Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля

1. Налоговый контроль как разновидность финансового контроля: понятие, цели, значение, характерные признаки.

2. Субъекты и объекты налогового контроля.

3. Принципы налогового контроля.

4. Формы и методы налогового контроля.

5. Учет налогоплательщиков: порядок и основания постановки и снятия с учета.

6. Налоговая проверка как форма налогового контроля.

7. Характеристика камеральной налоговой проверки.

8. Характеристика выездной налоговой проверки.

9. Характеристика иных видов налоговых проверок, проведение которых предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

10. Оформление результатов налоговых проверок.

11. Процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.

Семинарское занятие проводится в интерактивной форме: в основе занятия – обсуждение основных вопросов по исследуемой теме и решение задач с последующим разбором, по исходным данным, предложенным преподавателем.

Тестовые задания для самопроверки

1. Заявление о постановке на учет обособленного подразделения подается:

а) 10 дней;

б) месяц;

в) 45 дней.

2. Банки обязаны сообщать об открытии и закрытии счета в налоговый орган в течение:

а) 15 дней;

б) 3 дней;

в) одного операционного дня;

г) 5 дней.

3. Налоговый кодекс РФ под местом жительства физического лица понимает:

а) место регистрации;

б) место временной регистрации;

в) место постоянного или преимущественного проживания.

4. Сроки проведения камеральной налоговой проверки в течение:

а) 3-х месяцев;

б) 2-х месяцев;

в) 4–х месяцев.

5. Укажите, что не относится к формам налогового контроля:

а) налоговые проверки;

б) получение объяснений; осмотр помещений и территорий;

в) объяснения;

г) инвентаризация.

6. Цель налоговых проверок -:

а) контроль за правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

б) контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;

в) выявление ошибок и противоречий между сведениями содержащихся в представленных документах.

7. Общий срок приостановления выездной налоговой проверки:

а) 6 месяцев;

б) 3 месяца;

в) 9 месяцев.

8. Срок составления акта о проведении выездной налоговой проверки:

а) 10 дней;

б) 30 дней;

в) 2 месяца;

г) 15 дней.

9. Обеспечительными мерами, направленные на обеспечение исполнения решения, могут быть:

а) пеня, штраф, арест имущества;

б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;

в) выемка документов;

г) закрытие лицевых счетов.

Основная

Финансовое право: учебник / отв. ред. и авт. предисл. – проф. С. В. Запольский. – 2-е изд., испр. И доп. - М.: Юридическая фирма «Контракт» : Волтерс Клувер, 2011

Налоговое право: Учебник / И.А. Цинделиани, В.Е. Кирилина; Е.Г. Костикова, Е.Г. Мамилова, Н.Л. Шарандина. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

Налоговое право России: Учебник / Под ред. Ю. А. Крохиной – М., 2010.

Налоговое право: Учебник / Под. ред. С. Г. Пепеляев - М.: Юристъ, 2004

Дополнительная

Васюченкова Л.В. Концептуальные проблемы определения сущности налогового контроля // Налоги и налогообложение. 2006. № 2.

Мясников О.А. Налоговые проверки: законодательство и судебная практика. - М.: Главбух, 2004.

Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. - СПб.: Питер, 2002.

Ройбу А.В. Налоговые проверки: Федеральные налоги и сборы, региональные сборы, налоговые органы и налоговые проверки, административная и уголовная ответственность, порядок обжалования актов налоговых органов. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экзамен, 2006.

Сорокотяга П.В. Налоговый контроль в Российской Федерации: проблемы правового регулирования: Учебное пособие. - Тюмень: Изд-во Тюмен. гос. ун-та, 2004.

Украинцева А.И. Сущность, формы и методы налогового контроля // Административное и муниципальное право. 2011. N 6. С. 79 - 84.