Тема 4. Элементы юридического состава налога

Значение и элементы юридического состава налога.

Общая характеристика элементов юридического состава налога. Плательщики налога. Носители налога. Источники налога.

Объект и предмет налогообложения. Виды объектов налогообложения.

Налоговая база. Масштаб налога и единица налоговой базы. Методы учета налоговой базы (метод начисления и кассовый метод). Методы определения налоговой базы (прямой, косвенный и условный (способ вмененного дохода).

Налоговая ставка. Виды налоговых ставок. Твердые (специфические), процентные (адвалорные), и комбинированные налоговые ставки. Равные, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки. Маргинальные, фактические и экономические ставки.

Налоговый период. Отчетные периоды. Налоговая декларация.

Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налога.

Налоговые льготы: понятие, значение, виды.

Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.

Тема 5. Налоговое обязательство

Налоговое обязательство: понятие, экономическая функция, юридическое содержание. Существенные признаки налогового обязательства.

Разновидности налогового обязательства.

Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства. Порядок и условия изменения срока исполнения налогового обязательства. Отсрочка, рассрочка уплаты налогов, инвестиционный налоговый кредит.

Принудительная процедура исполнения налогового обязательства. Требование об уплате налогов, сборов, пеней.

Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней.

Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля

Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки. Субъекты и объекты налогового контроля. Принципы налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Разновидности налогового контроля.

Налоговая тайна: понятие, значение. Сведения, составляющие налоговую тайну. Обязанность соблюдать налоговую тайну.

Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Налоговая проверка как форма налогового контроля. Виды налоговых проверок. Характеристика отдельных видов налоговых проверок (камеральной, выездной, встречной и др.). Полномочия налоговых органов при проведении налоговых проверок. Оформление результатов налоговых проверок. Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.

Предоставление участниками налоговых правоотношений сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность

Понятие налогового правонарушения, его юридическая природа. Характеристика юридического состава налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Субъекты налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Налоговая ответственность: понятие, цели, функции, юридическая природа. Принципы налоговой ответственности. Налоговая санкция. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Срок исковой давности взыскания штрафов.

Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений. Разграничение составов правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ.

Налоговые правонарушения, совершаемые банками.

Процедура привлечения к налоговой ответственности, ее стадии.