

(ii) A group of financial assets, financial

в связи с тем, что либо

liabilities or both is managed and its

i) она исключает или существенным об-

performance is evaluated on a fair value

разом уменьшает несоответствие оцен-

basis, in accordance with a documented

ки или признания (иногда именуемое

risk management or investment

«учетным несоответствием»), которое

strategy, and information about the group

в противном случае возникало бы при

is provided internally on that basis to

оценке активов или обязательств, либо

the entity’s key management personnel

при признании прибылей и убытков по

(as defined in PSAS 20, “Related Party

ним на разной основе; либо

Disclosures”), for example the entity’s

ii) управление и оценка эффективности

governing body and chief executive officer.

группой финансовых активов или фи-

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

нансовых обязательств, либо и тех и дру-

гих одновременно, осуществляются на

основе справедливой стоимости соглас-

но утвержденной стратегии управления

рисками или инвестиционной стратегии,

и информация о группе предоставляется

на этой основе внутри организации клю-

чевому управленческому персоналу ор-

ганизации (в соответствии с определени-

ем в МСФООС 20 «Раскрытие информа-

ции о связанных сторонах»), например,

руководящему органу и генеральному

директору организации.

financial

A contract that requires the issuer to

29.10

Договор фи-

Договор, согласно которому эмитент

guarantee

make specified payments to reimburse

нансовой га-

обязан произвести выплаты в возмеще-

contract

the holder for a loss it incurs because a

рантии

ние убытков, понесенным держателем

specified debtor fails to make payment

полиса из-за того, что конкретный долж-

when due in accordance with the

ник не производит своевременные пла-

original or modified terms of a debt

тежи в соответствии с первоначальными

instrument.

или пересмотренными условиями долго-

вого инструмента.

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

financial

Applicable up to periods ending on or

15.9

Финансовый

Применимо к периодам, оканчивающим-

instrument

before December 31, 2012. Any contract

инструмент

ся до 31 декабря 2012 г. включитель-

that gives rise to both a financial asset

но. Любой договор, в результате кото-

of one entity and a financial liability

рого одновременно возникают финансо-

or equity instrument of another entity.

вый актив у одной организации и финан-

Commodity-based contracts that give

совое обязательство или долевой инстру-

either party the right to settle in cash

мент – у другой.

or some other financial instrument

Договоры на товары и предметы потре-

should be accounted for as if they were

бления, и предоставляющие сторонам

financial instruments, with the exception

право расплатиться наличными или дру-

of commodity contracts that (a) were

гим финансовым инструментом, должны

entered into and continue to meet the

учитываться как финансовые инст-

entity’s expected purchase, sale, or

рументы, за исключением таких догово-

usage requirements, (b) were designated

ров, которые:

for that purpose at their inception,

a) были заключены и продолжают удо-

and (c) are expected to be settled by

влетворять требованиям организации по

delivery.

предполагаемым закупкам, продажам

или использованию;

b) были определены для этой цели изна-

чально; и

c) которые будут исполнены путем от-

грузки ценностей.

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

financial

Applicable for periods beginning on or

28.9

Финансовый

Применимо к отчетным периодам, на-

instrument

after January 1, 2013. Any contract that

инструмент

чинающимся с 1 января 2013 г. включи-

gives rise to both a financial asset of one

тельно. Любой договор, в результате ко-

entity and a financial liability or equity

торого одновременно возникают финан-

instrument of another entity.

совый актив у одной организации и фи-

нансовое обязательство или долевой ин-

струмент – у другой.

financial

Applicable up to periods ending on or

15.9

Финансовое

Применимо к отчетным периодам, окан-

liability

before December 31, 2012. Any liability

обязательство

чивающимся до 31 декабря 2012 г. вклю-

that is a contrac-tual obligation:

чительно.

(a) To deliver cash or another financial

Любое обязательство, которое является

asset to another entity; or

договорным обязательством:

(b) To exchange financial instruments

a) передать денежные средства или иной

with another entity under conditions that

финансовый актив другой организации;

are potentially unfavorable. An entity

или

may have a contractual obligation that it

b) произвести обмен финансовыми ин-

can settle either by payment of financial

струментами с другой организацией на

assets or by payment in the form of its

потенциально невыгодных условиях.

own equity securities. . In such a case, if

У организации может быть обязатель-

the number of equity securities required

ство по договору, которое она может ис-

to settle the obligation varies with

полнить путем передачи финансовых ак-

changes in their fair value so that the

тивов или собственных долевых ценных

total fair value of the equity securities

бумаг. В таком случае, если количество

paid always equals the amount of the

долевых ценных бумаг, требуемых для

contractual obligation, the holder of

исполнения обязательств, меняется в за-

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

the obligation is not exposed to gain or

висимости от изменений в их справед-

loss from fluctuations in the price of its

ливой стоимости так, что общая спра-

equity securities. Such an obligation

ведливая стоимость передаваемых до-

should be accounted for as a financial

левых ценных бумаг всегда равна сум-

liability of the entity.

ме обязательств по договору, должник не

подвержен прибылям или убыткам от ко-

лебаний цены его долевых ценных бу-

маг. Такое обязательство должно учиты-

ваться как финансовое обязательство ор-

ганизации

financial

Applicable for periods beginning on or

28.9

Финансовое

Применимо к отчетным периодам, на-

liability

after January 1, 2013. Any liability that

обязательство

чинающимся с 1 января 2013 г. включи-

is:

тельно.

(a) A contractual obligation:

Любое обязательство, которое является:

(i) To deliver cash or another financial

a) договорным обязательством:

asset to another entity;or

i) предоставить денежные средства или

(ii) To exchange financial assets or

иной финансовый актив другой органи-

financial liabilities with another entity

зации; или

under conditions that are potentially

ii) произвести обмен финансовыми акти-

unfavorable to the entity; or

вами или финансовыми обязательствами

(b) A contract that will or may be settled in

с другой организацией на потенциально

the entity’s own equity instruments and is

невыгодных для себя условиях;

(i) A non-derivative for which the

или

entity is or may be obliged to deliver a

b) таким договором, расчет по которому

variable number of the entity’s own

будет или может быть произведен

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

equity instruments; or (ii) A derivative

собственными долевыми инструмента-

that will or may be settled other than

ми организации, и который при этом яв-

by the exchange of a fixed amount of

ляется:

cash or another financial asset for a

i) непроизводным финансовым инстру-

fixed number of the entity’s own equity

ментом, по которому организация долж-

instruments. For this purpose the entity’s

на или может быть обязана предоставить

own equity instruments do not include

переменное количество собственных до-

puttable financial instruments classified

левых инструментов; или

as equity instruments in accordance

ii) производным финансовым инстру-

with paragraphs 15 and 16, instruments

ментом, расчет по которому будет или

that impose on the entity an obligation

может быть произведен любым иным

to deliver to another party a pro rata

способом, нежели путем обмена фикси-

share of the net assets of the entity only

рованной суммы денежных средств или

on liquidation and are classified as

другого финансового актива на фиксиро-

equity instruments in accordance with

ванное количество собственных долевых

paragraphs 17 and 18, or instruments

инструментов организации.

that are contracts for the future receipt

В этих целях собственные долевые ин-

or delivery of the entity’s own equity

струменты не включают финансовые ин-

instruments. As an exception, an

струменты с правом погашения, класси-

instrument that meets the definition of a

фицируемые как долевые инструменты в

financial liability is classified as an equity

соответствии с параграфами 15 и 16, ин-

instrument if it has all the features and

струменты, которые обязывают органи-

meets the conditions in paragraph 15 and

зацию предоставить другой стороне про-

16 or paragraphs 17 and 18.

порциональную долю ее чистых активов

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

только в случае ликвидации и классифи-

цируются как долевые инструменты в

соответствии с параграфами 17 и 18, или

инструменты, которые являются догово-

рами на получение или предоставление

собственных долевых инструментов ор-

ганизации в будущем.

В качестве исключения, инструмент, со-

ответствующий определению финан-

сового обязательства, классифицирует-

ся как долевой инструмент, если он об-

ладает всеми необходимыми свойствами

и удовлетворяет критериям, перечислен-

ным в параграфах 15 и 16, или 17 и 18.

financing

Activities that result in changes in the

2.8

Финансовая

Деятельность, приводящая к изменению

activities

size and composition of the contributed

деятельность

размера или состава вложенного капита-

capital and borrowings of the entity

ла или заимствований организации.

fines

Economic benefits or service potential

23.7

Штрафные

Экономические выгоды или сервисный

received or receivable by public sector

санкции

потенциал, полученный или подлежа-

entities, as determined by a court

щий получению организациями обще-

or other law enforcement body, as a

ственного сектора согласно решению

consequence of the breach of laws or

суда или другого правоохранительного

regulations

органа вследствие нарушения законов

или нормативных актов.

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

firm

A binding agreement for the exchange

29.10

Твердое

Соглашение, имеющее обязательную

commitment

of a specified quantity of resources at a

соглашение

силу, об обмене оговоренного количества

specified price on a specified future date

ресурсов по оговоренной цене в огово-

or dates.

ренную будущую дату или даты.

fixed price

A construction contract in which the

11.4

Договор с

Договор на строительство, в кото-

contract

contractor agrees to a fixed contract

фиксирован-

ром подрядчик согласовал фиксирован-

price, or a fixed rate per unit of output,

ной ценой

ную цену договора, или фиксированную

which in some cases is subject to cost

ставку за единицу работ, увеличение

escalation clauses.

которой в некоторых случаях оговарива-

ется отдельно.

forecast

An uncommitted but anticipated future

29.10

Прогнозируе-

Необязательная, но ожидаемая будущая

transaction

transaction.

мая операция

операция.

foreign currency

A currency other than the functional

4.10

Иностранная

Валюта, отличная от функциональной

currency of the entity..

валюта

валюты организации.

foreign

An entity that is a controlled entity,

4.10

Зарубежная

Организация, являющаяся кон-

operation

associate, joint venture, or branch of a

деятельность

тролируемой организацией, ассоцииро-

reporting entity, the activities of which

ванной компанией, совместным пред-

are based or conducted in a country

приятием или филиалом отчитываю-

or currency other than those of the

щейся организации, деятельность кото-

reporting entity.

рой основывается или осуществляется в

стране или в валюте, отличной от стра-

ны или валюты отчитывающейся орга-

низации.

Термин

Определение

Источ-

Термин

Определение

ник

functional

The currency of the primary economic

4.10

Функциональ-

Валюта основной экономической сре-

currency

environment in which the entity

ная валюта

ды, в которой организация осуществляет

operates.

свою деятельность.

general

Comprises all organizational entities of

22.15

Сектор госу-

Включает все организационные структу-

government

the general government as defined in

дарственных

ры федерального правительства согласно

sector

statistical bases of financial reporting

учреждений

определению, данному в статистических

основах финансовой отчетности.

government

An entity that has all the following

1.7

Коммерческая

Организация, имеющая все следующие

Business

characteristics:

организация с

характеристики:

Enterprise

(a) Is an entity with the power to

государствен-

a) имеет право заключать договора от

contract in its own name;

ным участием

собственного имени;

(b) Has been assigned the financial

b) имеет финансовые и операционные

and operational authority to carry on a

полномочия на ведение бизнеса;

business;

c) в процессе своей коммерческой дея-

(c) Sells goods and services, in the

тельности реализует товары и оказывает

normal course of its business, to other

услуги другим организациям, извлекая

entities at a profit or full cost recovery;

из этого прибыль или полностью возме-

(d) Is not reliant on continuing

щая издержки;

government funding to be a going

d) работает непрерывно, независимо от

concern (other than purchases of outputs

непрерывного государственного финан-

at arm’s length); and

сирования (кроме закупок продукции на

(e) Is controlled by a public sector

рыночных условиях);

entity.

e) контролируется организацией обще-

ственного сектора.